감사 절차는 감사의 질을 향상시키는 도구이며, 법에 따른 감사의 기본 보증이며, 감사기관이 감사인의 행동을 감사 목표에서 벗어나도록 제한하는 규칙입니다. 그러나 실제 업무에서는 감사의 근본 목표에서 벗어나는 경향이 있는데, 주로 복잡하고 엄밀하다는 것이다. 따라서 감사 관행의 필요성은 감사 절차를 간소화해야 한다. 감사 절차를 간소화하는 방법을 정리해 드리겠습니다. 참고 자료를 읽어 주셔서 감사합니다!
첫째, 감사 절차를 단순화하는 것이 필요하고 실현 가능합니다.
(a) 감사 절차 간소화의 필요성
1. 감사 임무가 갈수록 많아지고, 기층감사기관은 일손이 부족하고 업무량이 많다. 예를 들어, 대부분의 현급 감사기관은 최대 10-20 명의 감사인을 보유하고 있으며, 실제로 일선 감사에 종사하는 일부 전문가는 아직 전체 인원의 절반을 차지하지 않았지만, 그들은 매년 최소 40 개의 감사 항목을 완성해야 하며, 현급 감사기관의 감사원은 매년 4-5 개 이상의 감사 항목을 완성하고, 어떤 사람들은 1 인당 연간 8 개까지 완성할 수 있다. 이에 따라 감사 절차 간소화가 시급하다.
현재의 감사 절차는 상당히 복잡합니다. 현재의 일반 감사 절차에 따라 감사 프로젝트는 감사 통지 전송, 감사 간담회, 현장 감사, 감사 증거, 감사 의견 요청, 감사자 응답, 감사 감사 보고서, 감사 업무 회의, 3 단계 심사 등을 거쳐야 합니다. 게다가 재판 전 조사, 감사 실시 방안, 약정서, 감사 일기, 감사 원고, 감사 총결산 원고, 감사 보고서 등 서류까지 합치면, 한 프로젝트에 적어도 반달이 걸리며, 이는 각 부분이 지체되지 않도록 보장한다. 대부분의 프로젝트는 현장 감사보다 절차에 더 많은 시간을 소비한다. 그러나, 개별 프로젝트는 감사 단위의 크기가 다르고, 경제활동 범위가 넓고, 재정수지 내용이 얼마나 적고, 감사 항목의 경중완급이 다르기 때문에, 우리는 서로 다른 유형의 감사 단위와 프로젝트에 대해 서로 다른 감사 방법을 채택해야 한다. 따라서 하나의 프로세스 모델만 적용하고 감사되는 단위와 항목의 차이를 무시하는 대신 다양한 유형의 감사 항목에 대한 감사 절차 문제를 해결하기 위해 여러 가지 문제 해결 방법을 사용해야 합니다. 이렇게 하면 일반 감사 절차가 더 이상 간단하고 긴급한 특별 감사 항목에 적용되지 않습니다.
3. 간단한 감사 절차를 구현하면 현장 감사 구현 시간을 효과적으로 단축하고 시간과 감사 자원을 크게 절약할 수 있어 감사 비용을 절감할 수 있는 솔루션 중 하나입니다. 즉, 감사 프로젝트의 복잡성과 시한 요구 사항에 따라 일반 감사 절차와 간단한 감사 절차, 특히 간단한 프로젝트는 감사 비용을 절감하고 감사 효율성을 높이기 위해 간단한 절차를 사용하여 감사할 수 있습니다.
(b) 감사 절차 간소화의 타당성
1. 감사원은 간단한 감사 절차를 실시하기 위한 기본 조건을 갖추고 있다. 즉, 현대감사원은 좋은 정치적 자질뿐만 아니라 높은 업무 자질, 즉 어느 정도의 경제관리의식, 회계감사 이론 수준과 실제 업무 경험, 강한 법률의식과 법률 운용 능력 등을 갖추고 있어야 한다. , 기본적으로 요약 감사 절차의 더 나은 실행, 품질 및 위험 관리를 보장할 수 있습니다.
2. 감사 표준 문서는 감사 절차를 간소화하는 데 도움이 됩니다. 즉, 많은 곳에서 감사 절차를 간소화하는 경험을 요약하고 관련 감사 절차를 간소화하는 표준 문서를 제공합니다.
