설명을 기입하다
1. 이 표는 기업소득세를 차입징수방식으로 신고한 주민납세자와 중국 내에 기관을 설립하여 월 (분기) 에 기업소득세를 선납한 비주민납세자에게 적용된다.
둘째, 헤더 항목:
1, "납세기간": 납세자가 기입한 "납세기간" 은 양력 1 월 (분기) 마지막 날입니다.
기업연도 중간에 개업한 납세자가 작성한' 납세기간' 은 이달 (분기) 개업일로부터 분기 마지막 날까지, 2 개월 (분기) 부터 정상대로 기재한다.
2.' 납세자 식별 번호': 세무서에서 발급한 사업자 등록증 번호 (15 자리 숫자) 를 입력합니다.
3. "납세자명": 세금 등록증의 납세자 성명.
셋. 열당 보고서
1, 2 행-9 행 "실제 선급": "현재 발생 금액" 열을 월 (분기) 첫날부터 마지막 날까지 채웁니다. 누적 금액 열을 채웁니다. 납세자가 속한 분기 (또는 월) 가 65438+ 10 월 1 연도에서 마지막 날까지의 누적 금액입니다. 납세자의 현재 소득세 미지급 (환불) 금액은' 누적 수' 열 9 행' 소득세 미지급 (환불)' 데이터입니다.
2. 전년도 과세 소득액 평균액에 따라 미리 납부한 납세자 1 1 라인, 세무서가 결정한 다른 방식으로 미리 납부한 납세자 14 라인: 양식1
넷. 모든 은행 보고서
이 테이블의 구조는 두 부분으로 나뉩니다.
1. 첫 번째 부분은 1 선에서 16 선까지입니다. 납세자는 주민이 아닌 기업이 설립한 지사를 포함하여 자신의 선납신고 방식에 따라 각각 보고해야 합니다. 실제 선납한 납세자는 2 ~ 9 행을 기입해야 합니다. 전년도 과세 소득액 월 또는 분기 평균 납부한 납세자에 따라 1 1 부터 14 행을 채웁니다. 세무서가 인정한 다른 방식으로 선납한 납세자는 16 줄을 기입한다.
2. 2 부는 17 행부터 22 행까지, 요약 세금을 실시하는 총기관은 1 부를 채운 기초 위에 18 부터 20 행까지 기입한다. 분기는 행 20 ~ 22 를 채웁니다.
다섯째, 특정 프로젝트 설명:
1, 2 행' 영업소득': 회계제도별로 계산한 영업소득보고, 사업단위, 사회단체, 민영비기업단위가 회계제도에 따라 계산한 수익보고.
2. 제 3 행' 영업비용': 회계제도별로 계산한 영업비용을 보고하고, 사업단위, 사회단체, 민영비기업단위가 회계제도에 따라 계산한 비용 (비용) 을 보고한다.
3. 4 행' 총 이익': 회계시스템에서 계산한 총 이윤으로, 부동산 개발업체가 본업에서 채울 수 있는 당기간에 얻은 예매 수입 계산의 예상 이윤을 포함한다. 사업 단위, 사회단체, 민영 비상업 단위가 보고하다.
4. 라인 5 세율 (25%): 법인 소득세법 제 4 조에 규정된 25% 세율에 따라 소득세 부채 금액을 계산합니다.
5. 라인 6 미지급 소득세: 계산된 현재 미지급 소득세 금액을 채웁니다. 6 행 = 4 행 × 5 행, 6 행 ≥0.
6. 라인 7 "소득세 감면": 과도기 세금 혜택, 소액 이익 기업 혜택, 첨단 기술 기업 혜택 및 세무서의 승인이나 신고를 받은 기타 세금 감면 혜택을 포함하여 현재 실제 누리고 있는 소득세 감면을 기재합니다. 7 호선 ≤6 호선.
7. 라인 8 "실제 선불 소득세 금액": 누적 선납된 기업 소득세 금액을 채우고 "현재 금액" 열은 비어 있습니다.
8. 라인 9 "소득세 납부 (환불)": 세법에 따라 계산된 이번 선불 (환불) 소득세를 채웁니다. 9 행 = 6 행-7 행-8 행, 9 행 < 0 이면 0 을 채우고 현재 금액 열을 비워 둡니다.
9. 1 1 라인 이전 과세 연간 과세 소득: 이전 과세 연도에 신고된 과세 소득 금액을 채웁니다. 은행은 납세자의 해외 수입을 포함하지 않는다.
