은행 왕래계좌가 은행 명세서와 일치하는지, 자금을 빼거나 자금을 횡령하는 현상이 있는지 심사하다.
현금 분개가 재고 현금과 일치하는지, 횡령이나 장기 자금 점유가 있는지 검토합니다.
재고 자재, 생산품 수량이 장부와 일치하는지 검토하여' 달리기, 마름, 방울, 누출' 현상이 있는지 확인하다.
미수금, 기타 미수금 등을 감사하다. , 편지문의 또는 기타 방법으로 장부와 일치하는지, 죽은 계좌가 있는지 조사합니다.
미지급금을 검토하여 장부 금액보다 큰 외채가 있는지 확인하다.
고정 자산 계정을 검토하여 더 이상 존재하지 않는 고정 자산이 있는지 확인합니다.
질문 2: 감사감사감사어느 감사국이 국가감사국의 통일배치에 따라 귀교에 대한 특별감사를 실시했습니까? 감사의 다음과 같은 핵심 측면과 함께 자체 조사가 필요합니다.
첫째, 수입과 지출의 두 라인을 구현하는 것입니다.
둘째, 예산 외 수입과 기타 수입을 가로채고 숨기고, 작은 금고를 사설하는 것이 있는지 알아보는 것이다.
셋째, 과태료가 있는지 확인하십시오.
넷째, 공금 횡령, 공금 소비 등 위법 위반 문제가 있는지 점검한다.
질문 3: 감사회사가 회사에 가서 주로 무엇을 조사합니까? 감사의 주요 업무는 재무제표 감사입니다. 즉, 공인회계사는 감사기관의 재무제표가 적용 가능한 회계기준과 관련 회계제도에 따라 편성되었는지, 모든 주요 방면에서 감사기관의 재무상황, 경영 성과 및 현금 흐름을 공평하게 반영했는지, 그리고 적절한 의견을 제시하는 감사보고를 하는 것입니다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 감사명언)
질문 4: 감사 방법은 무엇입니까? 증거 수집에 사용된 방법에 따라 감사 절차 (감사 방법) 는 다음과 같이 나눌 수 있습니다.
(1) 검사
검사란 공인 회계사가 감사 대상 기관의 내부 또는 외부에서 생성된 종이, 전자 또는 기타 미디어 형식의 기록이나 문서 또는 물리적 자산에 대한 검토를 말합니다.
레코드 또는 파일을 검사하는 목적은 재무제표에 포함되거나 포함되어야 하는 정보를 검증하는 것입니다.
1. 레코드 또는 문서를 검사하면 기록 또는 문서의 출처와 특성에 따라 신뢰성이 다른 감사 증거를 제공할 수 있습니다.
2. 내부 레코드나 파일을 검사할 때 신뢰성은 해당 레코드나 파일을 생성하는 내부 통제의 효과에 따라 달라집니다. 검사를 제어 테스트의 예로 사용하는 것은 기록을 검사하여 승인에 대한 감사 증거를 얻는 것이다.
3. 일부 문서는 금융 상품을 구성하는 주식이나 채권과 같이 자산의 존재를 나타내는 직접적인 감사 증거이지만, 그러한 문서를 확인한다고 해서 반드시 소유권이나 평가에 대한 감사 증거를 제공하는 것은 아닙니다.
4. 유형자산에 대한 검사는 그 존재에 대한 신뢰할 수 있는 감사 증거를 제공할 수 있지만, 반드시 권리의무의 확정이나 평가에 대한 믿을 만한 감사 증거를 제공할 수 있는 것은 아니다.
(2) 관찰
1. 관찰은 공인회계사가 관계자가 수행하는 활동이나 절차를 관찰하는 것을 말한다. 예를 들어 고객이 수행하는 재고 실사 또는 통제 활동을 관찰합니다.
2. 관찰은 관련 프로세스나 절차 시행에 대한 감사 증거를 제공할 수 있지만, 관찰이 제공하는 감사 증거는 관찰이 발생한 시간으로 제한되며, 관찰된 사람의 행동은 관찰의 영향을 받을 수 있으며, 이는 관찰이 제공하는 감사 증거도 제한한다.