3. 현대 감사 방법은 기본적으로 감사 절차를 간소화하는 데 적용될 수 있습니다. 즉, 현대 감사는 여러 가지 방법이 서로 결합되고 상호 지원되는 시대로 접어들고, 다양한 감사 방법이 감사 절차의 단순화를 촉진합니다.
4. 현대 감사 기술은 기본적으로 간단한 감사 절차, 즉 현대 감사 기술의 진보, 특히 감사 정보화의 전자 컴퓨터 기술을 사용하여 간단한 감사 절차 사용에 대한 강력한 지원을 제공합니다.
(c) 감사 절차 간소화를위한 법적 근거
1, 감사법규는 감사감독에 대한 법률관계를 분명히 했다. 즉 감사기관은 감사법에 따라 특별히 부여된 감사대상을 감독할 권리가 있고, 자신의 감사절차를 간소화할 권리가 있어야 한다.
풀뿌리 감사 규정은 감사 절차를 단순화하는 선례를 만들었습니다. 흑룡강 성 인민 대표 대회 상임위원회가 "흑룡강 성 감사 규정" 을 통과 한 경우 절강 성 감사청은 "프로젝트 감사 프로세스 최적화에 관한 지침" 을 발표하고 허페이시 정부는 "국가 건설 프로젝트 감사 감독을위한 임시 조치" 를 발표했으며 양주시 감사국은 "감사 절차 간소화 조치" 를 제정했으며 감사 절차를 간소화하는 내용과 표시를 가지고있다.
3. 행정강제규정에는 간단한 절차가 적용되는 근거가 있습니다. 즉,' 중화인민공화국 행정처벌법' 제 5 장 제 33 조 제 1 항에 명확하게 규정되어 있습니다. 위법사실은 확실하고 법정근거가 있어 시민에게 50 원 이하의 행정처벌을, 법인이나 다른 조직에 1000 원 이하의 벌금이나 경고를 부과합니까? , 간단한 절차 적용,? 즉석에서 행정처벌 결정을 내릴 수 있습니까? 을 눌러 섹션을 인쇄할 수도 있습니다 행정 허가법? 즉석에서 행정 허가 결정을 내렸습니까? , 행정 재심의법? 시민, 법인 또는 기타 조직은 법에 따라 행정복의를 신청한다. 필요한 경우 상급 행정기관도 직접 접수할 수 있다. -응? , "공공 보안 행정 처벌법"? 경고와 500 원 이하의 벌금은 파출소에서 결정할 수 있습니까? 등 규정은 요약 절차를 실시하는 법적 근거이기도 하다.
4. 사법, 기검, 감찰 업무에 요약 절차를 적용하는 것은 법적 근거와 선례가 있다. 즉 민사소송법과 형사소송법은 이미 요약 절차를 적용해 민사사건과 형사사건을 심리하도록 명확히 규정하고 있으며,' 중국 * * * 산당 내 규율처분 조례' 도 요약 절차를 적용하는 관련 규정이 있으며, 각지의 각 기관 사법, 기검, 감찰 작업에도 간단한 절차를 적용하는 선례가 많다
둘째, 감사 절차의 이행을 간소화한다
감사 절차를 간소화하려면 사법소송 요약 절차의 규정을 참고하여 감사의 실제 상황에 따라 간단한 감사 프로젝트에 적합한 간단한 감사 절차를 마련해야 하며, 허난성 초작시 감사국, 호남성 동현 감사국, 취안저우 시 잉성구 감사국이 내놓은 규정을 참고하여 적용 범위, 단순화 원칙, 단순화 방식, 절차 변경 등에 대한 명확한 규정을 만들어야 한다.
(a) 간단한 감사 절차의 적용 범위
간단한 감사 절차를 간소화하는 데 적용되는 경우 최소한 다음 중 하나의 감사 항목 또는 조사 항목이어야 합니다.
1. 감사기관이 소량의 자금과 재산을 관리하고 사용하는 감사 프로젝트 또는 조사 프로젝트
2. 단기간에 완료해야 하는 감사 항목 또는 감사 조사 항목
3, 감사관은 감사 위험이 무시할 수 있는 항목이나 조사 항목을 판단합니다.
4. 주관 기관이 특별히 승인한 감사 항목 또는 감사 조사 항목을 이끌고 있습니다.
(b) 요약 감사 절차 간소화 원칙
1, 법률 지원, 즉 감사법규를 위반하지 않고 일부 규제제도를 개정하여 감사절차의 법제화를 간소화하는 것입니다.
2, 품질 보장, 즉 감사 서비스 품질이 정해진 기준에 도달하도록 보장하는 것입니다.
