ABC Co., Ltd.:
우리는 대차대조표를 포함하여 첨부된 ABC Co., Ltd.(이하 "귀사"라 함)의 재무제표를 감사하였습니다. 2015년 12월 31일 현재의 자산 손상충당금계산서, 2015년 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 재무제표에 대한 주석입니다.
1. 재무제표에 대한 경영진의 책임
기업회계기준 및 "기업회계제도"에 따라 재무제표를 작성하는 것은 회사 경영진의 책임입니다. ". 이 책임에는 다음이 포함됩니다. (1) 재무제표에 사기나 오류로 인한 중요한 왜곡이 없도록 재무제표 작성과 관련된 내부 통제를 설계, 구현 및 유지합니다. (2) 적절한 회계 정책을 선택하고 적용합니다. 합리적인 회계 추정을 하십시오.
2. 공인회계사의 책임
우리의 책임은 감사업무의 수행에 기초하여 재무제표에 대하여 감사의견을 표명하는 것입니다. 우리는 중국공인회계사 감사기준에 따라 감사업무를 수행하였습니다. 중국공인회계사 감사기준은 우리에게 전문윤리를 준수하고 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻기 위한 감사업무를 계획 및 실행하도록 요구하고 있습니다.
감사에는 재무제표의 금액과 공개 사항에 대한 감사 증거를 확보하기 위한 감사 절차 수행이 포함됩니다. 선택된 감사절차는 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 위험 평가를 수행할 때 우리는 적절한 감사 절차를 설계하기 위해 재무제표 작성과 관련된 내부 통제를 고려하지만, 그 목적은 내부 통제의 효율성에 대한 의견을 표명하는 것이 아닙니다. 감사에는 재무제표의 전반적인 표시에 대한 평가뿐만 아니라 사용된 회계정책의 적절성과 경영진이 제시한 회계추정의 합리성에 대한 평가도 포함됩니다.
우리는 우리가 입수한 감사 증거가 충분하고 적절하며 감사의견 발행을 위한 근거를 제공한다고 믿습니다.
3. 감사의견
우리는 귀사의 재무제표가 기업회계기준 및 「기업회계제도」에 따라 작성되었으며 귀하의 의견을 공정하게 반영하고 있다고 믿습니다. 2015년 12월 31일 기준 재무상태와 2015년 영업실적 및 현금흐름을 포함한 회사의 2015년 재무제표입니다.
베이징용언리허공인회계사유한회사 중국공인회계사:
중국·베이징
중국공인회계사:
2015년, 월, 일
2016년 감사 보고서 샘플 [2부]
이사회 및 감독자 여러분:
(1) 감사 개요: ... 을 위해 우리는 회사에 대한 특별 감사를 실시했습니다... 자체 평가를 목적으로 회사의 내부 통제 및 재무 회계를 개선하고 관련 법률 및 규정과 회사의 요구 사항을 준수하도록 했습니다. 내부 통제 시스템. 우리의 감사 목적은 내부 통제에 허점이 있는지, 주요 통제 사항이 실제 업무에서 효과적으로 구현되는지 테스트하는 것입니다. 감사기간은 2020년 1월 20일부터 1월 20일까지입니다. 검토 범위에는 다음이 포함됩니다.
감사 프로젝트의 근거, 감사의 목적과 범위, 감사의 초점과 감사 기준을 설명합니다.
(2) 감사 기준: 감사 과정에서 우리는 "중국 내부 규정"을 따랐습니다. 감사기준' 및 '내부감사실무지침' 및 회사의 내부감사제도 규정에 의거 본 내부감사 업무를 계획, 실행하고, 채택되어야 한다고 판단되는 필요한 감사절차를 채택하고 있습니다. 무작위 조사 결과를 바탕으로 , 우리는 다음 상황에 주의해야 한다고 생각합니다.
내부 감사를 선언해야 합니다. 감사는 내부 감사 기준의 규정에 따라 수행됩니다. , 설명 및 설명이 제공되어야 합니다.
(3) 감사 결론: 확인된 사실을 기반으로 해당 부서의 운영 활동 및 내부 통제에 대한 감사 평가가 이루어집니다.
