첫째, 확인 상자를 선택해야만 매입세를 공제할 수 있다.
(1) 공제 증명서 유형
VAT 전용 송장, 자동차 판매 통합 송장, 유료 도로 통행료 전자 일반 송장, 단 하나의 지급인 정보만 기재한 세관 수입 VAT 전용 기여서 (이하 VAT 송장).
예외: 부가가치세 일반 납세자가 지급하는 VAT 시스템 전용 장비 및 기술 유지비가 과세 금액을 전액 공제하고, 획득한 VAT 전용 송장은 VAT 공제 증빙으로 사용할 수 없으며, 매출세액에서 매입세액을 공제할 수 없습니다.
(2) 확인을 위해 구분자를 확인합니다.
모든 부가가치세 일반 납세자. 2009 년 3 월 1 일부터 일반 납세자가 VAT 송장을 받은 후 VAT 송장 통합 서비스 플랫폼 (이하 서비스 플랫폼) 을 사용하여 공제 신고, 수출 세금 환급 또는 세금 환급에 사용할 VAT 송장 정보를 선택할 수 있습니다.
(3) 확인 기한을 확인하십시오.
2020 년 3 월 1 일부터 부가가치세 일반 납세자는 2065438 년 3 월 +07 년 65438+ 10 월 1 일 이후 발행된 VAT 송장을 취득하여 인증 확인 취소 즉, 20 17 65438+ 10 월 1 이후 발행된 부가가치세 송장은 부가가치세 신고 전에 확인 후 현재 매입세를 공제할 수 있습니다.
(4)
납세자는 심사 확인 후 다음 달 신고 기간 내에 주관 세무서에 매입세 공제를 신청해야 한다. 너는 반드시 그 달에 확인과 감사가 일치하는 부가가치세 송장의 세금을 점검하고, 반드시 그 달에 공제해야 한다는 것을 기억해야 한다!
(5) 공제 매입세
일반적으로 VAT 송장 표에 명시된 VAT 금액입니다. 보셨어요? 3. 매입세 공제는 어떻게 계산합니까? 。
둘째, 핫 q&a
(1) 201612 31이전에 취득한 vat 송장이 규정 한도에 따라 인증, 검증 또는 공제되지 않은 경우 어떻게 합니까?
답:' 중화인민공화국 국세총국 연체부가가치세 공제 문제 공고' (20 1 1 50 호, 중화인민공화국 국세총국 공고 20 17 제 36 호
(2) 우리 회사는 세관 수입 부가가치세 전용 납부서 (단 하나의 지불단위 정보만 표시) 를 가지고 있는데 서비스 플랫폼을 통해 조회한 세관 납부서 정보가 실제 상황과 일치하지 않으면 어떻게 합니까?
답: 세관 수입 VAT 전용 기부서 정보 (지불 회사 정보 표시) 가 실제 상황과 일치하지 않거나 서비스 플랫폼에서 해당 정보를 찾을 수 없는 경우, 지불 정보를 서비스 플랫폼에 업로드하여 시스템 감사가 일치될 때까지 기다려야 합니다. 그런 다음 서비스 플랫폼에 로그인하여 공제 또는 수출 세금 환급을 신고하기 위한 세관 기여서 정보를 선택합니다.
(3) 내가 부가가치세 일반 납세자로 등록하기 전에 취득한 부가가치세 송장에 따라 매입세를 공제할 수 있습니까?
답: 납세자가 세무등록을 일반 납세자로 등록하는 동안 생산경영소득을 얻지 못했고, 매출과 징수율에 따라 간단하게 과세 금액을 계산하지 않은 경우, 이 기간 동안 취득한 부가가치세 공제 증명서는' 중화인민공화국 국세총국' 에 따라 일반 납세자로 인정되거나 등록된 납세자의 미래 세액공제 문제에 대한 공고' (중화인민공화국 국세총국 공고 제 59 호, 20/Kloon) 를 근거로 할 수 있다.
파란색 VAT 전용 송장을 받은 후 판매자가 빨간색 VAT 전용 송장을 다시 발행해야 한다는 점에 유의해야 합니다. 다시 발행한 VAT 전용 송장으로 매입세를 공제해야 합니다.
(4) 소규모 납세자가 자동차를 판매하고, 이번 분기에 세금을 내지 않는데, 발행한 자동차 판매 통일송장을 취득하여 매입세를 공제할 수 있습니까?
답: 세무총국의 감세 인하비에 대한 승인에 따르면 소규모 납세자의 월 매출이 65438+ 만원 (분기당 30 만원) 을 넘지 않는 자동차 판매 통일송장은 부가가치세 면세 정책을 받을 수 있으며, 다음 단계에서 해당 송장을 받는 경우 매입세를 공제할 수 있다. 따라서 판매자가 세금을 납부하지 않은 경우에도 자동차 판매 통일송장에 따라 매입세를 공제할 수 있습니다.
(5) 우리 회사는 전염병 예방·통제 사유로 2 월 부가가치세 납부를 신고하지 않았고 부가가치세 송장 종합서비스 플랫폼을 통해 부가가치세 공제 증명서 용도를 확인하지 못했습니다. 확인이 연기될 수 있나요?
답: 국가세무총국은 올해 2 월 말 서비스 플랫폼을 업그레이드하여 연장 공제 체크리스트 모듈을 추가했습니다. 납세자는 요건에 맞는 세금 기간을 선택하여 해당 기간의 매입 송장에 대한 확인 조치를 보완할 수 있습니다. 즉, VAT 일반 납세자는 3 월에 2 월 VAT 를 신고하지 않았고, 서비스 플랫폼을 통해 VAT 공제 증명서 사용을 확인하지 않은 경우, 2 월 VAT 신고를 처리하기 전에 서비스 플랫폼의 이연 공제 검사 모듈을 통해 2 월 VAT 공제 증명서 사용을 확인할 수 있습니다. 앞으로 부가가치세 일반 납세자는 이 방법을 참고하여 이런 상황을 처리할 수 있다.