3. 위험을 통제하고, 감사 위험을 용인할 수 있는 수준으로 통제한다.
4. 감사 작업 계획, 감사 증거 및 감사 작업 원고는 엄격하고 완전합니다.
(c) 감사 절차를 단순화하는 단순화 된 방법
1. 감사 절차가 번거롭고 중복적인 부분을 단순화하여 필요에 따라 사전 심사 조사, 감사 계획 개발, 감사 일기 준비, 감사 업무 회의 등의 절차를 선택 및 단순화할 수 있습니다.
2. 불필요한 절차 시간을 단축하다. 감사기관의 동의나 상급 책임자가 매우 짧은 시간 내에 완료해야 하는 감사 항목 또는 조사 항목을 승인하는 경우 피드백 시간을 단축해야 합니다.
3. 감사 자료의 내용을 줄입니다 (예: 감사 작업 원고를 증거 자료로 대체)
4, 감사 구현 계획, 업무회의 결정, 감사 일기 등 일부 감사 서류를 취소할 수 있으며, 감사 보고서를 대행할 수도 있습니다.
(4) 감사 절차의 변경 사항 요약
단순 감사 절차가 감사 항목 (또는 감사 조사 항목) 에 적합하지 않은 경우 프로젝트 감사를 일시 중지하고 일반 감사 절차에 따라 감사 (또는 감사 조사) 해야 합니다. 다음과 같은 경우 간단한 절차를 일반 절차로 변경해야 합니다.
1. 감사에서 감사대상자의 위법 위반 문제가 많거나 문제의 성질이 심각한 것으로 밝혀졌다.
2. 감사 과정에서 지도 간부가 청렴하고 자율적인 행위를 위반한 것을 발견했다.
3. 감사 과정에서 감사인은 대중의 제보를 받았고, 감사원은 상황을 더 확인할 필요가 있다고 생각했다. 4. 감사인의 판단이 잘못되어 심사를 거쳐 일반 심사 절차를 집행해야 한다는 것을 발견했다.
셋째, 감사 절차의 주요 내용 간소화
일반 감사 절차에서 감사 프로젝트 계획 수립, 감사 계획 수립, 감사 일기 작성 등의 내부 감사 절차를 간소화하는 데 중점을 둡니다.
(1) 감사 프로젝트 계획과 감사 방안 등의 절차를 간소화하다.
1, 감사 시스템 통합 감사 프로젝트 계획, 하위 감사 기관은 해당 수준의 인민 정부의 요구 사항에 따라 해당 수준의 감사 프로젝트만 보완합니다.
2. 기층감사기관은 통일감사업무계획을 구체화하는 기초 위에서 더 이상 감사실시계획을 제정하지 않는다.
3. 감사 계획에서 더 이상 감사 절차와 방법을 규정하지 않으며, 감사인은 실제 절차에 따라 유연하게 파악할 수 있습니다.
4. 감사계획을 조정할 때 감사목표, 감사팀장, 감사중점, 현장감사종료시간을 제외하고 감사기관 주책임자의 승인을 받아야 하며, 기타 내용은 감사팀장이 직접 결정하고 감사가 끝난 후 승인 절차를 이행해야 한다.
(2) 작업 원고 및 감사 증거 취득 등 관련 절차를 간소화하다.
1. 감사인은 감사 구현 프로세스, 감사 결론 및 감사 프로젝트와 관련된 중요한 관리 사항을 기록하여 조사 기록, 감사 작업 원고 또는 중요한 관리 사항 기록을 작성하고 감사 일기를 취소해야 합니다.
2. 감사 작업 원고의 내용을 압축하여 일반적으로 감사를 실시하는 단계와 방법, 얻은 감사 증거의 이름과 출처, 감사가 인정한 주요 사실, 감사 결론 및 관련 기준만 기록합니다.
3. 견지? 한 가지, 원고 한 부? 동일한 감사 프로젝트를 전제로 작업 원고를 적절하게 수집하고 통합합니다.
4. 감사 증거의 관련성과 신뢰성을 보장하는 경우, 해당 감사 업무 원고는 감사기관 인원이 서명한 증거 자료로 대체될 수 있습니다.
5. 충분한 감사 증거를 얻고 감사 위험이 상대적으로 작다고 판단하면, 많은 감사기관은 서면 피드백이 아닌 구두로만 의견을 구한다.
