세금은 한 국가가 기능을 실현하고 주요 재정 수입을 얻는 기본 형태로서 전자 상거래의 깊은 영향을 받았다.
첫째, 전자 상거래는 조세 회피 문제를 악화시켰다.
(a) 조세 회피 문제의 원인
조세 회피와 조세 회피는 줄곧 세무 업무의 중요한 과제였다. 조세 회피란 납세자가 법을 어기지 않는 수단을 취하는 것을 말한다. 세법이 허용하는 범위 내에서 경영과 재무활동의 안배를 통해 세금 부담을 피하거나 완화하는 목적을 달성했다. 조세 회피의 원인은 주관적인 원인과 객관적인 원인으로 나눌 수 있다.
1 주관적인 이유: 납세자에게 세금은 아무리 공평하고 합리적이더라도 납세자가 직접 경제적 이익의 손실을 의미한다. 이런 물질적 이익의 자극으로 납세자들은 각종 수단을 이용하여 조세 회피를 하고 세금 부담을 줄여 이윤을 극대화할 것이다.
객관적인 원인: 국가와 지역 간에 세금 차이가 있습니다. 예를 들어, 국가가 세금 관할권을 행사하는 차이, 각국의 세금 구조와 세금 부담의 차이, 각국의 세금 감면 및 세금 혜택 조치의 차이 등이 있습니다. 이러한 차이로 인해 납세자들은 거주지 이전, 소득과 재산 이전, 국제 조세 피난처를 이용하여 조세 회피의 목적을 달성할 수 있다.
(b) 전자 상거래는 세금을 이전합니다.
현재, 각국 간, 심지어 같은 나라의 다른 지역들 간의 세제 차이는 매우 크다. 전통적인 무역 모델에서는 지역 간, 다국적 제품 매매가 전체 무역에서 차지하는 비중과 점유율이 여전히 제한적이며, 온라인 거래는 모든 지역, 모든 국가가 확고한 국면을 타파하고 있다.
기업들에게는 세금 부담이 낮은 나라와 지역으로 몰려들어 경영을 위한 웹사이트를 만들어 세금 부담을 줄이겠다는 목적을 달성한다. 고세율 국가 또는 지역 소비자의 경우 인터넷을 통해 저세율 국가 또는 지역의 상품을 구매하라는 지시를 받게 되며, 이로 인해 세금 이전이 불가피합니다.
중국이 어떤 세금을 징수하고 어떤 세율을 징수하느냐는 완전히 중화인민공화국의 국세총국이 제정한 것이다. 지방정부는 세수입법권이 없지만, 현재 세수 임무는 여전히 하향식으로 분배되고 있다. 게다가, 각지의 재정 우대 정책이 다르기 때문에 인터넷 무역은 새로운 세금 이전 문제를 야기할 가능성이 높다.
(c) 전자 상거래는 국제 조세 관할권의 충돌을 악화시켰다.
국제 조세 분야에서. 세금 관할권은 주권 국가의 정치권력의 구현이다. 대부분의 국가는 세금 관리에 주민 관할과 소득원 관할원칙을 시행하고, 자국 주민이 세계에서 온 소득에 세금을 부과하고, 비주민이 자국에서 온 소득에 세금을 부과한다.
전자 상거래의 출현은 전통적인 지리적 구분을 깨뜨렸고, 상업 거래에는 지리적 경계가 없지만, 세금은 반드시 특정 국가 주체에 의해 징수되어야 하며, 이들 주체는 각자의 특정 분야에서 당연히 서로 다른 과세 대상 세금의 이익을 가지고 있다. 국경이 없는 자유인터넷 공간에서는 네티즌의 유동성과 은밀성이 강해 세무서가 서비스의 위치와 제품 사용을 추적하고 결정하기가 어려워 과세를 시작할 수 없게 됐다.
현대 과학 기술의 발전과 전자 상거래의 성숙으로 기업들은 자신의 요구에 따라 거래 발생 장소를 더 쉽게 선택할 수 있게 되면서, 거래 활동이 일반적으로 세금 관할권이 약한 지역으로 이전될 수 있게 되었다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 전자 상거래, 전자 상거래, 전자 상거래, 전자 상거래, 전자 상거래)
(d) 인터넷은 납세자들에게 첨단 기술의 조세 회피 수단을 제공한다.
