첫째, 재정감독검사기관 (이하 검사기관) 의 회계정보 품질검사를 규범화하기 위해 회계정보 품질검사가 법에 따라 진행되도록 하기 위해 재정부의' 재정부 회계감독방법 시행' 및 기타 관련 규정에 따라 본 성의 실제와 결합해 본 규정을 제정한다.
제 2 조 회계 정보 품질 검사는 "준비, 목표 명확성, 절차 적법, 처리가 적절하다" 는 원칙을 따라야 한다.
제 3 조 검사 기관은 회계 정보 품질 검사를 조직하여 이 규칙을 준수해야 한다.
제 1 장 검사 단계
제 1 절 준비 단계 검토
제 4 조 검사 기관은 회계 정보 품질 검사 작업 계획을 세우고 지도자의 비준을 보고해야 한다. 검사 계획에는 다음이 포함되어야합니다.
(a) 검사 목적;
(2) 검사된 업종과 단위 및 내용, 시간 및 범위
(c) 시험 방법;
(4) 검사 비용 견적;
(5) 입장 전 훈련, 검사 및 시험 일정을 포함한 검사팀의 업무 일정
(6) 검사 기관의 회계 정보 품질 검사의 구체적인 책임자, 즉 검사 팀장.
제 5 조 검사 기관은 업무의 필요에 따라 하급재정부에 위탁하여 검사팀을 구성하거나 하급재정부 인원이나 회계사무소 인원을 뽑아서 본 기관의 검사에 참가할 수 있다. 검사 중에 특별한 요구가 있어 회계사무소에 검사 중 관련 문제를 감사하고 감정하도록 의뢰할 수 있다.
제 6 조는 본 조례 제 5 조에 열거된 방식으로 검사팀을 구성한다. 재정국과' 검사업무협정 위임' (첨부 1 참조) 및' 재정국에서 관련자를 뽑아 검사업무협정 참여' (첨부 2 참조) 를 체결하고 회계사무소와' 공인회계사 및 기타 관련자를 채용하여 검사업무협정 참여' 에 서명해야 한다.
제 7 조 검사 기관은 회계 정보의 질에 참여하는 사람들을 교육해야 한다. 교육은 피검자 업무와 관련된 법률, 검사 절차 및 방법에 중점을 두고' 검사자 작업 수칙' (첨부 5, 이하' 작업 수칙' 참조) 을 배운다.
제 8 조 검사팀이 현장 검사에 들어가기 전에, 검사팀 팀장 (또는 지정인) 은 관련 부서와 감사기관에 위탁된 회계사무소에 검사단위의 역사, 현황, 생산경영, 책임분업, 내부 관리, 재무상황, 최근 몇 년간 내부 감사 및 관련 부서의 검사 상황을 알아야 하며, 회계사무소에 유보의견이 있는 문제에 주의를 기울여야 한다.
제 9 조 재무 부서는 회계 정보 품질 검사를 실시하여' 회계 정보 품질 검사 통지서' (첨부 6, 이하' 검사 통지서' 참조) 를 만들어야 한다. 검사 통지에는 다음이 포함되어야합니다.
(a) 검사 대상 단위의 이름;
(2) 검사의 근거, 범위 및 내용;
(c) 검사주기;
(4) 현장 검사 시간;
(5) 검사원 및 그 책임자;
(6) 검사 기관이 준비해야 할 양식 자료 (첨부 7 과 8 참조)
9).
제 10 조 검사 통지서는 검사팀이 검사기관에 들어가기 3 일 전에 발송해야 하며, 수령기관이 제작해' 재정감독검사서류 송달 영수증' 에 서명해야 한다 (첨부 10 참조).
섹션 ii 검사 단계
제 11 조 검사팀은 재정부와 광둥 () 성 재정청 () 이 반포한 일련의 검사 규칙에 따라 엄격하게 검사하여 검사 절차가 합법적인지 확인해야 한다.
제 12 조 검사팀이 검사기관에 들어간 후, 검사단위 책임자, 재무담당 지도자, 재무, 사무실, 생산, 계획 등 중층 책임자 및 관련 재무인원이 참가하는 회의를 열어야 한다. 회의는 다음 사항을 명확히해야합니다.
(a) 소개서를 제출하고 행정 법 집행 서류를 제시한다.
(2) 재무 검사의 목적, 요구 사항 및 중요성을 설명하십시오.