넷째, 감사 절차의 실전을 간소화하다
(a) 일반 감사 프로젝트의 단순화 된 프로그래밍
1, 감사 조사. 심도 있고 세밀한 재판 전 조사를 실시하고, 감사대상 관련 상황을 충분히 이해하고 파악하고, 계획의 타깃을 실질적으로 강화해야 한다. 또한 최소한의 시간과 투입으로 감사 전 조사를 적시에 완료해야 합니다. 주로 감사 조사를 통해 감사 구현 전 과정을 거치며, 감사 구현 시간을 이용하여 종합적인 감사 데이터를 수집하고, 단독 수사로 인해 너무 많은 시간을 소모하지 않도록 해야 합니다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 감사명언)
2. 감사 작업 계획을 개발합니다. 우선, 감사 작업 계획의 감사 목표를 구체화하고 구체적이고 명확한 감사 목표를 결정해야 합니다. 동시에 감사 대상 기관의 관련 상황을 충분히 분석하고, 중요도를 정확하게 결정하고, 감사 위험을 평가합니다. 그런 다음 감사 목표를 중심으로 감사의 범위, 내용 및 초점을 결정합니다. 일반적으로 감사 목표 달성에 중요한 영향을 미치는 감사 사항에 대해서만 감사 단계 및 방법을 결정합니다.
3. 감사 통지를 발송합니다. 감사기관은 일반적으로 감사를 실시하기 전에 감사기관에 감사통지서를 전달한다. 단순화 절차가 적용되는 감사 업무는 감사를 실시할 때 인도할 수 있다.
4. 감사 증거를 얻으십시오. 단순화 절차는 또한 감사 증거의 질을 보장해야 한다. 즉, 얻은 감사 증거는 적절하고 충분해야 한다. 먼저 감사 목표를 중심으로 감사 증거를 수집하여 감사 증거의 관련성을 확보합니다. 감사 항목의 성질이 재무감사인 경우, 증거를 얻는 구체적인 목적은 감사단위 관리당국의 회계신고서 확인을 확인하는 것이다. 감사 프로젝트의 성질이 성과 감사인 경우 구체적인 포렌식 목표는 각 경영 지표와 이익 지표의 완성과 실현이다. 의사 결정 실수와 관리 불엄으로 인한 국유자산의 심각한 손실과 낭비에 대한 심사를 중시하고, 제때에 증거를 기록하고 수집해야 한다. 둘째, 중요도 수준을 과학적으로 평가하고 거시적인 차원에서 감사 증거의 질을 통제해야 한다. 중요도를 낮게 설정하면 오보 또는 누락에 대한 관용이 작으며 더 많은 감사 증거를 얻기 위해 더 충분한 감사 절차를 실시해야 합니다. 반면 중요도가 더 높게 설정되어 있으면 오류 또는 누락에 대한 관용이 더 크다는 의미이며, 제한된 감사 절차를 실시할 수 있으며 감사 증거를 더 적게 얻을 수 있습니다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 감사, 감사, 감사, 감사) 다시 한 번, 서로 다른 유형의 감사 증거를 획득하여 미시적 차원에서 감사 증거의 질을 통제한다. 물증을 사용할 때, 보통 다른 증거가 첨부되어야 한다. 서면 증거는 기업 내부에서 얻은 증거이며, 그 신뢰성은 기업 외부에서 얻은 증거보다 적다. 구두 증거는 증명력이 거의 없다. 왜냐하면 그것은 종종 증인의 개인적 감정, 편견, 의견을 가지고 있기 때문이다. 구두 증거를 수집할 때 증인과 감사자 사이의 관계에 각별한 주의를 기울여야 한다. 구두 증거는 종종 진일보한 심사에 단서를 제공하거나 다른 증거에 대한 증거를 제공할 수 있다. 환경증거는 조건부 증거라고도 하며, 감사대상 단위의 경제활동에 영향을 미치는 각종 환경사실을 가리킨다.
5, 조사 기록, 감사 작업 원고 또는 중요한 관리 기록을 준비합니다. 감사 증거의 관련성과 신뢰성을 보장하는 경우 해당 감사 작업 원고를 감사 기관이 인증한 증거 자료로 대체할 수 있는 경우도 있습니다.