참고: 일반 관찰 절차는 내부 통제를 구현하는 것을 목표로합니다. 주로 내부 통제 및 제어 테스트를 이해하는 데 사용됩니다.
(3) 문의
1. 문의는 공인 회계사가 감사 대상 기관 내부 또는 외부의 관계자로부터 재무 및 비재무 정보를 서면 또는 구두로 입수하고 답변을 평가하는 과정입니다.
2. 문의에 대한 관계자의 답변은 공인회계사에게 아직 알려지지 않은 정보나 조프 증거를 제공하거나 공인회계사가 이미 받은 다른 정보와 확연히 다른 정보를 제공할 수 있다.
3. 관리 의도를 문의할 때 얻은 지원 관리 의도에 대한 정보는 제한적일 수 있습니다. 이 경우 (1) 경영진이 과거 주장한 의도의 실현을 알고, (2) 특정 조치를 선택할 때 주장하는 이유, (3) 특정 조치를 실시할 수 있는 능력은 문의를 통해 얻은 증거를 확인하는 데 관련 정보를 제공할 수 있습니다.
특정 사안의 경우 공인회계사는 관리층과 규제 기관 (해당되는 경우) 으로부터 서면 진술을 받아 구두문의 답안을 확인할 필요가 있다고 생각할 수 있다.
(4) 확인서
1. 확인서는 공인회계사가 제 3 자 (조사자) 로부터 직접 서면 답변을 감사 증거로 받는 과정으로 종이, 전자 또는 기타 매체 형태일 수 있다.
2. 특정 계정 및 해당 항목의 잔액과 관련된 것을 식별하기 위한 목적일 경우 확인은 일반적으로 관련 절차입니다. 그러나 확인은 계정 잔액으로 제한 될 필요가 없습니다. 예를 들어, 공인 회계사는 감사 대상 단위와 제 3 자 간의 계약 및 거래 조건 확인을 요청할 수 있습니다. 공인 회계사는 확인서에서 계약이 수정되었는지 여부를 물어볼 수 있습니다. 수정된 경우 응답자에게 자세한 정보를 제공해 주십시오.
3. 확인 절차는 감사 대상 단위의 수익 인식에 영향을 줄 수 있는' 배후 계약' 이 없는 경우와 같이 특정 조건이 없는 감사 증거를 수집하는 데도 사용할 수 있습니다.
(5) 다시 계산하다
공인회계사가 기록이나 파일에서 데이터 계산의 정확성을 검사하는 것을 가리킨다. 재계산은 수동 또는 전자적으로 수행할 수 있습니다.
(6) 재실행
재수집행이란 공인회계사가 독립적으로 절차나 통제를 집행하는 것을 의미하며 감사기관의 내부 통제의 일부로 삼는다.
팁: 재생은 품질 관리 테스트에만 사용할 수 있습니다.
(7) 분석 절차
분석 절차는 공인회계사가 서로 다른 재무 데이터 간, 재무 데이터와 비재무 데이터 간의 내부 관계를 연구하여 재무 정보를 평가하는 것을 말합니다. 또한 분석 프로그램에는 설문 조사를 통해 파악된 기타 관련 정보와 일치하지 않거나 예상 데이터에서 심각하게 벗어나는 변동 및 관계도 포함됩니다. ...>& gt
질문 5: 검토가 성공적으로 진행되고 정해진 목표를 달성할 수 있는지 어떻게 검토합니까? 감사조사관들은 각종 감사 기술을 익히고 능숙하게 운용해야 할 뿐만 아니라, 더욱 중요한 것은 문제와 의문점을 발견할 수 있는지의 여부다. 다년간의 감사 실천에서 필자는 감사 방법과 기교를 운용하여 각종 위법 위반과 일부 경제 사건을 자주 발견하였다. 이제 감사 재무 감사 기술에 대한 10 가지 견해를 말씀드리겠습니다.
1. 소득 계상 안 하고, 과금 적게 계상하고, 적게 지불하고 많이 계상하는 감사 기술.
