기업은' 중화인민공화국 기업소득세법',' 중화인민공화국 기업소득세법 시행조례',' 중화인민공화국 국세총국 발행에 관한 통지' (국세발 [2009] 79 호),' 중화인민공화국 국세총국 관련 보충 통지' (국가 [2008]) 에 따라 해야 한다 관할 세무서의 연간 세금 신고에 대한 구체적인 요구 사항과 함께, 과세 소득액과 소득세 부채를 정확하게 계산하고, 연간 기업 소득세 신고서 및 해당 일정을 진실하고 정확하게 기입하고, 관련 자료를 적시에 제출하며, 세금 신고의 진위성, 정확성 및 무결성에 대한 법적 책임을 져야 합니다.
둘째, 세금 우대 기업이 주의해야 할 사항을 누린다
(a) 승인 또는 사전 기록에 포함 된 세금 우대 항목의 경우, 기업은 "베이징시 국세청의 기업 소득세 감면 관리 강화 통지" (경국세발 [2009] 47 호) 규정에 따라 환결산 기간 내에 감면 수속을 밟아야 한다. 규정에 따라 면세 감면 수속을 하지 않은 사람은 세금 우대 대우를 받을 수 없다.
(2) 소기업 조건을 충족하는 기업, 자격을 갖춘 주민기업의 채무 이자 소득, 배당금, 배당금 등 지분 투자 소득 및 기타 면세 소득, 사후에 관련 자료를 제출하는 세금 혜택 항목 포함. 베이징시 국세청이' 중화인민공화국 국세총국의 기업소득세 특혜관리 문제에 대한 보충 통지' (경국세발 [2009] 307 호) 전달에 관한 통지에 따르면 기업은 연간 신고를 할 때 관련 자료를 첨부해야 한다.
(3) 2009 년 하이테크 기업의 세금 혜택을 누리는 기업은' 중화인민공화국 국세총국 하이테크 기업 소득세 특혜 시행과 관련된 문제에 대한 통지' (국세서 [2009] 203 호) 규정에 따라 관련 자료를 제출해야 한다.
(4) 기업은 해고 재취업 감면 면세 정책을 즐기는 동안 재취업 우대증을 첨부하고 실직자 기업 인정 증명서를 받아들이고' 베이징시 국세청, 베이징시 지방세무서, 베이징시 인적자원 및 사회보장국' 에 대한 해고 재취업 감세 관리 관련 문제에 대한 통지 (194 호) 를 보유해야 한다. (194 호)
셋째, 기업 자산 손실은 문제에주의를 기울여야한다.
(a) 기업에서 발생한 자산 손실은 자체 계산 공제된 자산 손실과 세무서의 비준을 거쳐 공제할 수 있는 자산 손실로 나뉜다.
중화인민공화국 국세총국이 발행에 관한 통지 (국세발 (2009) 88 호, 이하 국세발 (2009) 88 호) 제 5 조에 따르면, 기업이 실제로 발생한 자산 손실은 스스로 공제된 자산 손실과 세무서의 비준을 거쳐 공제할 수 있는 자산 손실로 나눌 수 있다.
1. 자산 손실 공제 범위를 직접 계산합니다.
다음의 자산 손실은 기업이 스스로 계산하여 공제한다.
(1) 기업의 정상적인 경영 관리 활동에서 고정자산, 생산적 생물자산, 재고품 판매, 양도, 매각으로 인한 자산 손실
(2) 기업의 다양한 재고의 정상적인 손실;
(3) 기업이 서비스 수명에 도달하거나 초과하고 정상적으로 처분된 고정 자산 손실
(4) 기업의 생산적인 생물 자산이 수명에 도달하거나 초과될 때 정상적인 사망으로 인한 자산 손실
(5) 기업이 관련 규정에 따라 증권거래소와 은행간 시장을 통해 채권, 주식, 기금 및 금융 파생 상품을 매매하는 손실
(6) 세무서의 승인 없이 국세총국이 확인한 기타 자산 손실.
2. 세무서의 비준을 거쳐야 공제할 수 있는 자산 손실.
1) 위에서 언급한 자산 손실 공제를 제외한 자산 손실은 세무서의 승인을 받아 공제할 수 있는 자산 손실에 속한다.
(2) 기업에서 발생한 자산 손실이 스스로 공제를 계산하는지 여부를 정확하게 확인할 수 없는 경우 세무서에 승인을 신청할 수 있습니다.
(2) 기업이 자산 손실을 스스로 계상할 때 주의해야 할 사항.
1. 기업이 자체적으로 공제한 자산 손실에 대한 신고서 작성 요구 사항
기업 소득세 연간 세금 신고서의 보고 요구에 따라 일정 3 "세금 조정 항목 목록" 라인 42 "재산 손실" 항목은 기업이 장기 지분 투자 손실을 제외한 자산 손실을 반영합니다. 따라서 장기 지분 투자 손실이 기업 자체 계산에서 공제되는 경우를 제외하고 기타 손실은 "장기 지분 투자 이익 (손실) 일정" (일정 1 1) "재산 손실" 에 기입해야 합니다.
