1. 내부 통제 제도가 수립되지 않았거나 문서화된 내부 통제 제도가 없어 명확한 통제 절차와 기준이 부족하다는 것이다. 효과적인 통제를 위한 기본적인 요구 사항 중 하나는 통제 절차와 기준을 제정하고 이를 우리 기업의 문화로 만들어 직원들이 관련 통제를 이해할 수 있도록 하는 것이다. 우리나라 기업, 특히 국유기업은 종종 내부 통제제도의 수립과 홍보를 소홀히 한다.
2. 확립되었지만 건전하지는 않지만, 생산 및 마케팅 과정의 절차 통제를 중시하지만 내부 통제 구조의 전반적인 조정은 소홀히 한다. 실물에 대한 통제를 중시하고 행위자에 대한 통제를 소홀히 한다. 경제 왕래에서 관리를 소홀히 하여 자산이 불분명하고 채권채무가 부실하게 되었다. 제정된 내부 통제 제도는 본 단위의 실제 상황에서 출발하지 않아 실시할 수 없다.
3. 내부 통제 제도가 제정되고 비교적 포괄적이지만, 단지 종이에 머물러 집행하지 않고 실행하지 않고, 회계 위법 행위의 발생을 제한하는 효과적인 역할을 하지 못했다. 실천 중, 또는 기업 지도자 자신은 관련 통제 규정 준수에 신경을 쓰지 않거나, 직원들의 위반 상황에 대해 일방적으로 관용을 베풀고, 강력한 징벌 조치가 부족하고, 예외 원칙을 자주 사용하며, 내부 통제 제도의 신뢰와 억제력이 떨어지면서 통제 제도가 효력을 상실하게 된다. < P > (2) 회계기초업무는 규범적이지 않다. < P > 일부 기관은 필요한 장부도 없고, 여러 장부를 직접 위조하고, 회계증빙서, 회계장부, 재무회계 보고서를 직접 조작하고, 허위 업무자료로 계산하고, 인위적으로 회계 데이터를 날조하고, 조작하고, 비용을 어지럽히고, 수입을 허위로 보고한다. 어떤 기업 회계사들은 소질이 낮고, 장부 처리가 극도로 혼란스럽다. 일부 기관의 내부 관리가 혼란스럽고 필요한 내부 견제 제도가 부족하여 직원들이 서로 결탁하게 되었다. 어떤 부대는 재산 조사를 거의 하지 않고, 장부가 맞지 않아 대량의 잠적자가 재고에 숨겨져 있다. < P > (3) 내부 감사의 역할을 효과적으로 발휘하지 못한 < P > 일부 기업 지도자들은 내부 감사에 대한 중시가 부족하거나 관념상의 오해가 있어 내부 감사 업무를 어렵게 한다. 기업 내부 기관은 일반적으로 인원이 부족하며, 심지어 일부 기업은 내부 감사 기관을 설립하지 않거나 실제로 재무 부서와 일치합니다. 일부 기업은 내부 감사기관을 설치하여 인원을 배치했지만, 내부 감사제도가 건전하지 않고, 업무가 표준화되지 않고, 인원의 자질이 낮고, 역할이 충분히 발휘되지 못하고, 내부 감사부서가 허황된 것으로 나타났다. 외부 감독과 회사 지배력이 약한 상황에서 필요한 내부 통제 제도와 건강하고 적극적인 내부 통제 환경이 부족하고, 재무보고는 지주주주나 소수의 기업 지도자의 절대 통제 하에 있으며, 회계 정보의 내재 생성 메커니즘에 문제가 있어 회계 정보 왜곡도 이상할 게 없다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 재무, 재무, 재무, 재무, 재무, 재무, 재무, 재무, 재무) < P > 2. 내부 통제 개선, 회계 정보 품질 향상을 위한 조치 < P > (1) 내부 통제 환경 개선
1. 인적 자원 교육 강화, 인력 자질 향상 < P > 회사는 과학적 고용, 교육, 회전, 특히 고위 경영진의 교육을 강화해야 한다. 기업 지도자들이 회계 정보의 진실성을 보장하는 것이 기업 지도자의 책임이라는 것을 인식하고, 회계사의 직업윤리교육과 업무교육도 강화해야 한다. 이를 감히하고 재무보고 조작에 참여하기를 꺼린다.
2. 전체 직원, 특히 경영진은 내부 통제 이념
내부 통제가 효과적인지 여부에 대한 관건을 세워야 한다. 기업 직원들이 내부 통제 관념이 있는지, 특히 경영진이 내부 통제 제도를 중시하는지, 전체 직원만 통제관념을 세우고 내부 통제를 자각해야 재무보고 비리를 포함한 발생을 막을 수 있다. < P > (2) 본 단위의 실제에 맞는 내부 통제제도 개발 < P > 기업은' 내부 회계통제규범' 에 따라 기업 자체의 상황과 결합해 기업의 내부 통제제도를 제정하고 발표해야 한다. < P > 우선 기업은 각 부서, 직위, 직원들이 자신의 책임을 명확히 할 수 있도록 엄격한 책임 구분과 권한 통제를 실시해야 한다. 호환되지 않는 직무는 엄격하게 분리되어야 하고, 기업은 실물접촉과 보호제도, 내부 감사제도를 명확히 규정해야 한다. < P > 둘째, 다양한 운영 절차, 관리 방법 및 작업 목표를 설정하고, 명확한 통제 기준을 설정하고, 정기적으로 검토하여 직원들이 정해진 기준에 따라 각 업무를 올바르게 처리하고, 예정된 목표를 달성할 수 있도록 합니다. < P > 셋째, 회계 기초 업무를 잘 하고 기업의 회계 정보 시스템을 개선하다. 기업의 재무 및 회계 제도를 규정하고, 회계 처리 권한을 명확히 하고, 특히 전산화 조건 하에서는 책임 구분을 강화하고, 여러 가지 기능 업무를 여러 부서와 인원으로 나누어 완성해야 한다. 한 부서와 인원이 전체 회계 처리 과정을 조작하고 관련 데이터 파일에 대한 보호를 강화할 수 있도록 방지해야 한다. 또한 경영진이 기업의 운영, 채권 채무 관리 등을 적시에 이해할 수 있도록 좋은 정보 통신 체계를 구축해야 합니다. < P > 넷째, 내부 통제제도는 종이에만 쓰고 벽에 걸어서는 안 되며, 기업의 일상적인 생산경영 활동의 모든 부분에 적용되어야 한다. 내부 통제를 위반하는 직원들은 내부 통제 제도의 진지함을 보장하기 위해 관련 통제 규정에 따라 엄격하게 처벌해야 한다. < P > (3) 내부 감사 강화 < P > 내부 감사는 내부 통제의 특수한 형태이며, 다른 내부 통제에 대한 재통제로, 관리당국이 다른 통제 정책 및 절차의 유효성을 감독하고 내부 통제 개선을 위한 건설적인 의견을 제공할 수 있도록 도와준다. 내부 감사 부서는 기업의 각종 재무 자료의 신뢰성과 무결성, 기업 자산 운용의 경제적 유효성 등을 검토해야 하기 때문에 내부 감사는 경영 효율을 높이는 것 외에도 회계 정보 왜곡을 줄이는 데 도움이 된다. 내부 감사가 그 역할을 충분히 발휘할 수 있도록 내부 감사 부서의 상대적 독립성을 유지해야 하며, 내부 감사 기관은 감사위원회에 업무를 보고해야 합니다. 일반 기업의 경우, 회계 정보의 진실성을 보장하기 위해 독립된 내부 감사 기관도 설립해야 한다.