(3) 검사 기관에 경영 상황, 경영 구조, 직능 분포, 재무회계제도 (보고서 요약 단위, 독립회계, 독립회계 등) 등을 간략하게 소개해야 한다. , 그리고 서면으로 검사 부서에 소개 상황을 보고하도록 요청합니다.
(4) 검사 기관에 회계 책임 약정서에 서명하도록 요구하다 (첨부11참조).
(5) 검사 기관에 연락검사 업무를 담당할 사람을 지명하도록 요구하다.
(6) 내부 네트워크와 눈에 띄는 위치에 재무 검사 통지서 (첨부 12 참조) 와' 행동수칙' 을 발표할 것을 요구하고, 검사받는 부서의 간부 직원들이 문제를 반영하고 검사원을 감독하는 것을 환영한다.
(7) 검사 통지서에 필요한 양식 정보를 회수한다.
(8) 확인된 장부, 인원 명부, 모든 회계인 자격증 사본, 각 산하 단위 영업허가증, 공상등록 등의 자료를 요청합니다.
(9) 검사 시간, 직장 및 기타 검사 기관의 조정이 필요한 사항을 명확히 점검한다.
제 13 조 검사팀은 검사 과정에서 다음 내용을 중점적으로 검사해야 한다.
(1) 검사 대상 단위의 내부 제도가 전면적이고 완벽하며 실제로 시행되고 있는지 여부
(2) 검사 대상 단위 통화 자금 거래 및 관련 거래;
(3) 국유 자산을 병합하거나 양도하지 않고 보고서를 병합해야 하는 상황이 있는지 여부
(4) 검사 대상 단위의 소득 채널 및 취득한 수익이 회계법의 규정에 따라 법정 재무계정에 반영되지 않았는지 확인 및 분석합니다.
(5) 현장에서 관찰된 고정 자산이 법정 장부에 반영되지 않았는지 여부와 가능한 문제를 추적합니다.
(VI) 주의가 필요한 기타 문제.
제 14 조 검사팀은 검사 과정에서 미리 제정된 검사 계획이 실제 업무 요구에 맞지 않는 것으로 밝혀지면 검사팀 팀장에게 반영해 구체적인 상황에 따라 제때에 조정해야 한다.
제 15 조 검사원이 검사를 실시한 결과, 검사 기관에 위법 사항이 있을 수 있는 것으로 밝혀졌으니,' 재정검사 증거표' 를 만들어 검증을 해야 한다 (첨부 13, 이하 증거표 참조). 증거 수집 양식을 작성할 때 다음 사항에주의를 기울여야합니다.
(a) 법의학을 할 때 회계 페이지 수와 회계 발췌를 제외하고, 법률 법규를 위반할 수 있는 사실에 대해서는 충분히 설명해야 하지만, 질적일 수는 없다. 예를 들어,' 소득별로 XX 원을 처리하지 않는다' 는 것은' 소득 XX 원을 보류하거나 소득 XX 원을 적게 보고하는 것' 이 아니라' 소득별로 XX 원을 처리하지 않는다' 는 것이다.
(b) 법의학을 할 때, 반드시 한 가지씩 해야 한다. 한 가지 일에 대해 몇 가지 위법 사실을 포함하는 사람은 각각 증거를 수집하고, 상세하고 구체적으로 요구하며, 베껴야 한다.
단위 도장을 검사하여 검사 단위 원본과 일치하는지 확인합니다.) 관련 보조 증거를 첨부하다.
(3)' 증거표' 는 반드시 피검기관의 재무감독이 서명하고 확인해야 한다.
(4) 검사팀 팀장은' 증거표' 를 검토해야 한다.
(5) 피검자가 서명한' 허위 정보' 포렌식 양식을 꼼꼼히 검토하고 관련 사실과 데이터를 확인하며 포렌식 양식을 다시 작성해야 한다.
제 16 조 검사원은 취득한 물증, 서증 및 기타 증거가 검사된 기관의 실상을 증명하거나 설명하거나 반영하기에 충분하지 않다고 판단하며, 어떤 문제에 대해 문의하거나 관련 인원의 증언을 수집하여 검사사항과 관련된 증거를 더 확인할 필요가 있을 경우,' 재정검사 문의표' (첨부 14, 이하 문의표 참조) 와' 재정검사 문의표' (첨부14 참조) 를 만들어야 한다. 조회 테이블 및 조회 레코드 테이블을 작성할 때 다음 사항에 유의하십시오.