2, 기업은 손실과 관련된 각종 자료를 보존해야 한다.
기업은 국세발 [2009] 88 호 제 10 조의 규정과 기업 내부 관리 통제의 요구에 따라 자산 손실 확인 작업을 잘 하고 관련 자산회계 자료, 원본 증명서, 내부 승인 증명서를 보존해야 한다. 세무서의 일상적인 검사와 현장 검증을 준비하다.
(3) 자산 손실 신고시 주의사항
1. 자산 손실 세전 공제에 대한 승인 권한을 파악합니다.
국세발 [2009] 88 호와' 베이징시 국세청 (베이징시 국세청) 이 국가세무총국의 발행에 관한 통지서를 전달한다' (곽정국세발 [2009]117 호, 이하 곽정국세발 (2009) 이라고 한다
(1) 국무부 결정 사항으로 인한 자산 손실은 국세총국이 자산 손실에 대한 구체적인 승인 항목을 규정한 후 베이징시 국세청에 보고하여 비준한다.
(2) 상기 규정 외에 기타 자산 손실은 각 구, 현 () 국세청 및 그 직속 세무서의 승인을 받습니다. 단일 승인 금액이 5 억 위안을 초과하는 자산 손실에 대해 시 물가국에 신고하여 등록하다.
(3) 기업이 자산을 결박하여 발생한 손실은 기업 총기구가 소재한 세무서의 비준을 받는다.
(4)' 중화인민공화국 국세총국 발행에 관한 통지' (국세발 [2008] 28 호) 규정에 따라 요약 세금을 실시하는 지점에서 발생한 자산 손실은 현지 주관 세무서가 심사한 후 총기관이 현지 주관 세무서에 공제를 신고한다.
2. 자산 손실 세전 공제 제출 기한에 따라 신청합니다.
기업 자산 손실 세전 공제 신청 마감일은 당해년도가 끝난 지 45 일째다. 기업이 특별한 이유로 제 시간에 승인 신청을 제출할 수 없는 경우 승인을 담당하는 세무서의 동의를 거쳐 적절히 연기할 수 있다.
3, 정책 규정에 따라 자산 손실 세전 공제 자료를 제출한다.
자산 손실 세전 공제를 신청한 기업은' 재정부 국세총국 기업 자산 손실 세전 공제 정책 통지' (재세 [2009] 57 호), 국세발 [2009] 88 호, 경국세발 [2009]16558 호
넷째, 징수 기업이 주의해야 할 사항을 비준하다.
(1) 평가과세 소득율 징수 방법 (이하 정율징수) 을 시행하는 기업은 연간 과세시' 평가과세 소득율 징수 방법 기업 연간 총소득신고서' 를 첨부해야 한다.
(b) 할당량 징수 기업의 실제 소속 업종에 적용되는 과세 소득률이 세무서가 승인한 과세 소득률과 일치하지 않을 경우, 관련 규정에 따라 환납신고를 하기 전에 주관 세무서에 조정을 신청하고, 그해 과세 소득률을 조정한 후 연간 신고를 해야 한다.
(3) 할당량 징수 기업의 이자 수입은' 중화인민공화국 국세총국 발행에 관한 통지 (시행)' (국세발 [2008] 30 호),' 중화인민공화국 국세총국' 에 따라 기업 소득세 승인 징수에 관한 몇 가지 문제에 대한 통지 (국발 [2009]) 에 따라 총 기업 소득에 포함되어야 한다
다섯째, 지역간 업무 요약 세금을 실시하는 기업은 주의해야 할 사항.
(1) 지역간 경영 요약세금을 실시하는 기업은 기업소득세 연간 세금 신고를 처리할 때 다음과 같은 관련 자료를 사실대로 기입해야 한다.
1, 기업 소득세 연간 세금 신고서 및 일정
2. 재무 제표;
3. 제출 문제에 관한 정보;
4, 총기관 및 지사, 세무서, 세무서의 기본 상황
5. 중개 기관에 세금 신고를 의뢰하는 경우 쌍방이 서명한 대리 계약을 발행하고, 중개 기관이 발행한 세금 조정을 포함한 항목, 원인, 근거, 계산 과정, 조정 금액 등의 내용을 포함한 보고서를 첨부해야 합니다.
6. 관련 거래와 관련하여 중국 기업의 연간 관련 거래 보고서를 동시에 제출해야 합니다.
7. 관할 세무서에서 요구하는 기타 관련 정보.
(2) 지역간 경영합병에 대한 기업소득세를 납부하는 납세자는 과세 소득액과 소득세액을 통일적으로 계산하는 총기관이 상술한 규정에 따라 환결산 기간 중 현지 주관 세무서에 기업소득세 연간 세금 신고를 처리하여 환결산을 진행한다.
지사는 환결산을 해서는 안 되지만, 지사의 경영소득과 비용은 현지 주관 세무서에 제출하고, 총기관에 통일환결산을 보고해야 한다. 총기구는 지사와 그 계열사의 경영수지를 총기구의 환결산에 포함시키고 지사가 위치한 주관 세무서에 제출해야 한다.