인터넷의 글로벌, 국경없는, 첨단 기술은 기업에 이윤을 극대화하는 수단일 뿐만 아니라 조세 회피의 가능성도 높인다. 조세 피난처에 기지와 회사를 설립하는 것도 쉬워질 것이며, 어떤 회사든 조세 피난처의 웹사이트를 이용해 외국 기업과 비즈니스 협상과 무역을 할 수 있다. 세법에 규정된 경영장소를 형성하여 중국을 재고 창고로만 취급하다. 은행 네트워킹 및 전자 지불 시스템이 발전함에 따라. 일부 회사들은 전자화폐를 이용해 조세 피난처의' 인터넷은행' 에 자금 계좌를 개설하고 해외 투자 업무를 벌이며 세금 관할권의' 선택' 이 점점 더 유연해지고 있다. 암호화 기술의 발전은 세무서가 납세자의 신분과 거래 정보를 파악하는 데 어려움을 크게 가중시켰고, 납세자나 거래 수치를 파악하지 못해 세법 준수를 보장하기가 어려웠다. 이에 따라 조세 회피와 조세 회피 투쟁이 갈수록 치열해질 것이다.
전자 상거래는 세무검사의 난이도를 증가시켰다.
1 세무서에서는 납세자 과세 사실에 대한 대량의 정보와 정확한 증거를 확보해야 효과적인 세금 징수와 사찰을 할 수 있다. 따라서 각국의 세법은 일반적으로 납세자가 반드시 사실대로 장부를 기록하고 장부, 회계증명서 등 관련 자료를 몇 년 동안 보존해야 한다고 규정하고 있다. 세무서가 검사하도록 하다. 이것은 장부와 증빙에 대한 추적 감사를 통해 세금 징수를 위한 법적 기반을 마련했다. 그러나 인터넷이라는 독특한 환경에서는 각종 어음이 전자적인 형태로 존재하고 있고, 전자증빙은 흔적 없이 쉽게 수정할 수 있기 때문에 기존의 증빙추적 감사는 이미 기초를 잃었다. 전자상거래의 발전은 전자지불체계의 개선을 자극했고, 인터넷은행과 디지털현금의 출현으로 다국적 거래의 비용이 국내와 같은 수준으로 낮아졌고, 일부 은행들은 온라인 은행을 개통했다. 현재 국내 은행은 세무서의 중요한 정보원으로 자리잡고 있으며, 정보 출처가 해외 은행인 경우 세무서가 지급인의 거래를 감시하기가 어려워 탈세자에게 중요한 억제력을 상실하고 있다. 디지털 현금은 수시로 인터넷을 통해 이체결제를 할 수 있어 대량의 현금 저장과 운송 번거로움을 해소할 수 있다. 또한 디지털 현금 사용자들은 익명 방식을 사용할 수 있는데, 이런 방식은 추적하기 어렵고, 징수관에서 현금 통화보다 통제하기가 더 어렵고, 유통속도가 더 빠르며, 거래량이 더 많다.
컴퓨터 암호화 기술이 발달하면서 납세자들은 암호화, 권한 부여 등의 보호 수단을 이용하여 거래 정보를 숨길 수 있다. 세무서는 납세자의 지적 재산권과 프라이버시를 보호하는 법률 규정을 엄격히 집행해야 할 뿐만 아니라 납세자의 거래 정보를 광범위하게 수집해야 하며, 세금 관리 업무를 잘 하는 것이 점점 어려워지고 있다.
둘째, 인터넷 기반 조세 회피는 새로운 징수 모델을 세워야 한다.
이 모델은 주로 전자상거래의 조세 회피 문제에 신속하게 대응할 수 있는 전문 기관을 설립하고, 지역간 세무서나 국경을 넘나드는 세무서 간에 정기적이거나 비정기적인 연락제도를 마련하여 증가하는 지역 간 또는 국경을 넘나드는 탈세 행위에 대응하기 위한 대책을 마련하는 것이다. 특히 다국적 그룹 내 양도가격 관행의 쇄신을 면밀히 주시하고, 적시에 조치를 취해 허점을 막고, 결제기관이 유류세를 원천징수해야 한다. 구체적인 구현은 다음과 같은 측면에서 시작해야 합니다.
(a) "세금 징수법" 을 보완하여 전자 상거래 세금 징수관에 법적 근거를 제공하다.
1 전용 전자 상거래 사업자 등록 시스템 구축. 전자상거래 거래에 종사하는 납세자는 주관 세무서에 가서 전문 전자상거래 등록을 하고 세무서의 요구에 따라 관련 전자상거래 세금 등록서를 작성하고 기업 웹 사이트, 이메일, 컴퓨터 암호화 키 백업 등 관련 인터넷 자료를 제출해야 한다.