(1) 조회 테이블은 포렌식 (forensic) 테이블을 대체할 수 없으며 포렌식 (forensic) 테이블의 첨부로만 사용할 수 있습니다.
(2) 문의성적표는 일반적으로 피검기관이 심각한 위법사실을 발견하거나 피검기관이 허위 증명서를 제공하는 등 검사행위를 방해하는 경우에만 사용한다.
제 17 조 증거 수집표, 문의표 등의 자료는 체크리스트를 만들어야 하며, 검사팀 팀장과 검사단위 재무책임자 (또는 지정담당자) 가 서명한 후 검사팀 팀장이 검사기관에 제출해야 한다.
검사 대상 단위의 구체적인 회신 시간을 명확히 하고, 검사자가 정보 추적 및 관리를 담당하도록 지정합니다.
제 18 조 검사팀은 검사가 끝난 후 10 일 이내에 검사기관에 검사 보고서를 제출해야 하며, 특수한 상황은 비준을 거쳐 적절히 연장할 수 있지만 최대 30 일을 초과할 수는 없다. 검사 보고서 (부속서 16 참조) 에는 다음이 포함되어야합니다.
(a) 검사 시간 및 범위;
(2) 조사 대상 단위의 기본 상황;
(3) 피검기관이 재경법규를 위반한 기본 사실과 초보적 의견
(4) 보고해야 할 기타 사항;
(e) 검사 부서 및보고 날짜.
제 2 장 재판 단계
제 1 절 재판 전 준비
제 19 조 검사 보고서 및 관련 자료는 다음을 포함한다.
(1) 검사 보고서
(b) 법의학 양식, 문의 양식, 문의 기록 양식 및 증명 자료;
(3) 작업 보고서 및 검사관 기록을 확인하십시오.
(4) 기타 관련 부속서.
제 20 조 재판기관은 정식 재판 전에 관련 법규를 수집하는 것에 주의해야 한다.
섹션 ii 는 의견 요청 편지 (통합 재판 단계) 를 보냅니다.
제 21 조 재판기관은 검사팀이 제출한 검사 보고서를 제때에 듣고, 검사대상 기관의 보고서, 증거자료, 작업 원고 및 의견에 따라 다음 사항을 전면적으로 심리해야 한다.
(1) 보고가 재정부의' 재정검사 보고 구체적 규칙' 에 따라 발행되었는지, 위법사항 설명이 명확하고 완전한지, 위법금액 계산이 정확한지 점검한다.
(2) 수집 된 증거 자료가 객관적이고 충분하며 합법적인지 여부;
(3) 재정법규 위반의 인정근거가 정확한지, 행정처벌 건의가 적절한지 여부
(4) 검사 절차가 규정을 준수하는지 확인한다.
(5) 당사자가 진술하고 변명하는 이유가 성립되었는지 여부;
(6) 심리해야 할 기타 사항.
제 22 조 검사팀이 제출한 자료에 대한 제 1 심 후, 상황에 따라 별도로 처리해야 한다.
(1) 검사팀이 발행한 검사 보고서와 제기된 처벌 건의는 증거가 충분하고, 근거가 정확하고, 절차가 합법적이며, 반드시 통과되어야 한다는 사실이 분명하다.
(2) 검사팀이 제공한 자료가 불완전하거나 표준화되지 않았다고 판단되면, 재판을 중단하고 즉시 검사팀에 보충 수정을 통보해야 한다.
(3) 사실이 불분명하고 증거가 부족하다고 판단되면 재판을 중단하고 검사팀에 설명, 검증 및 시정을 통보하고 필요한 경우 별도로 증거를 수집해야 한다.
(4) 관련 문제에 대한 인정이 정확하지 않다고 판단하고, 제기된 처벌 결정이 적절하지 않다고 판단하면, 수정 의견을 지적하고 제출해야 한다.
(5) 검찰 업무가 법정 절차를 이행하지 않았다고 판단하면, 심리를 중단하고 본 기관 지도자의 비준을 거쳐 필요한 업무 조치를 취해야 한다.
제 23 조 재판은 7 일 (영업일 기준) 이내에 완료되어야 하며, 특수한 경우에는 15 일 (영업일 기준) 까지 연장할 수 있습니다. 재판을 일시 중지하는 것 외에도.