10, 12 라인' 이번 달 (분기) 소득세 납부': 이전 납세 연도에 신고된 과세 소득 금액을 기준으로 납세자가 계산한 현재 과세 소득 금액을 보고합니다.
분기별로 미리 납부한 회사: 12 행 = 1 1× 1/4 행.
월 선불 기업: 12 줄 =11×1/12 줄.
라인 1 1, 13 세율 (25%): 법인세 제 4 조에 규정된 25% 세율에 따라 미지급 소득세를 계산합니다.
라인 12, 14 "이번 달 (분기) 미지급 소득세": 계산된 이번 달 (분기) 미지급 소득세를 입력합니다. 14 줄 = 12 줄 × 13 줄
13 라인, 16 라인' 이번 달 (분기) 선지급 소득세 금액': 세무서가 승인한 과세 소득에서 계산된 이번 달 (분기) 미지급 소득세 금액을 채웁니다.
14 행, 18 행 "본사 소득세 미지급": 본 표의 1 부 (1- 16 행) 에 따라 이번 달 또는 이번 분기에 소득세 미지급
(1) 사실대로 세금 기업 총기관 요약:
9 × 25% 의 선불금 비율은 본점에서 분담한다.
(2) 이전 납세 연도 월 또는 분기 평균 과세 소득액으로 납부한 요약 납세기업 총기관: 14 행 × 총기구가 분담해야 하는 선불비율은 25% 입니다.
(3) 세무서가 승인한 다른 방식으로 선납한 요약 납세기업 총기관:
65438 행 +06 × 25% 의 선불비율은 본사가 분담한다.
15 라인, 19 라인' 중앙재정집중분세제소득세액': 중앙재정집중분세제선납비율에 따라 일반세기관이 본 표의 1 부 (1-/kloc-) 에 따라 기입한다
(1) 사실대로 세금 기업 총기관 요약:
9 행 × 중앙재정집중 분세제 선납률은 25% 입니다
(2) 이전 납세 연도 월 또는 분기 평균 과세 소득액으로 납부한 요약 납세기업 총기관: 65438 행 +04 × 중앙재정집중 분배세 예납률은 25% 입니다.
(3) 세무서가 승인한 다른 방식으로 선납한 요약 납세기업 총기관:
16 × 25% 는 중앙재정집중분세제에 의해 선납된다.
16, 라인 20 "지점 분담금 소득세": 지점 분담금 선급 비율에 따라 요약 세무서를 기입하여 본 양식 1 부 (1- 16 라인) 에 따라 이번 달 또는
(1) 사실대로 세금 기업 총기관 요약:
지점 9 행 × 50% 가 분담하는 선급금 비율.
(2) 요약 세금 기업 총기관: 14 행 × 지점 분담금 분담금 비율: 50%.
(3) 세무서가 승인한 다른 방식으로 선납한 요약 납세기업 총기관:
65438 행 +06 × 50% 지점에서 공유하는 선급금 비율입니다.
(지점: 우리 라인은 본사에서 신고한 20 번째 라인' 지점에서 분담한 소득세 금액' 을 기입해야 합니다.)
17, 2 1 라인 분배 비율: 요약 납세자 소득세 분배 테이블에 따라 요약 세무서가 결정한 분배 비율을 채웁니다.
18, 22 행 "분배된 소득세 금액": 현 총기관신고서 20 행에 따라 지사가 분배한 소득세 금액의 합계 × 본 표 2 1 행을 채웁니다.
중화인민공화국 기업소득세월 (분기) 도 선납세금신고서 (클래스 B)
1. 이 표는 세무서가 법에 따라 지정한 원천 징수 의무자를 포함하여 승인 징수 관리 방법 (승인 과세 소득률 및 승인 과세 방법 포함) 에 따라 기업 소득세를 납부한 납세자가 월 (분기) 별로 기업 소득세 납부를 신고할 때 사용됩니다. 그중에서 과세 소득률을 승인하는 납세자는 소득 총액에 따라 승인되고, 원가비용에 따라 승인되며, 지출 환산에 따라 별도로 기재된다.
둘째, 헤더 항목:
1, "납세기간": 납세자가 신고한 "납세기간" 은 양력 65438+ 10 월 1 일에서 분기 (월) 마지막 날까지입니다.
연중 개업한 납세자가 신고한' 납세기간' 은 이달 (분기) 1 일부터 이달 (분기) 최종일까지 2 개월 (분기) 부터 정상대로 신고한다.
2.' 납세자 식별 번호': 세무서에서 발급한 사업자 등록증 번호 (15 자리 숫자) 를 입력합니다.
