수출 세금 환급 신고는 수출 기업이 세금 환급을 담당하는 세무 당국에 신고하고 수출 제품에 대해 납부한 세금의 환급을 요청하는 법적 절차이기도 합니다. 세금 환급 금액을 검토하고 승인합니다.
수출 세금 환급 신고 사업 운영 절차
1. 서류 수집 및 분류
(1) "2개의 주문과 2개의 송장"을 작성하세요
즉, 수출물품 통관신고서(수출환급전용페이지), 수출물품확인서(수출환급전용페이지), 수출물품구매부가가치세계산서(수출환급전용페이지), 수출판매 송장.
(2) 서류를 정리합니다.
검증서, 세관 신고서, 송장 순서로 정리하여 세금 환급 협회를 구성하고 모든 세금 환급 서류를 보관합니다. 당월 징수된 세금계산서가 속한 달의 면세, 세액공제, 환급신고 내역을 순서대로 정렬하고, 수출계산서 우측하단에 협회번호를 기재합니다. 협회번호는 3자리입니다. , 001, 002 등과 같은
2. 검사 서류
(1) 검사 내용
(1) 증명서 및 세관신고서의 해당 봉인이 완전한지 여부. 증명서에는 국가외환관리국 감독인장, 수출기업의 직인(승인인장), 수출물품 세관신고서 발급을 위한 세관 증명서(승인인장) 등 4개의 인장이 있습니다. , 현지 외환 관리 기관의 외환 징수 확인 인장 세관 신고서에는 수출 물품 발행 기관의 검사 인장이 있어야 합니다. 위에서 언급한 인장이 누락된 경우, 교체 공식 인감을 위해 즉시 해당 기관에 반환해야 합니다. 확인 양식에 해당 기관의 공식 인장이 누락된 경우 가능한 한 빨리 확인 양식 부분을 복사하고 확인서 세금환급 페이지 뒷면에 첨부해 주세요.
(2) '2개의 주문과 2개의 투표' 사이의 내용이 세금 환급 요건을 충족하는지 확인합니다.
① 확인서의 항목이 완전히 작성되었는지 여부
② 확인서, 세관신고서 및 송장에 수출물품의 명칭, 수량, 거래가격이 기재되어 있는지 여부 일치하는지
③ 확인서의 세관신고서 번호와 세관신고서의 승인번호가 확인서의 승인번호와 일치하는지 여부 ; ④ 송장에 회사의 수출 법인 인감 및 판매 수익 인감이 스탬프되었는지 여부, 판매 수익, FOB 가격 및 회계 증서 번호가 완전히 기재되었는지 여부.
(2) 외국환 징수 확인
외국환결제 영수증 또는 외국환징수 통지서에 따라 세금환급업별로 외화전액 징수 여부를 확인한다. 모든 문서를 수집했습니다. 수령된 외환 금액은 외환 관리 부서에서 확인한 상각 금액과 상각 양식에 명시된 기타 비용이 될 수 있습니다. 수령한 외환 금액이 사업체 FOB 가격의 95% 미만인 경우. 경우, 실제 수령한 외화금액을 기준으로 계산해야 합니다. 수출세 환급을 신고하려면, 수령한 외국환 금액이 FOB 가격보다 적고 해당 기업의 FOB 가격의 95%를 초과하는 경우 전체 FOB 가격으로 수출세 환급을 신청할 수 있습니다.
3. 수출 세금 환급 사전 신고
(1) 신고 요건
수출 단위는 수출 상품에 대한 세금 환급에 필요한 모든 관련 서류를 다음 기간 내에 수집해야 합니다. 지정된 기간 내에 국가 세무총국의 승인을 받은 수출 물품 세금 환급 전자 신고 시스템을 사용하여 전자 신고 데이터를 생성하고 수출 물품 세금 환급 신고서를 사실대로 작성한 후 세무 기관에 신고하여 세금 환급 절차를 처리합니다. 수출품의 경우. 신고 기한이 지난 경우 별도의 규정이 없는 한 세무당국은 더 이상 수출 물품에 대한 세금 환급 신고를 접수하지 않으며 관련 규정에 따라 세금을 납부해야 합니다.
(2) 사전 검토
수출 단위가 수출 상품에 대한 세금 환급을 신청하면 세무 당국은 적시에 이를 수락하고 사전 검토를 수행해야 합니다. 사전심사 후 수출자가 제출한 신고자료, 전자신고자료, 종이증명서가 모두 구비되면 지급명세정보(데이터베이스 입력)와 세관신고서 정보(출력H)가 특별환급신고서에 입력됩니다. 프로그램에 따라 세금환급신고를 하게 되며, 수출세환급전심사 플로피디스크를 세무당국에 제출하여 사전심사를 받게 됩니다. 사전 심사에 실패할 경우, 세무당국은 수출 물품에 대한 세금 환급 신고를 수리하지 않으며 즉시 정정 요청, 보충 정보 및 증빙을 수출 단위에 제출해야 합니다. 기업은 세금 환급 서류를 취소하고 신고 데이터를 조정해야 합니다.
(3) 세금 환급 신고서 플로피 디스크
플로피 디스크에는 다음 사항이 표시되어야 합니다. ①기업 관세 코드, ②기업 이름, ③××번째 신고 연도; ⑤ 환급금액을 신고합니다.
과세당국은 수출자의 수출물품 환급신고를 수리한 후 수출자에게 영수증을 발급하고 수출물품 환급신고를 등록하게 됩니다.