감사 보고서 (감사 결정) 를 작성하십시오. 감사 팀은 감사를 실시한 후 즉시 감사 보고서 초안을 작성하고 감사 기록과 함께 해당 부서의 리더에게 제출하여 검토를 요청한 후 감사 보고서를 구성하여 의견을 구하는 초안을 작성해야 합니다. 감사 기관에 제출하여 의견을 구해야 합니다. (윌리엄 셰익스피어, 감사, 감사, 감사, 감사, 감사, 감사, 감사, 감사) 의견을 구한 후, 감사 항목을 집행하는 감사부는 감사 보고서를 다시 수정한 후 동급 감사기관에 제출하고, 심사를 거친 후 감사기관에 공식 감사 보고서를 제출하며, 처리, 처벌 사항을 다루고, 동시에 감사 처리나 감사 처벌 결정서를 발행한다.
(b) 정부 투자 및 건설 프로젝트 예산 회계 감사 절차 간소화
1, 재판 전 조사. 감사원은 구두 문의와 자료 검열을 할 때 서면 자료를 만들 필요가 없다. 건설기관이' 공사 개황' 을 기입하고, 공인을 찍어서 예심 조사 자료로 삼다.
2, 감사 프로젝트 작업 계획 개발. 공사 제조 가격의 진실성과 합법성에 중점을 두고 서면 자료를 형성할 필요가 없다.
3, 감사 통지서를 발행하다. 당사자가 건설기관이 제출한 공사 사전 결산 자료에 대한 예비 심사에 따르면 공사 사전 결산 자료는 기본적으로 완비되어 있다. 그런 다음 감사원이 감사팀을 구성하도록 배정하고, 수령측은 프로젝트 선행 및 후기 자료를 감사팀에 넘깁니다. 감사 팀은 사전 심사 조사와 함께 프로젝트 사전 및 최종 데이터의 무결성을 추가로 검토한 후 감사 통지서를 작성할 계획입니다. 절차에 따라 승인 후 감사를 실시하는 당일 감사 통지서를 피감사 기관에 전달할 수 있습니다.
4. 감사 업무 원고를 준비하다. 감사 작업 원고는 감사 위험 방지에 중점을 두고, 중대하고 두드러진 문제와 처리 근거를 기록하며, 관련 증명 자료는 반드시 완비되어야 한다.
감사 증거를 얻으십시오. 감사원은 건설기관이 제출한 공사 예산결산서를 심사하여 감사사항과 관련된 프로젝트 승인, 시공허가증, 입찰 입찰, 시공 도면, 준공도 등의 자료를 검토하고 현장 조사를 실시하여 관련 기관과 개인조사에 대해 서면 증명 자료 등을 취득하여 감사를 실시한다. 감사 증명서는 주로 감사 조정 후 공사 예산, 결산서, 결산 요청 의견표 (또는 감사 확인표), 입항, 시공허가, 입찰 등 관련 자료 (사본) 를 포함한다.
6. 감사 보고서를 제출하십시오. 감사 팀이 감사 사항을 감사한 후에는 감사 보고서를 제출하고 감사된 대상의 의견을 구해야 합니다. 감사 기관은 감사 그룹의 감사 보고서를 검토하고 감사 그룹 감사 보고서에 대한 감사 대상의 피드백을 검토한 후 감사 기관의 감사 보고서를 제출합니다. 규정에 따라 공사 원가를 낮추는 것은 법정 직권 범위 내에서 감사 결정을 내리거나 관련 주관 부서에 처리 처벌 의견을 제출해야 한다.
7. 감사 검토. 감사기관 업무회의가 열리면 심사 절차를 간소화하고 원고지에 대한 집중 심사 서명을 할 것이다.
동사 (verb 의 약어) 는 감사 절차의 보증을 단순화합니다
감사인의 질을 높이는 것 외에도 감사팀장이나 프로젝트 진행자 책임제, 감사법 집행잘못책임추궁제, 행정법 집행책임제, 감사위험관리를 중점적으로 강화하고, 위험책임관리를 실질적으로 강화하고, 적절한 감사품질보증체계를 구축해야 한다. 감사합법 준수, 품질기준 준수 보장.
(a) 감사인의 질을 향상시킨다.
1, 일반 비즈니스, 이론, 기술 등 교육
2. 지역 간 선진 모델 및 관행에 대한 조사 및 교류를 조직한다.
3. 감사원이 자습과 훈련을 할 수 있는 충분한 시간을 갖도록 작업 계획을 합리적으로 배정한다.
4. 감사인의 교체 선발 경쟁과 임시 훈련 교류 제도를 전면적으로 실시한다.
(b) 감사 팀장 책임제 또는 프로젝트 진행자 책임제 강화.