제 24 조 재판기관과 검사팀은 재판 결과에 대해 의견이 다르기 때문에 협상을 거쳐 합의에 이르지 못하고 본 기관의 지도자에게 판결을 요청합니다.
제 25 조 종합 심리가 끝난 후, 재판기관은 의견서를 작성해야 하며 (첨부 17 참조), 재판 후 검사 보고서를 편지에 첨부한 후, 본 기관의 주관 지도자의 비준을 제출한 후, 공문으로 피검기관에 전달해야 한다. 의견서와 첨부 파일에는 검사 대상 단위의 이름, 검사 기준, 검사 시간, 검사 내용, 위법 사실, 예비 처리 의견 및 검사 대상 기관의 기한 내 서면 피드백 의무가 포함되어야 합니다.
섹션 iii 처벌 결정 발행 (주요 검토 단계)
제 26 조 재판기관은 피검자의 피드백과 최종 재판 결과에 따라 각각 다음과 같은 결정을 내려야 한다.
(a) 검사 대상 유닛은 이의가 없으며:
1. 재경법규 위반이나 위법 위반 상황이 경미하지 않고 법에 따라 행정처벌을 받지 않은 경우, 경영자는 피검기관의 서면 의견을 받은 후 5 일 (이하 검사 결론) 이내에 회계 정보 품질검사 결론 (이하 검사 결론) 을 작성하고 피검기관의 피드백을 검사 결론에 첨부한 후 주관 지도부의 승인을 받아야 한다.
2. 재정위법 행위가 있고 법에 따라 행정처벌을 받아야 하는 경우 행정처벌 결정을 내려야 한다.
(2) 피시기관에 이의가 있는 경우 피시기관이 제공한 서면 근거에 따라 이의가 있는 사항을 전담자가 검토한다. 검토 후, 경영자는 본 조 (1) 항의 규정에 따라 처리한다.
(3) 재정기관의 직권 범위에 속하지 않는 위법 행위에 대해 재정기관은 제때에 관련 주관기관에 넘겨서 처리해야 한다. 법에 따라 책임자의 형사책임이나 당기, 정치기 책임을 추궁하는 것에 대응하여 국무원' 행정법 집행기관이 범죄 혐의를 받은 사건을 이송하는 규정' (국무부령 200 1 3 10 호) 과 재정부, 감사국, 감사부, 최고에 따라 1998? 4 일) 그리고 관련자의 책임을 추궁하는 것에 대한 건의를 제출한다 (첨부 18 참조).
제 27 조' 검사 결론' 이 지도자의 비준을 받은 후, 재정기관은 공식 문건 형식으로 피검단위를 하달해야 하며,' 검사 결론' 에는 다음과 같은 내용이 포함되어야 한다 (첨부 19 참조).
재무 부서의 이름
(2) 주요 배달 단위 및 참조 단위;
(c) 검사의 범위, 내용, 형식 및 시간;
(4) 검사 항목에서 재경법규 위반이나 경미한 위법 행위가 발견되지 않아 법에 따라 행정처벌을 받지 않았다.
(5) 당사자에게 위법행위를 기한 내에 시정하도록 요구하는 기한;
(6) 설명해야 할 기타 사항;
(7) 검사 결론을 내린 재정기관의 이름과 결론을 내린 날짜. 제 28 조 재정기관이 재정법규 위반 행위에 대해 처벌 결정을 내린 후에는 행정처벌 결정서를 만들어 당사자에게 전달하고 필요에 따라 관련 기관을 베껴야 한다. 행정처벌 결정서는 광둥성 재정청 통일형식을 채택한다 (첨부 20 참조). 행정 처벌 결정서에는 다음 사항이 포함되어야합니다.
(a) 당사자의 이름 또는 이름 및 주소;
(2) 금융 법규 위반의 사실과 증거;
(3) 당사자가 기한 내에 시정하도록 요구하는 기한;
(4) 행정 처벌 결정 및 근거;
(5) 행정 처벌을 이행하는 방법과 기한;
(6) 당사자가 행정처벌 결정에 불복하여 행정복의를 신청하거나 행정소송을 제기하는 경로와 기한:
(7) 행정처벌 결정을 내린 재정부문의 이름과 도장.
(8) 행정처벌 결정을 내린 날짜와 처벌 결정서 번호