(4) 감사 결정: 감사에서 발견된 주요 문제의 처리 및 처벌을 위한 제안
(5) 감사 권장 사항: 위 문제와 관련하여 다음을 권장합니다.
운영 활동 개선 및 개선을 위한 제안 감사를 통해 발견된 주요 사항을 바탕으로 내부통제를 실시합니다.
첨부:
**(주) 내부 감사 보고서
감사 프로젝트 리더:
감사 팀원: < /p >
20일
2016년 감사보고서 샘플 [3부]
회사의 감사업무 계획 및 조정에 따라 감사팀이 감사보고서를 실시하였습니다. 2012-9.09.17 3월 20일 XX탄광 내부통제관리 및 자재 효율성에 대한 감사를 실시하였으며, 이번 감사업무에는 자재관리자료(자재계획서, 문의주문서, 계약서 등 포함)에 대한 종합점검이 포함되었습니다. 창고 입출고 명령, 자재 대장 등), 조회 및 증거 수집, 분석 및 비교 및 기타 감사 절차에 대해 XX 탄광이 적극적으로 협조해 왔으며 현재 구체적인 상황은 다음과 같이 보고됩니다.
1. 감사사항
(1) 감사기간 : 2012년 1월 ~ 2012년 8월.
(2) 주요 내용 : 자재 계획, 조달, 대금 지급 등 자재 관리의 모든 측면에서 표준화된 자재 관리 시스템의 구현 여부와 시스템 구현의 효율성; 자재 조달 품질, 구매 가격의 합리성 등 자재 관리의 효율성을 감사합니다.
(3) 목적: 자재 내부 통제 실시를 통해 감사 대상 단위의 자재 관리 상태를 파악하고, 현재 자재 자재 관리의 미비점을 발견 및 개선하며, 자재 관리를 더욱 표준화합니다. 감사 대상 단위, 감사 대상 단위의 자재 관리 자재 사용 효율성을 향상시킵니다.
2. 기본상황
XX탄광은 2011년 7월 자산인수를 통해 소유하게 되었으며, 인수 이후 기반시설 건설기에 있는 XX탄광의 자회사입니다. , Ltd.
에 따르면 투자회사는 현재 투자회사의 자재 관리 시스템 외에 투자회사의 '4대 통일' 요구사항을 이행하고 투자회사의 통일된 재무, 조달, 자재 관리 시스템을 구현하고 있습니다. , 광산에는 XX 탄광 자재 관리 시스템, 창고 관리인의 직무 책임 시스템 및 자재 요청 시스템도 추가되었습니다. 산발적인 자재 구매(1만원 미만)를 제외한 나머지 자재는 모두 투자회사가 일괄 구매한다.
위치 상황: 광산에는 자재 기획자 1명과 창고 관리자 1명이 있습니다(실제 근무 중).
자재 재고 상황: 8월 말 기준 자재 재고 267만 4900만개. 3. 내부 통제 시스템 (1), 관련 시스템 규정
XX 탄광에서 구현하는 자재 관리 시스템은 다음과 같습니다. ① "XX Co., Ltd.의 자재 관리 시스템" ② "XX 탄광의 자재 관리 시스템" 석탄광산', ③'창고관리자 직책제', ④'자재 수령제도'.
(2) 일반 자재 조달 프로세스
IV. 감사에서 발견된 주요 문제
(1) 자재 적용 및 조달 링크
1. 자재계획 신청서의 사양 및 모델이 불완전하고 측정 단위가 표준화되어 있지 않습니다.
2. 6월에 계획된 임시 공급량이 많아 비상 계획이 해당 월의 정상 계획 수량의 3을 초과하지 않아야 한다는 요구 사항을 충족하지 않는지 확인합니다.
3. 문의 및 견적 방법은 규정에 부합하지 않는 봉인되지 않은 팩스를 사용합니다.
4. 자재계획주문서, 문의주문서, 확인주문서가 통일되어 있지 않습니다.