1, 구현 감사팀장 (또는 프로젝트 진행자) 자격 관리, 즉 감사원 이상의 직함 또는 통일시험에 합격한 심사원을 감사팀장으로 임명하고 적시에 지속적인 교육, 교육, 평가 등 자격 관리를 실시합니다.
2. 감사팀장 (또는 프로젝트 주심판사) 의 책임권리는 대등합니다. 즉, 감사집행직책임제, 감사팀장책임제 등 규제제도를 성실히 집행하고 감사팀장 (또는 프로젝트 주심판사) 의 책임과 권리를 명확히 규정하고 책임에 상응하는 권리를 부여하는 것입니다.
3. 감사팀장 (또는 프로젝트 주심) 경매제 또는 감사프로젝트 입찰제를 실시한다. 즉, 선거방식을 통해 감사팀장 (또는 프로젝트 주심) 을 초빙하고, 감사항목에 대한 입찰을 실시한다. 입찰은 합격한 감사인에 의해 진행된다. 감사팀 인원 선발, 자금 사용, 감사근무시간 배치 등 여러 가지 내용을 포함한다.
4. 감사 프로젝트 품질 평가 메커니즘 개선, 즉 건전한 감사 프로젝트 품질 평가 기관을 설립하여 감사 운영 절차 실행, 감사 품질 관리, 감사 조사, 감사 결과 종합 활용, 감사 업무 효율성 등을 종합적으로 심도 있게 점검함으로써 각 감사 프로젝트의 품질을 효과적으로 평가하여 필요한 상벌을 주고 인센티브 억제 메커니즘을 형성한다.
(3) 감사법 집행의 잘못에 대한 책임 추궁제도를 수립하고 개선한다.
1. 조사에 의해 인정된 사실과 처리의견은 관련자 본인에게 알려야 하며, 감사법 집행 잘못에 대한 책임 추궁은 관련 규정에 따라 서면으로 처리하고 간부 인사파일에 포함시켜야 한다.
2. 감사법 집행잘못으로 국가배상을 한 경우, 책임자는 일정 비율의 배상을 부담해야 한다.
3. 법에 따라 의무를 이행하지 않고 책임을 추궁당한 감사인은 연내 선진으로 평가해서는 안 되며, 그 단위나 부서는 선진단위로 평가해서는 안 된다.
4. 감사기관은 매년 염정피드백카드 검사, 감사답방, 조직감사품질검사, 책임목표평가 등을 통해 본급과 하급감사기관의 집행상황을 점검해야 한다.
(d) 감사 행정 법 집행 책임 시스템 개선
1, 감사 행정법 집행 제도를 엄격히 집행하다. 감사 행정 법 집행 책임 분담 제도를 실시하여, 행정 법 집행 책임과 범위를 명확하게 감사하다.
2. 감사법 집행인의 종합적인 자질을 전면적으로 제고하고, 문명법 집행을 엄격히 실시하며, 법 집행을 명목으로 사리사욕을 도모하는 것을 엄금한다.
3, 감사 행정 법 집행 홍보 시스템을 수립하고 구현하십시오. 감사기관은 정무 공개 원칙에 따라 법 집행의 내용, 범위, 권한, 책임, 근거 및 절차를 사회에 발표해야 한다.
4, 감사 행정 법 집행 감독 및 검사 시스템 구축. 상급 감사기관은 하급 감사기관 법 집행인의 법률, 규정 및 규정을 집행하는 상황을 감독하고 검사하여 위법 행정행위를 제때에 바로잡아야 한다.
(e) 감사 위험 통제를 강화한다.
1, 감사 계획을 준비할 때 감사 기관의 내부 통제를 면밀히 연구하고 평가합니다.
2. 신뢰할 수 있는 내부 통제에 대한 준수 테스트를 수행하여 실질적인 테스트의 성격, 시간 및 범위를 결정합니다.
3. 정당한 직업신중을 유지하고, 직업판단을 합리적으로 운용하고, 감사위험을 평가하고, 적절한 감사절차를 개발 및 실시하여 감사위험을 적정 수준으로 낮춘다.
4. 감사 작업 원고에 연구, 내부 통제 평가 및 감사 위험 평가 프로세스 및 결과를 기록합니다.
5. 감사 증거의 관련성과 엄격함을 중시하고, 감사 위험 평가와 판단체계 건설을 강화하고, 감사의 각 부분에 대한 감독 제한 메커니즘을 건전하게 수립한다.
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