1. 법인세는 국세와 함께 납부해야 하나요? 2002년 이전에 설립된 기업의 경우 법인세는 기업의 성격에 따라 국세청과 지방세무국에서 부과하고 관리합니다. 그 중 지방세는 지방세무국이 담당합니다. 그러나 2002년 이후에 설립된 기업의 경우, 국세청이 모든 신규 설립 기업에 대한 법인세 통합 징수 및 관리를 담당합니다. 따라서 2002년 이전에 설립된 기업은 소득세를 지방세로 납부하고, 2002년 이후 설립된 기업은 국세로 소득세를 납부합니다. 2. 분기별 이익이 0 이하인 경우에도 지불해야 합니까? 1. 회계징수방식을 채택하고 분기별 이익이 0 이하인 경우에는 소득세를 납부하지 않습니다. 2. 승인된 조세징수방식을 채택한 경우, 분기별 이익이 0이하라도 소득이 있는 한 소득세를 납부합니다. 3. 소득세 감면 및 면세 정책 조항 1. 하이테크 기업 (1) 국무원이 승인하고 관련 부서에서 하이테크 기업으로 인정한 하이테크 개발구의 기업은 다음 세율로 소득세를 부과할 수 있습니다. 15%. (2) 국무원의 비준을 받은 하이테크 개발구의 하이테크 신기술 기업은 생산 개시일부터 2년간 소득세가 면제된다. (3) 국무원의 비준을 받은 하이테크산업개발구에서 하이테크로 인정받은 합자기업과 1994년 1월 1일 이전에 국무원의 승인을 받아 H주를 해외에서 발행하는 국내 합자기업은 다음과 같은 금액을 납부해야 한다. 법인세 15% 감면. (4) 국무원의 비준을 받은 하이테크산업개발구 내자기업은 하이테크기업으로 인정받은 날 이후의 과세연도에 적용되는 면세기간의 남은 기간 동안 세금감면을 받을 수 있다. 기업 우대: 관련 규정에 따라 해당 면세 기간이 종료된 후 첨단기술 기업으로 인정된 내자기업은 일반 법인세 면제의 우대를 누릴 수 없습니다. 2. 기업 및 기관의 기술이전 기술이전 과정에서 발생하는 기업 및 기관의 기술이전과 기술이전과 관련된 기술컨설팅, 기술용역, 기술훈련으로 발생하는 소득으로서 연간 당기순이익이 다음 금액 이하인 경우 30만 위안은 일시적으로 소득세가 면제됩니다. 30만 위안을 초과하는 부분에 대해서는 법에 따라 소득세를 납부합니다. 3. 과학연구기관 및 대학의 기술이전 (1) 과학연구기관 및 대학이 다양한 서비스를 제공하는 기술성과의 이전, 기술훈련, 기술컨설팅, 기술서비스 및 기술계약을 통해 얻는 기술서비스 소득 해당 업종은 일시적으로 소득세가 면제됩니다. (2) 상기 과학연구단위는 전 국민이 소유하고 독립적으로 운영되는 과학연구기관을 말한다. 기업 및 기관 산하 연구기관, 각종 기술개발, 컨설팅, 서비스 중개기관은 제외됩니다. 과학 연구 단위의 식별은 각 성, 자치구, 직할시 및 국가별 기획 도시 이상의 과학 기술 위원회가 제공하며 구체적인 목록은 세무 당국에 제출해야 합니다. 검토할 때와 동일한 수준입니다. (3) 과학 연구 기관이 기술 이전, 기술 컨설팅, 기술 서비스 및 기술 교육 계약을 통해 얻은 소득이 지방자치단체 이상의 기술 시장 관리 부서에서 기술 소득으로 입증된 경우 다음을 신청할 수 있습니다. 관할 세무 당국에 세금 면제를 검토하고 법인세 면제를 승인합니다. (4) 법인세 납세자 요건을 충족하는 전환된 과학연구기관에 대해서는 1999년부터 2003년 말까지 5년간 법인세가 면제된다. 4. 새로 설립된 "3차 산업" 기업 (1) 농업 생산을 위한 생산 전, 중간 생산 및 생산 후 서비스를 제공하는 농촌 지역 산업, 즉 농업 기술 확장 스테이션, 식물 보호 스테이션, 수도관 스테이션 , 임업 스테이션, 타운십 및 마을의 축산 스테이션 수의학 스테이션, 수산물 스테이션, 종자 스테이션, 농업 기계 스테이션, 기상 관측소 및 농민 전문 기술 협회 및 전문 협동 조합은 기상 서비스, 과학 관리, 전염병을 제공합니다. 예방 및 방제, 해충 방제 및 기타 기술 서비스 또는 현장 운송, 수확, 기계 경작, 물주기 등 노동 서비스에서 얻은 소득 및 위에 언급된 기술 서비스 또는 노동 서비스를 수행하는 기타 유형의 도시 공공 기관에서 얻은 소득 , 일시적으로 소득세가 면제됩니다. 농촌 지역의 농업 생산을 위한 생산 전, 중간 생산 및 생산 후 서비스를 제공하는 소위 산업은 주로 기술 진흥, 개량 종자 공급, 식물 보호, 종자 육종, 기계 농업, 배수 및 농업 생산을 말합니다. 관개, 질병 예방 및 통제, 해충 방제, 기상 정보 및 과학적 관리, 수확 및 현장 운송과 같은 서비스를 제공하는 기업 및 단위.