셋. 매입세 공제 계산
(1) 부가가치세 일반 납세자가 농산물을 구매하여 얻은 부가가치세 전용 송장, 세관 수입 부가가치세 전용 납부서.
1. 3% 세율로 VAT 를 납부한 소규모 납세자가 받은 VAT 전용 송장에서 VAT 전용 송장에 명시된 금액과 9% 공제율로 매입세를 계산합니다. 생산이나 위탁가공을 위해 매입한 농산물은 세율이 13% 인 화물로 10% 공제율에 따라 당기 공제가능 매입세를 계산합니다.
2. 일반 납세자가 취득한 부가가치세 전용 송장 및 세관에서 수입한 부가가치세 전용 납부서는 가공세율이 13% 인 농산물을 생산하거나 위탁하는 데 사용되며 10% 공제율에 따라 매입세를 계산합니다.
중요 알림: 이때 취득한 VAT 전용 송장 및 세관 수입 VAT 전용 기부서는 공제 매입세를 계산하기 전에 확인이 필요합니다.
예를 들어, 요거트 생산업체는 소규모 납세자로부터 생크림을 매입하여 액면가 20 만원, 세액액 6000 위안의 부가가치세 전용 송장을 받았고, 그 중 60% 가 현재 요거트 생산에 사용된다면, 이 사업은 매입세액이 1.92 만원인 [요거트 적용세율/Kloc-0] 을 공제할 수 있다
(b) 농산물 인수 송장 또는 판매 송장.
농산물 판매 송장이나 구매 송장에 명시된 농산물 수입가와 9% 공제율로 매입세를 계산합니다. 납세자는 농산물을 구입하여 상품을 생산하거나 가공하는데 사용하며 세율은 13% 로 10% 공제율에 따라 매입세를 계산합니다.
농산물 인수 송장과 판매 송장은 모두 농업 생산자가 자신의 농산물을 판매하는 업무에 적용된다. 차이점은, 전자는 바이어가 발행하여 인보이스의 왼쪽 상단 모서리에 인쇄한다는 것입니까? 인수? 후자는 농업 생산자가 자신이 생산한 농산물을 판매하는 일반 송장이다.
알림: 납세자가 농산물을 구입하여 생산 판매를 하거나 가공 13% 세율의 상품 및 기타 상품 및 노무를 위탁하는 경우 농산물 매입세 또는 가공 13% 세율의 상품 및 기타 상품 및 노무를 별도로 계산해야 합니다. 별도로 계산되지 않고 VAT 전용 송장이나 세관 수입 VAT 전용 기부서에 명시된 VAT 세액에 따라 또는 구매 송장이나 판매 송장에 명시된 농산물 수입가와 공제율 1 1% 에 따라 매입세액을 균일하게 계산합니다.
예 1: 한 외식회사는 부가가치세 일반 납세자입니다. 20 19 년 8 월 농가에서 과일 1 만원을 구입하고 액면가 1 만원 농산물 인수 송장을 발행했습니다. 그러면 이 업무는 매입세 9 만원 (100 * 9%) 을 공제할 수 있습니다.
예 2: 모 통조림 식품 가공 공장은 부가가치세 일반 납세자이다. 20 19 년 7 월 농가에서 과일 1 만원을 구입하고 액면가 1 만원 농산물 인수 송장을 발행했습니다. 이달 과일 배치의 30% 는 통조림 생산에 사용되고, 업무 공제 매입세 90300 원 [통조림 적용 13] 매입세액은 10% 공제율로 계산되며 공제가능 매입세액은/KLOC-로 계산됩니다.
예 3: 한 일반 납세자가 외식 서비스와 통조림 식품 가공을 겸업하고 있으며, 두 가지 업무는 별도로 계산하지 않는다. 20 19 년 7 월 소규모 납세자로부터 과일을 구입하여 부가가치세 전용 인보이스, 액면액 20 만원, 세액액 0 만 6 만원을 취득하기 때문에 이 업무는 매입세액 0 만 6 만원을 공제할 수 있다
(3) 교량 및 터널 요금 청구서: 청구서에 명시된 금액? (1+5%)? 5%
(4) 여객신분정보가 첨부된 항공운송 전자항공권 여행 일정: (운임+연료할증료)? (1+9%)? 9%
(5) 여객 신분 정보가있는 철도 티켓 얻기: 액면가? (1+9%)? 9%
(6) 여객 신분 정보로 도로, 수로 등 기타 항공권: 액면가? (1+3%)? 3%
넷째, 감사 대응이 공제 매입세액과 일치하는지 여부.
부가가치세 일반 납세자가 받은 두 개의 분담금 단위 정보를 명시한 세관수입 부가가치세 전용 납부서, 납부서 정보를 플랫폼에 업로드하고, 시스템 감사 대비 일치한 후, 로그인 플랫폼은 공제 또는 수출환급을 신고하기로 선택한 세관 납부서 정보를 조회한다.
동사 (verb 의 약어) 매입세의 직접 공제
완세 증명서: 세무서 또는 압류의무인으로부터 취득한 해외 단위 또는 개인으로부터 노무, 무형 자산 또는 부동산을 구매하는 완세 증명서에 명시된 부가가치세는 매입세액입니다.
납세자가 국내 여객운송 서비스를 구매하여 얻은 부가가치세 전자 일반송장: 액면에 명시된 세액은 매입세액입니다.