일반적으로 회계제도가 미비한 단위, 특히 송장과 수금이 한 사람에게 속할 때 발생합니다. 가해자는 대부분 재산 관리를 직접 처리하는 사람들이다. 구매자, 출납원, 창고 관리원, 출납원 등. 이 범행 회원들 중 일부는 단가를 올린 뒤 리베이트나 환급을 받는 경우도 있고, 내외적으로 결탁하여 횡령하는 경우도 있고, 돈을 받은 뒤 지급자에게만 영수증을 발급하고 장부를 기재하지 않는 경우도 있다. 상황이 비교적 복잡하다. 이러한 범행 수단의 경우 일반적으로 사용된 모든 송장, 영수증 부본 연결, 번호가 연속적인지 여부, 누락 페이지, 부본 연결에 유효하지 않은 송장, 영수증 부본 연결, 송장, 영수증 부본 총 수가 기록된 번호와 일치하는지 등을 수집해야 합니다. 두 번째는 수취인과 지급인이 보관하는 서류를 체크하고 차액을 짜내고 행방을 추적하는 것이다. 셋째는 액수와 금액을 체크하고 차액을 짜서 목적지를 추구하는 것이다. 넷째, 사람 별로 증인을 수집하고 다른 자료와 대조한다. 다섯째, 장부와 사실을 확인한 다음 종합적으로 분석하고 실사구시적으로 판단한다.
2. 허위 비용 감사 기술.
이 사건의 대부분은 재산을 직접 관리하는 사람들 사이에서 발생하며, 범행 수단은 다양하다. 이런 위법 행위의 경우, 주요 사기 수단은 위조, 도용, 도색 또는 구매 송장과 비용 서류를 다시 기술하는 것이다. 흰색 송장이나 영수증 사용에는 주로 직원 출장비 허위 신고, 비정규직 근로자 임금, 고인 연금 장기 추출 등이 포함된다. 수사는 다음과 같은 측면에서 조직해야 한다. 첫째, 의심스러운 증명서의 출처를 검토하여 상환 어음이 단위나 개인에 의해 발행되었는지, 수취인의 손자국이나 도장이 있는지 확인해야 한다. 둘째, 지출의 흐름과 형식이 사람에게 속았는지 주의해야 한다. 셋째, 장부에서 심사한 의문점을 가지고 수취인이나 수취인과 대조하여 허위 신고의 근거를 얻는다. 넷째, 획득한 증거에 대해 기술 감정 (예: 필적, 손자국, 도장 등) 을 진행한다.
가짜 문서 환급 감사 기술.
이런 범행 수단은 대부분 직접 생산, 공급, 재물을 관리하는 사람 또는 재무 관리자이다. 그들이 범죄를 저질렀을 때, 가짜 증명서의 형태는 다양하고 복잡하지만, 분석에는 두 가지, 합법적이고 불법이었다. 하나는 세무서에 등록된 합법적인 형태의 송장과 증서세이다. 다른 하나는 관련 부서의 허가 없이 인쇄한 불법 인보이스와 차용증서이다. 이런 범죄 수단을 이용하여 부패 사건을 수사하다.
첫째, 조직 감사자는 송장의 출처를 면밀히 검토하여 어음의 출처, 스타일, 사양 및 송장 자체에 기재된 이름, 수량, 단가, 금액을 중점적으로 점검합니다. 송장의 출처가 입고 채널 및 내용과 일치하는지, 송장 자체에 반영된 내용이 입고 채널과 일치하는지, 송장에 반영된 내용이 입고 단위에 필요한 제품 및 원자재와 일치하는지, 송장의 내용이 일치하는지, 누가 썼는지 등을 확인합니다. 검사를 통해 의문점을 발견하고 거슬러 올라갈 수 있다.
둘째, 송장을 입고 실물과 대응시켜 입고 실물이 있는지 알아보는 것이다.
셋째, 위조 여부를 확인하기 위해 송장 필적을 과학적으로 감정한다.
4, 수입을 숨기고, "작은 금고" 감사 기술을 수행합니다.
