1. 기업의 기본 상황 및 수요 분석 계획. 세금 계획의 첫 번째 단계는 세금 기업의 기본 상황과 요구 사항을 이해하는 것이다. 기업마다 기본 상황과 요구 사항이 다르다. 세금 계획 활동을 실시할 때, 계획 기업의 기본 상황을 다음과 같이 이해해야 한다.
(1) 기업의 조직 형식이 다르고 세금 대우도 다르다. 기업의 조직 형식을 이해하면 다양한 조직 형식에 따라 목표 세금 계획 및 세금 계획 방안을 만들 수 있습니다.
(2) 재무상황, 기업세 계획은 합법적이고 합리적인 감세를 위한 것이다. 기업의 실제 재무 상황을 전면적으로 상세히 이해해야만 기업을 위한 합법적이고 합리적인 세금 절감 방안을 마련할 수 있다. 재무 상황은 주로 기업의 재무보고와 장부 기록을 포함한다.
(3) 투자 의향, 투자는 때때로 세금 혜택을 받을 수 있고, 규모에 따라 투자는 때때로 다른 세금 혜택을 받을 수 있다. 투자액은 종종 기업 규모 (등록 자본, 판매 수익, 이익 등) 와 밀접한 관련이 있다. ) 그리고 규모에 따라 기업세 대우와 우대 정책도 다를 때가 있다.
(4) 위험에 대한 태도. 위험에 따라 달라지는 기업 지도자들은 절세 위험에 대한 태도가 다르다. 획기적인 리더는 대개 가장 많은 세금을 절약하기 위해 더 큰 위험을 감수하는 반면, 신중한 기업 리더는 최소한의 위험으로 세금을 절약하기를 원합니다. 절세와 위험이 병존하고, 세금을 많이 절약하는 방안은 왕왕 위험이 더 큰 방안이다. 둘 사이의 균형은 납세자의 위험에 대한 태도를 포함한 많은 요인에 달려 있다. 납세자의 위험에 대한 태도를 이해하면 기업의 요구에 더 잘 맞는 세금 계획 방안을 만들 수 있다.
2. 기획기업과 관련된 재세 정책의 실사와 분류는 기업이나 세무중개의 외부 세무계획 컨설턴트로서, 납세기업의 내부 세무기획자로서 세무계획을 진행하기 전에 기획기업과 관련된 모든 재세 정책 법규를 정리, 분류, 분류해야 한다. 기업 계획과 관련된 업종과 부서의 조세 정책을 충분히 이해하고, 국가 조세 정책과 정신을 이해하고 파악하며, 세무서의 도움과 협력을 쟁취하는 것은 세금 계획의 성공적인 실행에 특히 중요하다. 조건이 있으면 사용할 수 있도록 기업 세금 정보 저장소를 만드는 것이 가장 좋다. 계획기업과 관련된 재세 정책 법규를 취득하는 데는 일반적으로 다음과 같은 채널이 있다.
(1) 세무서에서 보낸 무료 세법
(2) 세무서로부터 세법 및 규정을 무료로 받는다.
(3) 도서관을 통해 정부기관의 관련 간행물을 조회하다.
(4) 비정규 정부 사이트나 전문사이트를 통해 정부기관 무료 전자세무데이터베이스를 조회한다.
(5) 정부 기관이 발행한 세법 간행물을 구독하고 구매한다.
(6) 인수, 구매 중개 기관을 통해 조세 법규를 편성하여 이윤을 챙긴다.
기업 세금 평가 및 분석을 계획하십시오. 납세계획을 진행하기 전에 기획업체에 대한 전면적인 납세평가를 하는 것이 매우 필요하다. 세금 평가는 기업의 다음과 같은 세금 관련 정보를 이해할 수 있습니다.
(1) 세금 내부 통제 시스템
(2) 세금 관련 회계 처리
(3) 세금 관련 재무 계획
(4) 주요 세금 관련 세금
(5) 최근 3 년간의 세금 상황 분석.
(6) 세금 오류 및 세금 관련 핵심 분석.
(7) 세법 위반 처벌 기록
(8) 세기업 관계
4. 세금 계획 프로그램의 설계 및 개발. 세금 계획 방안의 설계는 세금 계획의 핵심이다. 기획자마다 방안 형식의 설계에서 크게 다를 수 있지만 절차와 내용에는 유사점이 있습니다. 즉, 일반 세금 계획 방안은 다음과 같은 부분으로 구성됩니다.
(1) 섭세 문제는 주로 이 재무활동이나 섭세 항목의 성격을 판단하는 것으로, 어떤 세금이 관련되어 어떤 세법 관계를 형성하는가?
(2) 섭세 문제의 분석 판단, 섭세 사업이 어디로 발전할 수 있는지, 어떤 결과가 초래될 것인가? 세금 계획을 진행할 수 있습니까, 계획 공간이 얼마나 됩니까? 해결해야 할 주요 문제는 무엇입니까?
(3) 다양한 실행 가능한 대안을 설계하고, 세금 관련 문제에 대한 여러 대체 세금 계획 방안을 설계하고, 관련 경영 활동, 재무 운영, 회계 처리 등의 지원 방안을 마련한다.
(4) 대체구성의 평가 및 최적화, 다양한 대체구성의 비교, 분석 및 평가, 더 나은 구현 시나리오 선택.
5. 세금 계획에서 세금 관련 분쟁 처리. 세금 계획 관행에서 기획자는 법률 규정과 법률 관례에 따라서만 계획 방안을 설계하고 판단할 수 있고, 세무서와 기획자는 세법 규정에 대한 이해와 시각이 다를 수 있기 때문에, 한 세금 계획 방안에 대한 서로 다른 이해를 형성할 수도 있고, 심지어 정반대의 견해를 가질 수도 있기 때문에, 세금 계획 방안의 인정과 시행에서 세금 관련 분쟁이 발생할 수도 있다. 세금 계획 방안의 시행에서, 계획 기업은 가능한 세무서와 충분히 소통하여 세금 조정을 실현해야 한다. 만약 정말로 세무분쟁을 일으킨다면, 기획기업은 계획안의 합법성을 더 평가하고, 합리적이고 합법적인 방안을 위해 힘써 불법적인 계획안을 포기해야 한다. 계획 방안의 합법성을 결정하는 방법, 세무서의 이해에 주의해야 한다. 한편으로는 세무서가 헌법과 현행법의 관점에서 합법성을 이해하고, 세무서의 과세와 사법기관의 세무 사건에 대한 재판은 입법부가 제정한 헌법과 현행법에 근거해야 한다. 한편 행정사법기관의 법적 해석과 법 집행 관행의 관점에서 정당성을 이해해야 한다. 행정기관은 법에 따라 행정을 하고 법과 법률에 규정된 권력을 집행할 책임이 있다. 입법기관이 법규를 제정하여 법률을 시행하고, 국가 정책의 정신을 좀 더 구체적으로 반영하는 반면, 사법기관은 중국 법률에 따라 세수 사건을 심리하고, 세법의 시행을 유지, 보호 및 감독한다. 그들의 판단은 국가 정책의 정신을 더욱 명료하게 했다. 세무서의 세수활동 조직과 관리, 사법기관의 사건 접수와 재판에서 행정사법기관이 법 집행 과정에서 법에 대한 정의를 알 수 있다.
6. 세금 계획 프로그램의 추적 및 성과 평가. 세금 계획 방안의 시행 후 계획 방안의 이행 상황과 경계를 추적하고 계획 방안의 성과를 평가하여 그 경제적 효과와 최종 효과를 평가해야 한다.