사업세를 부가가치세로 대체하는 개편 과정이 늦어지면서 실제 세부담도 늘어났다. 이번 사업세의 부가가치세 전환을 가속화하면 소규모 납세자의 세금 부담을 40% 줄일 수 있습니다. 이를 통해 중소기업의 세금 부담을 효과적으로 줄일 수 있습니다.
영업세~부가가치세 개편이 막바지 단계에 들어섰다. 올해 두 번의 회의에서 Lou Jiwei 재무장관은 국무원이 올해 5월 1일에 모든 산업을 완료할 것을 요구했다고 밝혔습니다. 3월 18일 국무원 상무회의에서는 사업세를 부가가치세로 대체하기 위한 시범 프로그램의 포괄적인 구현을 배포했습니다. 올해 기업의 세금 부담은 5000억 위안 이상 줄어들 것으로 예상된다. 보도에 따르면 건설업과 부동산업에는 11%의 세율이 적용되고, 금융업과 생활서비스업에는 6%의 세율이 적용된다.
경기 침체기에는 일반적으로 경제를 활성화하기 위해 적극적인 재정 정책이 필요하며 감세는 중요한 정책 옵션입니다. 세금에서 부가가치세로의 개혁이 전면적으로 시행되면 공제 체인이 완성되어 실제로 기업의 세금 부담이 줄어들고 제조업과 같은 산업이 직접적인 수혜자가 될 것입니다. 학계와 업계가 사업세 개편의 종식을 요구하는 이유이기도 하다. 국무원 상무회의에서는 세금 감면에도 초점을 맞춰 부가가치세 개혁에 사업세를 포괄적으로 시행할 것을 촉구했습니다.
한동안 경기가 하락세를 보이고 전반적인 재정수입 상황이 좋지 않아 한때 사업세를 부가가치세(사업세가 부가가치세로 전환)로 대체하는 과정이 지연되기도 했다. 부가가치세) 당초 계획대로 사업세를 부가가치세로 대체했지만, 집행은 상대적으로 더뎠다. 부가가치세의 세금 유형은 제품 유통 과정의 부가가치 부분에만 세금을 부과하도록 설계되었습니다. 이 목적을 달성하려면 모든 유통 링크에서 부가가치세를 구현해야 하며, 기존 4개 산업은 여전히 완전합니다. 이로 인해 VAT 공제 체계가 파괴되어 VAT를 시행하는 일부 산업에서 VAT 혜택을 누리지 못하게 되었으며, 영업세를 VAT로 대체하는 개혁 과정이 지연되어 실제 세금이 증가했습니다. 부담.
따라서 이번 사업세 부가가치세 전환의 가속화는 중소기업의 경우 사실상 세금 부담을 줄일 수 있는 최후의 결투와 다름없다. 연간 매출이 적은 중소기업은 소규모 납세자이다. 사업세 시대에는 영업세의 과세표준이 매출이고 세율은 5%이다. 그러나 현행 부가가치세 징수관행에서는 소규모 납세자가 과세되지 않는다. 부가가치세율은 매입세액공제에 참여하지 않으나, 판매량과 징수율을 기준으로 납부세액을 계산하여 소액납세자의 세율을 40% 경감하였습니다. 세제개편으로 명목상의 세금부담은 확실히 줄어들겠지만, 금융업, 부동산업, 생활서비스업 등의 실제 세금부담을 줄이고 싶다면 개혁을 더욱 추진할 여지는 아직 남아 있다. 이는 중국의 부가가치세가 구매세 공제 방식을 채택하고 있기 때문이다. 판매세율(6%, 11%, 13%, 17%)이 사업세율(5%)보다 높기 때문이다. 매입세액공제액이 충분해야 합니다. 다양한 방법으로 조세감면의 역할을 할 수 있으나 현실적으로는 '(세액) 세액공제와 낮은(세액) 공제' 현상이나 '과세는 되지만 부과되지 않는' 현상이 자주 발생합니다. 공제".
구체적으로 일부 기업의 비용지출은 대부분 건설근로자 서비스, 건설업의 모래 및 자갈 부속품 등 특별부가가치세 계산서 발행 자격이 없는 개인 서비스 및 공급업체이며, 금융업 대출 이자(투입), 부동산 업계 수수료, 생활 서비스 산업의 소액 분산 비용 등은 계산서가 작성되지 않거나 매입세액이 공제될 수 없습니다. 부가가치세 제도에서는 세율의 급등을 공제할 수 없고, 조세부담 증가가 불가피하다.
일부 언론에서는 부가가치세 개편 이후 운송업계의 세금 부담이 크게 늘어날 것이라고 보도했다. 도로 화물 회사를 예로 들면, 운영 비용에는 주로 인건비, 도로 및 교량 통행료, 연료비 등이 포함됩니다. 통행료는 대부분 개인 인건비로 공제할 수 없으며 연료비만 발행할 수 없습니다. 운송비의 20%를 공제할 수 있으며, 이에 따라 물류업체도 주유카드를 구매해 화물기사에게 운임을 지불하는 방식을 채택해 공제횟수를 늘린다.
또한, 공제항목 결정 및 이의신청 처리에 있어서 최종 결정권을 갖는 것은 과세당국인 경우가 대부분이며, 확인 및 분쟁해결을 위한 합리적인 법적 절차가 부족한 실정입니다. , 세무 당국은 할 말이 많지 않습니다. 이는 모두 영업세를 부가가치세로 대체할 경우 실제 조세부담이 가중될 수 있는 숨은 위험이자, 향후 개혁에서 더욱 명확히 해야 할 핵심 포인트이기도 하다.
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