10. 재해: 기업이 바람, 화재, 물, 지진 등 심각한 자연재해를 겪은 경우 관할 세무기관의 승인을 받아 1년간 소득세를 감면하거나 감면받을 수 있습니다. 11. 군수기업(1)은 군수품공장(1984년말 이전에 총군수부가 코드명을 부여한 기업화학공장을 말한다), 병역기관(주로 내부군에 봉사), 군영농장 및 군수공장을 담당한다. 군이 운영하는 농업농업 및 부업 기업(농장과 연계된 공업 및 광업 기업 제외)과 군용 말 농장(통일회계 계열 기업 포함)에 대한 소득세는 한시적으로 면제됩니다. (2) 위에 명시된 기업을 제외하고 법인소득세는 규정에 따라 부과됩니다. (3) 군사기업은 다른 나라에서 통일적으로 규정하는 다양한 법인세 우대정책을 시행할 수 있다. (4) 군수기업의 범위 정의는 다음 조건을 충족해야 한다. ① 군수기업을 설립하려면 군사위원회, 종합군수부, 종합물류생산부, 군수생산관리부서의 승인을 받은 문서 또는 절차가 있어야 한다. ② 기업은 군에 의해 설립된다. 관련 부서 자산의 투자 및 재산권은 군에 속한다. ③ 기업이 실현한 세후 이익은 규정에 따라 군에 이양되어야 한다. 부족한 군사비를 보충하기 위한 비율이다. (5) 군산기업이 과세연도에 국가가 제공하는 우대정책을 향유할 때 선택할 수 있는 우대정책이 여러 개인 경우 그 중 하나만 선택할 수 있다. (6) 군수업체(군수공장, 군마공장, 군수농장, 병역단체 포함)에 대한 인증인증 제도를 시행한다. 즉, 군수기업은 군수부 재무부와 생산관리부에서 발행한 "증명서"(3부)를 가지고 발급일로부터 30일 이내에 관할 세무당국에 가서 인증 절차를 거쳐야 한다. 또는 세무 담당 군수국 기관에서 기업을 조사 및 확인하고 정책 규정을 준수하는지 확인한 후 "인증서" 인증을 처리하고 세금에 따라 세금 감면 승인 절차를 거칩니다. 국가가 군대에 부여하는 우대 정책. 1998년 1월 1일부터 "증명서"를 보유하지 않거나 세무 부서의 검토 후 세금 정책 요구 사항을 준수하지 않는 군수 기업은 군수 기업에 대한 세금 감면 혜택을 누릴 수 없습니다. 군수업체가 현지기업과 합병하거나, 현지기업이 군수기업과 합병하거나, 군수업체 간 합병이 발생하는 경우 현지 관할 세무당국의 재심사 및 검증을 거쳐 합병된 기업에 적용되는 조세정책을 시행할 수 있다. . 인증받은 군수기업이 합병, 분할 등을 하는 경우 관할 세무당국에 가서 관련 변경 절차를 거쳐야 합니다. (7) 2000년부터 2002년까지 3년간 가족 소유의 공장과 군이 보유하고 있는 휴게소에 대한 법인세가 면제됩니다. (8) 군인 가족에게 고용을 제공하기 위해 새로 설립된 기업은 세금 등록 증명서를 받은 날로부터 3년간 소득세가 면제됩니다. 세금 우대 정책을 적용받는 기업의 경우, 군인 가족이 기업 전체 직원 수의 60% 이상을 차지해야 하며, 군인 수준 이상의 정치 및 물류 기관에서 발행한 증명서가 있어야 합니다. 그러나 부서 수준 이상의 정치 기관에서 발급한 신분증에 대해서는 세무 부서에서 해당 검토 및 결정을 수행해야 합니다. 12. 무장 경찰 군수 기업 (1) 무장 경찰 생산 및 운영 기업은 법인세에 관한 사항에 대해 군의 조세 정책을 따라야 한다. (2) 무장경찰 기업의 범위 정의는 다음 조건을 충족해야 한다. ① 기업 설립은 무장경찰 본부 또는 각급 무장경찰 군수생산관리부의 승인을 받은 문서와 절차를 갖추어야 한다. ② 기업은 무장경찰대 관련 부서의 투자를 받아야 하며 자산소유권이 있어야 한다. 무장경찰대에 속한다. ③ 기업이 실현한 세후 이익은 정해진 비율에 따라 무장경찰제도에 이양된다. 부족한 예산을 보충하기 위해 (3) 무장경찰 기업이 과세연도에 국가가 부여한 우대 정책을 향유할 때, 우대 정책이 중복되는 경우 그 중 하나만 선택하여 시행할 수 있다. (4) 무장경찰 기업과 외부 시스템이 공동으로 설립한 합작기업, 합작기업은 국가가 군대에 부여한 조세특혜정책을 시행할 수 없으며, 모두 국가의 통일된 규정에 따라 시행해야 한다. . (5) 무장경찰이 보유하고 있는 가족소유 공장, 간부휴게소에는 군인 가족소유 공장, 간부휴게소에 대한 법인소득세 우대정책이 적용된다.