2. 금융 소프트웨어 기록 시스템을 엄격하게 시행합니다. 세무서는 전자상거래를 하는 기업에 대해 엄격한 재무소프트웨어 신고제도를 실시해야 한다. 재무소프트웨어 기록제는 기업이 재무소프트웨어를 사용할 때 주관부에 재무소프트웨어의 이름, 버전 번호, 암호 등의 정보를 제공해야 세무서의 심사 비준을 거쳐야 사용할 수 있다.
3 전자 상거래 거래 전용 송장을 사용으로 설정합니다. 전자송장이란 종이 송장의 전자이미지를 말한다. 일련의 전자 기록입니다. 매번 전자 상거래를 통해 거래를 성사시킨다. 전용 송장을 발행하여 은행에 이메일로 보내야 전자 계좌 지급을 정산할 수 있다. 한편 납세자가 은행에 설립한 전자계좌는 세무서에 등록해 실제 주민등록증을 이용해 세금 징수를 용이하게 해야 한다.
4. 전자 세금 신고를 채택하다. 납세자는 세무서 홈페이지를 온라인으로 방문한다. 로그인 사용자, 신고서 작성, 전자 서명 후 세무서 데이터 교환 센터로 신고 데이터를 보냅니다. 세무서 데이터 교환 센터에서 심사를 진행하다. 검수 결과를 납세자에게 돌려주다. 검수에 성공하면 데이터 정보가 은행 데이터 교환 시스템과 국고로 전송되어 은행에서 이체한다. 납세자에게 은행 영수증을 보내 전자신고를 완성하다.
5. 전자장부와 전자어음의 법적 지위를 확립하다. 6 월 1999+ 10 월 1 일 발효된 새 계약법은 전자계약의 법적 지위를 확립했다. 분명히 이메일과 전자 데이터 교환을 통해 형성된 데이터 메시지도 법적 효력이 있습니다. 따라서 조세징수법, 회계법 등 법률문서에 가능한 한 빨리 명확히 하여 법적 효력이 있는' 추적', 전 세계적으로 통일된 거래궤도를 세워야 한다.
양 당사자의 권리, 의무 및 법적 책임을 명확히하십시오. 필요한 절차를 승인 및 이행한 후 세무서는 납세자의 전자 데이터 정보를 검토하고 복사할 권리가 있으며 납세자는 영업 비밀과 관련된 이유로 거부할 수 없습니다. 동시에. 세무서는 납세자를 비밀로 할 의무가 있다, 그렇지 않으면 상응하는 법적 책임을 져야 한다.
(b) 전자 상거래에 정통한 세무 전문가를 교육한다.
전자 상거래 세금 징수관은 전자 상거래 업무 운영에 정통하고 탄탄한 세무 전문 지식을 갖춘 복합적인 인재가 많이 필요하다. 세무서는 반드시 이런 인재의 양성을 매우 중시해야 한다. 세무원 자체가 현대 정보기술을 장악할 수 없고 운영 메커니즘을 모른다면, 전자 상거래의 세금 징수관은 어쩔 수 없을 것이다. 당국이 매우 완벽한 세금 징수 조항을 제정한다 해도 공문일 뿐이다. 현재 전기상 세수 징수관의 가장 큰 어려움은 기술적인 문제라고 할 수 있다. 그래서 기술 투자를 늘리는 수밖에 없다. 징수 관리 수단을 개선하고 높은 자질의 복합적인 인재를 육성해야 현대화 징수 수단을 충분히 활용할 수 있다. 실제로 전자 상거래 세금 징수 수준을 높이다.
(3) 세무서는 전자상거래 관련 법률 제정에 참여한다.
전자 상거래의 심원한 영향은 이미 사회 경제 생활의 모든 방면에 스며들었다. 전자상거래 관련 법률을 제정할 때. 세무서의 참여를 빼놓을 수 없다. 전자 상거래의 법적 문제는 매우 광범위합니다. 세무서로서 전자계약의 효력, 전자화폐의 사용 및 관리, 전자데이터 증거의 합법성, 전자상거래 거래의 통제, 지적재산권 보호 등의 법률 제정에 주력해야 한다. 동시에. 우리는 또한 정부 관련 부서와의 교류와 협력을 강화하여 전자 상거래의 발전을 촉진해야 한다.
어쨌든. 이런 새로운 징수 모델 시행의 관건은 세무서가 은행 세관 등과 어느 정도 정보 소통과 공유를 해야 한다는 것이다. 은, 세금, 관관 일체화, 사회화, 규범화된 세수보장체계를 세우는 것은 미래의 세수징수관의 유일한 길이다. 법률의 부단한 개선을 통해 세무사직의 전문적인 자질이 부단히 높아져야 탈세 등 모든 섭세 위법 상황에 대해 시기적절한 온라인 검증을 실시해 국가 세수 유출을 효과적으로 피할 수 있다.