내부 통제는 특정 단계의 산물이며 중요한 관리 수단입니다. 우리는 사업 운영 실패, 정보 왜곡, 불법 운영 등이 상당 부분 우리나라 Giant Group의 붕괴, Zhengzhou의 쇠퇴 등 회사 내부 통제 시스템의 부족 또는 실패에 기인할 수 있음을 알고 있습니다. 아시아, 중국과 해외를 충격에 빠뜨린 경나라 민원 사건, 잉광샤 사건, 미국 엔론 파산 등 모든 현상은 기업의 내부 통제와 관련이 있다. 그러므로 기업의 내부통제제도를 개선하고 회계정보의 질을 보장하는 것은 기업지배구조와 정보공개제도를 개선하고 투자자의 정당한 권익을 보호하며 자본시장의 효과적인 운영을 보장하는데 있어서 매우 중요한 의미를 갖는다. 본 글에서는 이에 대한 사전 논의를 진행하고자 한다.
1. 현재 기업의 내부 통제에 존재하는 주요 문제점
우리나라는 여전히 경제 전환기에 처해 있으며 많은 기업의 내부 운영 및 관리가 여전히 불안정합니다. 경험에 의한 소극적 단계이며, 내부통제가 매우 취약하고, 회계정보왜곡, 금융사기, 경제범죄가 상대적으로 심각합니다. 중국 기업의 내부 통제에는 주로 다음과 같은 문제가 있습니다.
1. 통제 환경이 취약합니다. 통제 환경은 내부 통제의 기초이며 기업 내부 통제의 실행 및 구현과 직접적인 관련이 있습니다. 현재 우리나라의 취약한 통제 환경은 주로 다음과 같은 측면에서 나타납니다.
(1) 기업 경영진의 내부 통제에 대한 이해가 부족하고 인식이 부족합니다. 많은 학자와 기업의 내부 통제에 대한 이해는 여전히 내부 봉쇄 및 내부 통제 단계에 있습니다. 많은 사람들은 내부 통제가 내부 감독이라고 생각합니다. 일부 기업은 내부 비용 통제 및 내부 자산 보안 통제를 내부 통제로 간주합니다. 사람들은 내부통제를 매뉴얼, 각종 문서, 시스템의 더미로 여긴다. 기업이 이에 상응하는 내부 통제 시스템을 개발했다고 해도 대부분은 '종이에 써서 다른 사람이 볼 수 있도록 벽에 게시'하는 수준에 머물고 있다. 특정 문제를 처리할 때 유연성을 강조한다는 이유로 규정된 절차를 따르지 않습니다. 크고 작은 문제에 대해 공장장과 관리자가 최종 결정권을 갖고 있으며, 회계 규정을 무시하고 규칙을 따르지 않습니다. 법을 엄격하게 집행하지 않아 내부통제에 심각한 실패를 초래합니다. 기업 경영진은 내부 통제에 대한 이해가 부족하여 기업 운영 및 관리에 있어서 내부 통제의 역할을 완전히 이해하지 못하고 내부 통제의 중요성을 아직 인식하지 못하여 내부 통제 확립에 관심을 두지 않습니다. 내부 통제.
(2) 조직구조가 불합리하고 불완전하며, 내부통제조직이 텅 비어 있다. 우리나라의 많은 상장 회사가 이사회, 감사위원회를 설립하고 총경리 팀을 고용했지만 실제 업무에서는 "이사"의 감독 역할이 "합리적"이지 않고 종종 약화되었습니다. 단 하나의 "빈 자리"만 있고 필요한 영구 메커니즘이 부족합니다. 예를 들어, 주식 개혁을 거친 국유 기업의 경우 회사의 총괄 관리자가 이사 또는 이사회 의장을 겸임하는 경우가 많아 이들의 권한을 효과적으로 감독할 수 없습니다. 주식회사가 마땅히 갖춰야 할 제도적 환경 중 일부가 제 역할을 하지 못했거나 심지어 전혀 확립되지 않은 경우도 있었습니다. 주식회사는 현대 기업의 껍질만 갖고 있었습니다. 불완전한 조직 구조와 효과적인 통제 조치의 부족으로 인해 대량의 "내부 마찰"이 발생하여 기업의 운영 비용이 사실상 증가했습니다.