3. "납세자명": 세금 등록증의 납세자 성명.
셋. 구체적인 항목 작성 지침
1, 1 라인' 총 소득': 총 소득으로 과세 소득률을 승인한 납세자는 이 라인을 채워야 합니다. 올해 누적 수익 금액을 채웁니다.
2. 라인 2 "세무서가 승인한 과세 소득률": 주관 세무서가 승인한 과세 소득률을 채웁니다.
3. 라인 3 과세 소득 금액: 계산 결과를 채웁니다. 계산 공식: 과세 소득 금액 = 65438 라인 소득 합계 +0 × 2 라인 세무서가 승인한 과세 소득 금액.
4. 라인 4 "총 비용": 비용 비용에 따라 과세 소득을 승인하는 납세자는 이 라인을 채워야 합니다. 올해 각 비용 비용의 누적 금액을 채웁니다.
5. 5 행 "세무서에서 승인한 과세 소득률": 주관 세무서에서 승인한 과세 소득률을 채웁니다.
6. 라인 6 과세 소득: 계산 결과를 채웁니다. 계산 공식: 과세 소득 금액 = 라인 4 총 비용÷ ÷( 1- 0/-라인 5 세무서가 승인한 과세 소득 금액) × 라인 5 세무서가 승인한 과세 소득 금액.
7. 7 행' 지출 총액': 지출이 소득으로 바뀌는 방법에 따라 소득세를 납부하는 납세자는 이 라인을 작성해야 한다. 각 지출의 누적 금액을 기입하다.
8. 8 행 "세무서에서 승인한 과세 소득률": 주관 세무서에서 승인한 과세 소득률을 채웁니다.
9. 라인 9 환산 이익 금액: 계산 결과를 채웁니다. 계산 공식: 환산 소득 = 라인 7 총 지출÷ ÷( 1- 0/-라인 8 세무서에서 승인한 과세 소득률).
10, 10 라인 과세 소득 금액: 계산 결과를 채웁니다. 계산 공식: 과세 소득 금액 = 라인 8 "세무서가 승인한 과세 소득 금액" × 라인 9 "환산 소득 금액".
제 1 1, 1 1 라인' 세율': 기업소득세법 제 4 조에 규정된 25% 세율을 채웁니다.
12 및 12 라인 소득세 납부
(1) 과세 소득률을 승인한 납세자가 계산 결과를 작성합니다.
총 소득에 따라 과세 소득을 승인한 납세자, 과세 소득세 금액 = 라인 3 과세 소득 금액 × 라인 65438 세율 +0 1 입니다.
원가별로 과세 소득을 승인하는 납세자, 과세 소득세 금액 = 라인 6 과세 소득 금액 × 라인 65438 세율 +0 1 입니다.
과세 소득액 지출로 환산된 납세자, 과세 소득세 = 65438 라인 과세 소득액 +00×65438 라인 세율 +0 1 입니다.
(2) 승인된 세액을 징수하는 납세자는 세무서가 승인한 미지급 소득세액을 기입한다.
13, 13 라인' 소득세 감면': 현재 실제 받는 소득세 감면, 13 라인 ≤ 12 라인을 채웁니다. 과도기 세금 혜택, 소규모 이익 기업, 하이테크 기업 및 세무서의 승인이나 신고를 거친 기타 세금 혜택이 포함됩니다.
14, 14 라인' 선불소득세': 올해 누적 납부한 기업소득세를 채웁니다.
15, 15 라인 "미지급 (환불) 소득세": 계산 결과를 채웁니다. 계산 공식: 미지급 소득세 = 65438 라인 미지급 소득세 +02-65438 라인 감면소득세 +03-65438 라인 선불 소득세+04; 15 행 ≤0 이면 0 을 채워야 합니다.
중화 인민 공화국 원천 징수 기업 소득세 보고서 양식 주석
이 표는 "중화인민공화국 기업소득세법" 및
시행 조례의 규정에 따라, 아래 수입에 대하여 제때에 또는 기한대로 소득세를 납부하여 신고하였다.
1. 비주민기업이 중국 내에 기관이나 장소를 설립하지 않은 경우 중국 내 소득에 대해 기업소득세를 납부해야 한다.
2. 비주민기업이 기관, 장소를 설립했지만 그 소득이 설립한 기관, 장소와 실질적으로 연관이 없는 경우 중국 내 소득에 대해 기업소득세를 납부해야 한다.
2. 원천 징수 의무자는 계약이나 계약서에 서명 한 후 20 일 이내에 관할 세무서에 계약서 또는 계약서 사본을 제출하고 원천 징수 절차를 밟아야합니다.