(2) 자재 반입, 반출, 창고 관리
1. 자재 반입 접수 시스템이 엄격하게 시행되지 않습니다. 4월부터 8월까지 입고기록을 확인한 결과 관련 기술인력의 승인 없이 물품이 입고되었고, 입고승인서가 불완전하며, 구매확인서에 서명이 없는 것으로 나타났습니다.
2. 창고 양식에는 공급자, 연속 번호, 창고 이름, 창고 제품의 사양 및 모델, 불규칙한 측정 단위가 포함되지 않습니다.
3. 자재요청 승인제도를 엄격히 이행하지 못한 경우. 일부 자재가 승인 없이 사용되었거나 승인 서명이 불완전한 것으로 무작위로 확인되었습니다.
4. 일부 창고 영수증에 창고명이 기재되지 않거나, 자재의 용도가 명확하지 않거나, 서로 다른 창고의 자재가 하나의 창고 납품 문서만을 사용하는 등의 현상이 발생합니다.
5. 창고 영수증 및 배송 영수증 사본은 각 부서에서 목적에 따라 보관하지 않습니다.
6. 창고 내 자재 분류 배치는 아직 투자 회사의 자재 통일 분류 요구 사항을 충족하지 못했습니다.
7. 소재카드의 표시가 명확하지 않고, '4번 위치'도 없습니다.
8. 4~5월 자재대장 기록과 입고 및 출고 입고 데이터에 차이가 있는지 확인하세요.
시기적절하지 않은 재고 계산으로 인해 재고와 실제 계정 간의 장기적인 불일치가 발생했습니다.
9. 표준화된 자재대장은 4월 초부터 점검만 가능하며, 4월 자재대장 개시번호는 일부 자재를 생략하고 기재하지 않았으므로 자재대장의 완성도와 신뢰성이 높다. 재료 개봉 횟수가 적습니다.
10. 8월 자재대장을 확인하세요. 강재 아이빔, 트랙, 원형강의 계량 단위는 '루트' 또는 '미터'로, 치수가 표준화되어 있지 않습니다.
11. 4월부터 8월까지 자재대장을 확인하세요. 일부 자재에는 사양과 모델이 없어 기록된 정보가 불완전합니다.
12. 노천창고의 자재 관리 통제가 엄격하지 않아, 자재 대여 절차가 제때 완료되지 않는 경우가 있다.
13. 창고 외부의 자재는 분산되어 중앙 집중화되어 있지 않아 중앙 집중화 및 관리가 어렵고 자재 손실 위험이 높습니다.
(3) 자재지급 링크
1. 6월 은행지불 11# 바우처를 무작위로 확인했는데, 자재지급 승인 서명이 불완전하다
2. 6월 이체를 무작위로 확인하세요. 바우처 5#에는 엔진 디젤 구매 내용이 포함되어 있으며 입고 전표가 없고 첨부 승인 서명이 불완전합니다.
3. 자재부 기록계좌와는 사뭇 다른 재무자재 상세계좌를 확인해보세요.
(4) 기초자재 관리 및 효율성
1. 시스템 측면에서 폐기물 관리방법이 부족하다.
2. 폐기물을 표준화된 방식으로 관리하지 않았으며, 현장 폐기물을 처리하지 않았습니다.
3. 실제로 자재창고 관리자는 1명뿐이고, 창고관리인력이 심각하게 부족합니다.
4. 자재관리 인력은 교육이 부족하고, 시스템에 대한 이해도가 부족하며, 자재관리에 대한 전문지식도 부족합니다.
5. 자재 관리 소프트웨어가 부족합니다.
6. 플랜지, PVC 파이프, 이음매 없는 강관, 트랙, 침목 및 기타 자재의 재고가 많아 생산과 일치하지 않으며 많은 자금을 차지합니다.
5. 감사 제안
(1) 자재 계획, 조달 및 재정 지급
1. 자재 조달 계획은 생산 계획과 일치해야 합니다. 사전 계획 및 과잉 계획으로 인해 자금이 밀리고 낭비됩니다. 현재 대규모 재고에 있는 자재를 처리할 방법을 적극적으로 모색합니다(예: 건설 단위에 대한 폐기 또는 임대, 자재 교체를 위해 공급업체와 협상)
2. 비표준 부품의 후속 비용 증가를 방지하기 위해 자재 조달 선택에 일반 표준을 채택해야 합니다.