이 방법은 최근 몇 년 사이에 있는 것으로 비교적 흔하다. 이런 상황은 왕왕 공과 사가 융합되어 공공의 이름으로 사적인 목적을 달성하는 경우가 많다. 어떤' 작은 금고' 는 명목상으로는 집단서비스를 하는 것이지만, 실제로는 보이지 않는 사리사욕을 위해 봉사하는 것이다. "작은 금고" 의 존재는 부패, 뇌물, 위법 활동의 문을 열었다. 이런 사건에 대해서는 종종 검증과 인정이 어렵고, 종종 비리를 징벌의 구실로 삼는다. 그러한 경우의 조사 방법:
먼저 지출 단위의 장부와 소득 단위의 장부를 검토하여 차액을 짜서 계상하는지 아닌지 알아보자.
둘째, 검토 단위가 설정한 장부, 과목이 합법적인지 여부.
셋째, 지출 계좌와 재고 계좌를 비교해서 차이가 있는지, 차액이 있는지 알아보는 것이다.
넷째, 수령 단위의 지출과 발송 단위의 수입장부를 비교해서 차이가 있는지 확인해 장부를 찾을 수 있도록 ... >>
질문 6: 감사가 감사입니까? 이치대로 말하면 감사는 감사이지만 완전하지는 않다. 감사는 사전 감사, 사건 감사, 사후 감사로 나눌 수 있기 때문에 사전 감사는 감사 계획, 예산, 예측, 결정으로 나뉘며 감사 장부는 필요하지 않습니다. 동시에 제도 기초 감사도 있어, 주로 내부 통제 메커니즘의 건전성을 평가한다. 위험 기반 감사는 일반적으로 감사 대상 단위의 동기, 운영 환경 및 재무 상태 등에 대한 전반적인 위험을 평가합니다.
질문 7: 회사는 감사기관을 찾아 장부를 확인하려고 합니다. 그들은 보통 무엇을 검사합니까? 회계와 출납계좌? 감사에는 여러 가지 측면이 포함되어 있으며, 일반적으로 특별 감사이다. 일부 구체적인 사항에 대해서는 감사가 먼저 인원 간에 분담한다. 예를 들어, 첫 번째 사람은 수익, 비용, 이익의 회계가 정확한지 확인할 책임이 있습니다. 두 번째 사람은 왕래계좌, 재고자료 및 기타 자산과목을 검사할 책임이 있다. 가장 중요한 것은 감사원이 도착한 후 먼저 현금 재고가 일치하는지, 맨 위 은행에 백문이 있는지, 은행 예금 계좌를 점검하는 것이다.
질문 8: 감사는 언제 기업에 가서 장부를 확인합니까? 감사는 감사된 기관의 위임을 받을 때 업무협의에 서명한 후 업무협의에 규정된 시간 내에 장부를 감사할 것이다.
회계사는 기업 기본 상황, 관련 장부, 증명서, 보고서, 계약, 주주회 결의, 이사회 결의, 이사회 회의록, 자본 검증 보고서, 경영진 보고서 등 업무약정서에 규정된 관련 자료를 제공해야 한다.
장부를 조사할 때 외부인이 있을 수 있다. 그런데 외부인이 감사국에 남아 있으면 안 되나요?
질문 9: 퇴임 감사의 주요 검사는 무엇입니까? 일반 재무감사와 비교하면 똑같다. 큰 차이가 없다. 중점은 고정자산, 표외 과목, 접대비, 어음, 세금이다.
질문 10: 사업 단위 감사에서 가장 먼저 봐야 할 것은 무엇이며, 우선 매년 연말 대차대조표를 얻는다. 단위 자금 규모와 주요 회계를 파악하다.
둘째, 동시에 총계정 원장 상세 장부를 얻는다. 장부를 조사해야 한다. 주요 업무 내용을 파악하다.
3_ 증빙증명서 검사, 수입은 비지출소득과 특별수입에 중점을 두고 있으며, 지출중점은 개인지출, 대액 현금지출, 불합리한 사무비, 특별비용, 위반구매 등이다.