셋째, 계약이나 협의가 체결된 후 계약이나 협의에 규정된 지불금액이 변경되면 변경 후 10 일 이내에 세무서에 서면으로 보고해야 합니다.
4. 압류의무인이 규정된 기한에 따라 본 양식을 제출하지 않은 경우, 규정된 기한 내에 신청서를 제출하고, 현지 세무서의 비준을 거쳐 기한을 적절히 연장할 수 있습니다.
5. 압류의무인은 규정된 기한에 따라 공제된 세금을 국고에 납부하지 않고 세법에 규정된 압류의무를 이행하지 않는 경우 중화인민공화국 세수징수관리법 제 68 조, 제 69 조의 규정에 따라 처벌할 것이다.
6. 이 표는 중국어와 외국어로 모두 작성해야 합니다.
Vii. 이 양식에 다음 섹션을 작성하십시오.
1. 원천 징수 원 식별 번호: 관할 세무서가 사업자 등록을 할 때 결정한 원천 징수 의무자의 세금 코드를 입력합니다.
2. 세무서명: 외국 기업에 실제로 지급한 단위와 개인명을 기입한다.
3. 납세자 식별 번호: 비거주 기업의 거주 국가에 대한 세금 식별 코드를 입력합니다.
4. 소득 항목: 양도재산, 배당금, 이자소득, 임대소득, 특허권 사용료 및 기타 소득과 같은 지분 투자 소득을 기입한다.
중화 인민 공화국 요약 납세 지점 기업 소득세 분포표
설명을 기입하다
첫째, 사용 대상 및 제출 시간
1. 객체 사용
이 표는 중국 내 지방 자치구 직할시에 법인 자격이 없는 영업기관을 설립하고' 통일계산, 등급관리, 현지선납금, 총결산, 재정조제' 방식을 실시하는 주민기업에 적용된다.
2. 요청을 제출합니다
분기가 끝난 후 10 일 이내에 요약 세금을 실시하는 총기관은' 중화인민공화국 기업소득세월 (분기) 도 세금신고서 (클래스 A)' 와 함께 제출해야 한다.
총세금을 실시하는 생산경영을 주요 기능으로 하는 지사는 분기말 후 15 일 이내에 중화인민공화국 기업소득세월 (분기) 도 세금신고서 (클래스 A) 를 총기관에 제출해 신고해야 하며,' 중화인민공화국 지사 기업소득세 분배표' 전용을 첨부해야 한다.
연말이 끝난 후 5 개월 이내에 요약 세금을 실시하는 총기관은' 중화인민공화국 기업소득세 연간 납세신고서 (A 급)' 와 함께 제출해야 한다.
둘째, 분배 양식 프로젝트 선언 설명
1. "납세기간": 분기 시작일에서 분기 최종일까지입니다. 연간 신고는 양력 65438+ 10 월 1 에서 65438+2 월 3 1 기간에 완료해야 합니다.
2. "분배 비율 유효 기간": 기업 본사 소재지 주관 세무서가 확인한 분배 비율 유효 기간을 채웁니다.
3.' 납세자 식별 번호': 세무서가 일제히 발급한 사업자 등록증 번호 코드를 작성합니다.
4.' 납세자명': 세금 등록증에서 납세자의 전체 이름을 기입한다.
5. 총 수익: 기준 기간 동안 본사 및 지사의 총 영업 수익을 채웁니다.
6. 총 임금: 본사와 지사의 기본 연도 임금 총액을 채웁니다.
7. 총 자산: 기준 연도에 본사와 지사의 총 자산 금액을 입력합니다. 무형 자산은 포함되지 않습니다.
8. 합계: 기준 연도 중 본사 및 지사의 총 영업 수익, 임금 및 자산 합계를 채웁니다.
9. "지점 분담금 소득세": 세무서가 결정한 배부 방법에 따라 현재 기간에 세무서가 계산한 지점 분담금 소득세를 채웁니다.
10. "분배 비율": 기업 본사 소재지 관할 세무서의 승인을 받은 각 지점의 분배 비율을 채웁니다.
각 지점별 분배 비율 = (기준 연도 각 지점별 영업총 소득, 임금 총액, 자산 총액 3 요소 합계 < 총 영업총 소득, 임금 총액, 자산 총액 3 요소 합계) × 100%.
1 1. "세금 분배": 세무서에서 결정한 분배 방법에 따라 현재 기간에 각 지점에 지정된 소득세 금액을 채웁니다.