3. 자재 계획은 최대한 정확해야 하며 임시 계획을 줄여야 합니다. 그렇지 않으면 조달 프로세스 시간이 작업에 영향을 미치게 됩니다.
4. 자재 조달 조회 및 봉인 견적.
5. 계획주문, 조회주문, 확인주문이 광산별, 월별로 분류되어 보관됩니다.
6. 자재지급의 경우 자재보관 및 확인서 작성이 완료되었는지 확인하고, 지급 승인절차를 엄격히 이행한다.
7. 재경부와 자재부서는 양측의 의견 차이가 발생한 이유를 최대한 빨리 확인해야 한다.
구체적인 상황에 따라 처리하거나 조정해야 한다. 재무 및 자재 회계의 일관성을 달성합니다.
(2) 자재 입출고 및 입고 관리
1. 자재 입고는 자재 신청자(전문부서 인력 활용)가 실시해야 하며, 자재 인수 시스템을 엄격히 시행해야 합니다. 창고 관리인은 물품 수령에 동의하고 수령 양식을 작성해야 수령이 통과된 후에만 물품을 창고에 넣을 수 있습니다.
2. 자재요청제도를 엄격하게 시행하여 창고 내 자재를 사용하기 위해서는 먼저 자재요청서를 작성하고 해당부서 담당자의 서명을 받은 후 방문하시기 바랍니다. 재료를 모으는 창고.
3. 자재 창고 양식에는 일련 번호가 지정되어 있으며 창고 이름, 공급 업체, 사양 모델, 수량, 단가 및 기타 항목이 작성되어 있으며 측정 단위가 과학적이고 합리적이며 표준은 다음과 같습니다. 통일.
4. 자재 아웃바운드 주문은 일련번호가 부여되어 적시에 작성됩니다. 창고명, 목적 세부사항(프로젝트에 사용되는 자재는 투자 예산 항목에 따라 작성됨), 입고 부서, 사양. 모델, 수량, 단가 및 기타 항목이 완전하고 측정 단위가 과학적이고 합리적이며 표준이 통일되어 있습니다.
5. 자재 원장은 아웃바운드 및 인바운드 주문에 따라 적시에 등록되어야 하며 계정 인증서가 자재 원장의 사양과 모델이 완전해야 하며 측정 단위가 일치해야 합니다. 통일된 표준을 사용하여 과학적이고 합리적이어야 합니다(예: 강철 측정 단위는 균일하게 Kg이어야 합니다).
6. 재고를 포괄적으로 정리하고 실제 계정과 일치하지 않는 기계, 도구 및 자재를 조정하고 향후 작업에서 규정에 따라 조정하며 정기적인 재고 시스템을 엄격하게 구현해야 합니다. 자재 계정은 실제 계정과 일치하며 부외 공급이 발생하지 않습니다.
7. 투자회사의 자재관리 시스템에 따라 재고자재를 분류하여 보관하고 있으며, 각종 자재의 카드와 라벨은 명확하게 되어있습니다.
8. 크고 분산된 자재를 보관할 수 있는 특별한 공간을 계획하고, 창고 외부 자재에 대한 감독 및 재고를 강화하며, 관리 소홀로 인한 손실을 방지합니다.
9. 자재 대출 승인, 등록 시스템 및 원장을 구축합니다.
(3) 기타 기본 관리 측면
1. 폐기물 관리 시스템을 구축하고 폐기물 대장을 구축하며 폐기물 정보를 실시간으로 파악한다.
2. 가능한 한 빨리 창고 관리 인력을 늘려야 합니다.
3. 자재관리 인력의 수준을 향상시키기 위해 자재관리 관련 인력에 대한 체계적이고 집중적인 교육을 강화한다.
4. 통합 자재 관리 소프트웨어를 구입하고 재무 정보 시스템과의 호환성을 고려하십시오.
감사 대상 부서의 의견:
감사 팀장: XXX
감사 구성원: XXX XXX XXX
2012년 9월 25일 월