1. 본 양식
감사 징수 방법을 사용하여 법인세를 신고하는 거주자 납세자와 중국에 기관을 설립한 비거주자 납세자의 월별(분기별) 선납에 적용됩니다. 법인세 목적으로.
2. 이 양식의 헤더 항목:
1. "과세 기간": 납세자가 입력한 "과세 기간"은 1월 1일부터 해당 월까지입니다. 그레고리력(분기) 기간의 마지막 날입니다.
사업연도 중간에 사업을 개시한 납세자가 작성하는 '과세기간'은 당월(분기) 영업 개시일부터 해당 분기 말일까지이다. 다음 달(분기)부터 정상적으로 보고서를 작성합니다.
2. '납세자 식별 번호': 세무 당국에서 발급한 세금 등록 증명서 번호(15자리)를 입력합니다.
3. '납세자 이름': 과세등록증명서에 기재된 납세자의 성명을 입력하세요.
3. 각 항목 입력
1. '실제 상황에 따라 선납'하는 납세자 2~9행: '당기간 금액' 항목을 입력합니다. 데이터는 해당 월(분기)의 1일부터 말일까지입니다. "누적 금액" 열을 입력합니다. 데이터는 납세자의 연도 1월 1일부터 분기 말일까지의 누적 금액입니다. 월). 납세자가 당기 납부(환급)소득세액은 "누적금액"란 9행의 "납부(환급)소득세액" 자료입니다.
2. '전년도 평균 과세연도 소득액에 따라 선납'한 납세자의 경우 11~14행, '세법에서 정한 기타 방법에 따라 선납한' 납세자의 경우 16행 당국” 행: 보고서의 11~14행과 16행에 "현재 기간의 금액" 열을 입력합니다. 데이터는 해당 월(분기)의 1일부터 마지막 날까지입니다.
IV. 각 행 채우기
이 양식의 구조는 두 부분으로 나뉩니다.
1 첫 번째 부분은 1행부터 16행까지입니다. 비거주 기업이 설립한 지점을 포함하여 납세자는 각자의 선납 신고 방법을 작성해야 합니다. 실제 상황에 따라 선납을 시행하는 납세자는 월별 또는 분기별로 선납을 시행하는 납세자의 경우; 전년도 평균 과세 소득 금액 세무 당국이 승인한 다른 방법으로 선납한 납세자는 16행을 작성해야 합니다.
2. 두 번째 부분은 17~22행으로 구성됩니다. 연결과세를 시행하는 본점은 첫 번째 부분을 기준으로 18~20행을 작성하고, 20~22행은 작성합니다. .
5. 세부 항목 작성 안내:
1. 2행 '영업소득': 공공기관, 사회단체 등에서 계산한 영업소득을 입력합니다. 기업이 아닌 민간 단위는 회계 시스템에 따라 계산된 수입을 채워야 합니다.
2. 3행 "운영비": 공공기관, 사회단체, 비 민간의 회계시스템에 의해 계산된 비용(비용)을 입력합니다. 기업 단위.
3. 4행 '총이익' : 에서 얻은 분양수익을 기준으로 산정된 추정이익을 채울 수 있는 부동산개발업체를 포함하여 회계시스템에서 계산한 총이익을 기재합니다. 현재 은행의 기간. 공공 기관, 사회 단체, 기업이 아닌 민간 단위는 이에 따라 양식을 작성해야 합니다.
4. 5행 '세율(25%)': '기업소득세법' 제4조에 규정된 25% 세율에 따라 납부할 소득세액을 계산합니다.
5. 6행 "납부 소득세 금액": 해당 기간에 대해 계산된 소득세 금액을 입력합니다. 6행 = 4행 × 5행, 6행 ≥ 0. 6. 7행 "소득세 감면금액": 전환기간 동안의 세금혜택을 포함하여 당기에 향유된 소득세 감면액의 실제 금액을 기재합니다. 조세감면혜택, 중소기업 할인, 첨단기술기업 할인, 기타 세무당국이 승인 또는 등록한 조세감면 혜택. 7호선 ≤ 6호선.