IV. 정식 수출 세금 환급 신고 세금 환급 증서의 구속력은 다음과 같습니다. ①수출 세금 환급 면제 및 세금 환급 승인 요약 양식; 무역세면제증명서 ④ 생산기업이 가공하는 수입자재 및 부품의 세부신고서 ⑤ 수출물품에 대한 세금환급신고서 요약서 ⑦ 세금환급세부신고서 확인서, 세관신고서, 수출송장. 그 중 ⑥, ⑦의 사본을 별도의 구속력 없이 준비하여 과세당국 담당자가 심사에 참고할 수 있도록 서류와 함께 제출해 주시기 바랍니다. 세금 환급 서류를 제본할 때 월을 백지로 구분하고 백서에 월, 해당 번호, 모든 신고 여부를 표시합니다. 이번 달에 공식적으로 신고할 필요가 없는 청구서 번호가 있는 경우(예: 잘못된 청구서 발행, 빨간색 청구서 재발행, 반품 처리 등), 이를 종이에도 기록해야 합니다. .
5. 수출 세금 환급 신고서 검토 및 승인
세무 당국은 수출 단위의 수출 물품에 대한 세금 환급(면제) 신고서를 접수한 후 해당 신고서의 합법성을 확인합니다. 지정된 시간 내에 신고 증서 및 자료를 제출하여 신청서의 유효성과 정확성을 검토하고 신고된 데이터 간의 논리적 일치를 확인합니다.
(1) 주요 검토 내용
(1) 수출물품에 대한 세금 환급(면세) 신고서의 유형, 내용 및 날인이 완전하고 정확한지 여부
(2) 수출 상품에 대한 세금 환급(면제) 신고를 위해 제공된 전자 데이터가 수출 상품에 대한 세금 환급(면세) 신고서와 일치하는지 여부
(3) 수출물품 환급(면제)신고증명서의 유효 여부, 수출물품 환급(면제)신고 내용의 일치 여부 등
(2) 핵심 검토 바우처
(1) 수출 물품 세관 신고서(수출세 환급 전용). 수출물품신고서에는 세관승인날인이 날인되어 있어야 하며, 별도의 규정이 없는 한 "수출세 환급전용"이라고 표시된 원본, 수출신고서의 세관번호, 수출자의 세관코드, 수출일자, 상품번호를 기재해야 합니다. , 수출 수량 FOB 가격, FOB 가격 등 주요 내용은 세금 환급(면제) 신고서와 일치해야 합니다.
(2)대리점수출증명서. 대행수출물품 증명서의 위탁업체명, 수출상품코드, 수출수량, FOB가격 등은 수출물품 세관신고서의 내용과 일치해야 하며(수출세 환급의 경우에만 해당), 세금환급(면제)신고서입니다.
(3) 특별부가가치세 계산서(공제사본). 특별부가가치세계산서(공제사본)에는 모든 인장이 찍혀 있어야 하며 변경 사항이 없어야 합니다. 특별부가가치세 계산서(공제사본)의 발행일, 수량, 금액, 세율 등 주요 내용이 세금환급(면제)신고서와 일치해야 합니다.
(4) 외화영수증 확인서 내보내기(또는 외화영수증 확인목록 내보내기, 아래와 동일) 수출외화징수확인서의 번호, 상각액, 수출자명은 해당 수출물품 세관신고서에 기재된 승인번호, FOB 가격, 수출자명과 일치해야 합니다.
(5) 소비세(수출품에만 해당) 납부서. 소비세 납부서(수출품에 한함)의 각 열에 기재된 내용은 해당 송장과 일치해야 하며, 과세당국 및 재무부(은행)의 인장이 완전하고 요건을 충족해야 합니다.
(3) 전자정보 확인
(1) 수출신고서의 전자정보. 세관번호, 수출일자, 상품코드, 수출수량, FOB 가격 등 수출신고사항이 전자정보와 일치하는지 확인하세요.
(2) 대리인 수출 인증 전자 정보. 대리인의 수출증명서 번호, 상품코드, 수출일자, 수출 FOB 가격, 기타 항목이 전자정보와 일치하는지 확인하세요.
(3) 수출외화수취확인서 전자정보. 수출외화확인서번호 등의 항목이 전자정보와 일치하는지 여부.
(4) 세금 환급률 라이브러리를 내보냅니다. 수출자가 수출세 환급을 신고한 물품이 환급 물품인지 여부, 신고한 세금 환급율이 수출세 환급율 라이브러리의 세금 환급율과 일치하는지 여부.
(5) 특별부가가치세 계산서에 대한 전자 정보. 특별VAT계산서의 발행일자, 금액, 세액, 구매자와 판매자의 납세자식별번호, 송장코드, 송장번호가 특별VAT계산서의 전자정보와 일치하는지 확인하세요.
특별VAT계산서를 확인할 때에는 특별VAT계산서 감사 및 조사보조정보를 활용해야 한다. 특별 VAT 계산서 감사 및 조사 보조 정보가 아직 접수되지 않은 경우 세무 당국은 먼저 특별 VAT 계산서 인증 정보를 사용할 수 있지만 오류가 있는 경우 관련 감사 및 조사 보조 정보를 즉시 검토해야 합니다. 검토가 완료되면 환급된 증명서를 적시에 회수해야 합니다.
(6) 소비세(수출품에 한함) 납부 양식 전자 정보.
소비세(수출물품만 해당) 납부서 번호, 구매업체 세관부호, 세액, 실제 납부세액, 세율(금액) 등의 항목이 전자정보와 일치하는지 확인합니다.
6. 세금 환급 처리
세무 당국은 수출 단위의 신고 절차가 완전하고 해당 정보가 사실인지 확인한 후 세금 환급 절차를 처리합니다.