13. 공공기관, 사회단체, 기업이 아닌 민간단위 (1) 공공기관, 사회단체, 기업이 아닌 민간단위의 면세항목은 다음과 같다. 의회 및 재정부, 예산외 자금 특별회계에서 관리하는 정부 자금, 자금, 추가 수입 등에 포함됩니다. ③ 국무원 및 성 인민 정부가 승인한 행정 자금(이하 시 제외) 별도 국가계획) 재정예산 관리 또는 기관비 특별회계에 포함됨 ④ 재무부의 승인을 받아 특별재정회계에 인계되지 아니한 예산 외 자금 공공기관이 사업개발을 위해 주무부서 및 상급기관으로부터 취득한 특별보조소득 ⑥ 공공기관이 계열사와 독립적으로 운영되는 경우 해당 기관의 세후이익에서 취득한 소득 성급 이상 민정 및 재정 부서의 규정에 따라 사회단체가 징수하는 회비 9. 각계각층의 기부금. (2) 공공 기관, 사회 단체, 기업이 아닌 민간 단위에서 얻은 생산, 운영 소득 및 기타 소득은 규정, 시행 규칙 및 관련 조세 규정에 따라 관련 세금 혜택을 받을 수 있습니다. 조세감면 조건을 충족하는 납세자가 전년도 영업손실이 발생한 경우, 먼저 조세감면 소득으로 손실을 보전하고 잔액이 있는 납세자만이 조세감면 혜택을 받을 수 있습니다. 및 면제혜택을 받을 수 있습니다. (3) 법인소득세가 부과되지 않거나 일시적으로 면제되는 라디오 및 텔레비전 기관의 소득은 다음과 같습니다. ① 재정충당금 ② 공공보조금 사업개발을 위한 주무부처 및 상급 기관의 ③ 각계각층의 기부소득 ④ 국무원이 명시적으로 승인한 기타 사업 ⑤ 광고수입, 케이블TV수수료수입은 연말까지 과세소득으로 간주되지 않는다. 2002. (4) 라디오 및 텔레비전 기관이 과세당국의 조사를 받을 때 과세당국의 요구에 따라 다음 관련 정보를 관할 과세당국에 제공해야 합니다. ② 광고수입 TV 및 케이블TV 수수료 수입에 대해서는 관련 증빙서류와 소득증명서를 제출해야 합니다. ③ 공공기관이 사업개발을 위해 취득한 특별 보조금 수입은 증빙서류를 제출해야 합니다. ④ 각계각층의 기부 및 후원수입, 기부자 또는 후원자가 서명한 기부 및 후원 증명서를 제출해야 합니다. ⑤ 상기 증명서가 없는 소득의 경우 문서에 따라 관할 세무 당국은 이를 비과세 소득으로 간주하지 않을 수 있습니다. 14. 교도소 및 노동 교육 기업은 교도소 및 노동 교육 시스템, 즉 법무부 교도소 행정국, 노동 교육국, 도 (지방 및 시) 교도소 행정 기관에 속하는 모든 재산권을 갖습니다. 국, 노동 교육국, 모든 교도소, 노동 수용소, 현 및 시립 교도소, 교도소 및 노동 수용소에 직속된 노동 교양 기업은 2003년 12월 31일 이전에 법인세가 면제됩니다. 15. 공학조사설계업무 (1) 조사설계업무를 기업으로 변경하는 경우에는 2000년 1월 1일 또는 공공기관이 설립된 해부터 "공공기관법인증명서"가 말소되고, 2004년 12월 31일까지 절반으로 감면됩니다. 법인세를 징수합니다. 전항에 따라 법인소득세 50% 감면을 받는 조사설계 단위는 국반법[2000] No. 71 문서의 부록에 열거된 단위 또는 "공공 기관 법인 증명서"를 소지한 단위여야 합니다. 1999년 12월 31일 기업 경영을 시행했지만 여전히 현급 이상의 시설 관리 부서가 있는 공공 기관 설립 계좌를 보유하고 있는 단위. 2000년 1월 1일 이전에 기업으로 전환 또는 기업으로 합병되었으며 "공공 기관 법인 증명서"가 없거나 현급 이상의 시설 관리 부서에 공공 기관 시설을 보유하지 않은 측량 및 설계 단위 소득세를 반감하는 우대정책을 누릴 수 없다.
3. 고정액 징수는 주로 재무 회계가 완벽하지 않고 영업 수입을 정확히 반영할 수 없으며 비용과 지출을 정확히 계산할 수 없고 일정 납부 세액을 결정하는 방식을 채택하는 기업에 적용됩니다.