7. 8행 '실제 선불 소득세 금액': 선불 법인세 누계액을 입력하고 '당기간 금액' 열은 비워 둡니다.
8. 9행 "납부(환급)소득세액": 세법 규정에 따라 계산된 선납소득세 납부(환급)세액을 입력합니다. 9행 = 6행 - 7행 - 8행, 9행 < 0인 경우 0을 입력하고 '현재 기간 금액' 열을 비워 둡니다.
9. 11행 "이전 과세 연도의 과세 소득": 이전 과세 연도에 신고된 과세 소득을 입력합니다. 이 은행에는 납세자의 해외 소득이 포함되지 않습니다.
10. 12행 "이번 달(분기)에 납부할 소득세": 납세자가 이전 과세연도에 신고한 과세소득을 기준으로 계산한 이번 기간의 과세소득을 입력합니다.
분기별 선불 기업: 12행 = 11행 × 1/4 월 선불 기업: 12행 = 11행 × 1/12 11. 13행 “세율(25%)”: 금액 납부할 소득세는 기업소득세법 제4조에 규정된 25% 세율에 따라 계산됩니다.
12. 14행 "이번 달(분기) 납부 소득세액": 이번 달(분기) 납부 소득세 계산액을 입력합니다. 14행 = 12행 × 13행
13. 16행 "이번 달(분기)에 미리 결정된 소득세 금액": 세금으로 결정된 과세 소득을 기준으로 계산된 금액을 입력합니다. 권위 이번 달(분기)에 납부해야 할 소득세 금액입니다.
14. 18행 "본점이 배분할 소득세액": 요약 신고서를 작성할 때 본부는 이번 달 또는 분기에 대한 선납 소득세 금액을 사용합니다. 이 양식의 첫 번째 부분(1-16행)은 본사가 공유할 선납 비율을 기준으로 계산된 현재 기간의 선납 소득세 금액입니다.
(1) 실질선납을 하는 연결납세기업의 본점 : 9행 월별 또는 분기별 평균 과세소득금액을 선납하는 연결납세기업의 본점 : 14행 × 본점이 할당해야 하는 선납 비율은 25%입니다.
(3) 세무 당국이 승인한 기타 방법 선납 연결세금 기업 본점: 16행 본점은 선납 소득세 금액을 이를 위해 사용합니다. 이 표의 첫 번째 부분(1~16행)을 기준으로 월 또는 이번 분기를 기준으로 중앙재정이 중앙배분한 세금의 선납비율을 기준으로 당해 기간의 선납소득세액을 계산합니다.
(1) 실제 상황에 따라 선납한 연결납세기업의 본점 9행 월별 또는 분기별 평균액을 선납한 연결납세기업의 본점 해당 과세연도의 과세소득금액 : 14행 연결납세기업 본점의 기타 인정된 선납방법 : 16행 × 중앙정부가 중앙배분하는 세금의 선납비율의 25%
16 20행 "지점 공유 소득세 금액": 일반 세금 신고 기관은 이 양식의 첫 번째 부분(1-16행)을 이번 달 또는 이번 분기의 선납 소득세 금액에 대한 기준으로 사용해야 합니다. 지점이 공유하는 선납 비율을 기준으로 당기의 선납 소득세 금액을 계산합니다.
(1) 실제 선납을 하는 연결납세회사의 본점 : 9행 지점이 분담하는 선납비율의 50% 월별 선납을 하는 연결납세기업의 본점 또는 분기평균 과세소득금액 : 14행 × 지점별 선납비율 : 50%
(3) 과세당국이 인정하는 기타 방법에 의한 선납 연결납세기업의 본점 : 행 16 × 지점 공유 선납 비율의 50% (지점은 본점에서 신고한 20행에 "지점 공유 소득세액"을 기재)
17 , 21행 "배분 비율" " : "연결세 법인소득세 배분양식"에 따라 연결과세기관에서 정한 배분비율을 기입합니다.
18. 22행 '소득세 배분액' : 현행 본점신고서 '지점별 소득세 배분액' 20행을 기준으로 지점통합납세액을 기재합니다. 이 양식의 21은 "배부된 소득세 금액" 비율" 금액입니다.