(3) 기업 시스템은 완벽하지 않습니다. 첫째, 기업에는 상응하는 인센티브와 제한 메커니즘이 부족합니다. 둘째, 인사정책과 관행이 불완전하다. 셋째, 기업 시스템이 포괄적이지 않아 기업 운영의 각 연계 및 부서별로 해당 규칙과 규정이 마련되지 않았습니다.
(4) 인력의 질이 낮고 성실성이 부족하다. 주로 두 가지 측면에서 나타납니다. 첫째, 관리자의 자질이 낮고 성실성이 낮습니다. 일반적으로 많은 관리자가 공식적인 전문 교육을 받지 않았으며 회사는 이러한 관리자에게 관리 교육을 제공하지 않았습니다. 이러한 낮은 자질의 관리자가 기업을 진심으로 섬길 수 있는 자질을 갖추고 있다고 하더라도 제한된 능력으로 인해 기업을 진정으로 관리할 수는 없습니다. 기업은 종종 회사의 이익과 관리자의 성과를 밀접하게 연결하기 때문에 많은 관리자가 자신의 이익을 고려하여 비용을 허위로 기재하고 수입을 허위로 보고하며 일련의 단기적인 기업 행동이 발생합니다. 무의식적으로. 둘째, 회계 직원의 자질이 낮고 성실성이 부족합니다. 일부 기업에서는 회계인력의 전문성 제고에 충분한 관심을 기울이지 않아 금융인이 회계주제의 남용, 계좌 서신의 임의적 변경, 회계 확인 및 측정의 혼란 등 운영 및 원칙상의 오류를 범할 가능성이 크게 증가한다. 일하다.
특히 최근에는 새로운 회계시스템이 많이 추가되면서 회계가 더욱 어려워지고, 이는 회계정보의 질에도 어느 정도 영향을 미쳤습니다. 회계담당자의 청렴성이 결여된 것은 위조하려는 의지에서 비롯되는 것이 아니라, 이익추구나 지위와 권한에 대한 제약으로 인해 발생하는 경우가 많고, 해당 부서의 책임자에게 의존하여 허위 회계를 작성하고 제공해야 하는 경우가 많습니다. 자신의 의지에 반하는 정보를 전달하여 "견딜 수 있고 견딜 수 없는" 상황을 형성합니다. "견딜 수 있습니다. 견딜 수 있지만 견딜 수 없습니다."
(5) 기업문화 구축은 충분히 주목받지 못했다. 기업 문화는 기업이 장기적인 비즈니스 활동을 통해 점진적으로 형성하는 하위 문화 시스템입니다. 이는 동일한 가치, 동일한 이상, 동일한 행동 강령 및 가치 지향을 가지고 있습니다. 따라서 기업문화는 기업이 이익공동체를 형성할 수 있게 해준다. 기업의 임직원은 동일한 행동강령을 양심적으로 사용하여 기업의 업무활동에 있어서 자신의 행동을 자제하고, 이를 활용하여 사람 간의 관계를 규제합니다. 이는 기업 발전에서 일부 인위적인 장애물과 마찰을 제거하고 조화로운 내부 관계를 구축할 수 있습니다. 직원들은 회사 발전 목표를 향해 나아가는 과정에서 서로를 기꺼이 존중하고 존중합니다. 이러한 결속력의 생성은 기업 전체를 통합하고 목표 달성을 위해 노력할 수 있으며 기업의 발전을 촉진하고 쇠퇴를 방지할 수 있을 뿐만 아니라 기업의 경쟁력도 향상시킬 수 있습니다. 그러나 현재 우리나라 많은 기업의 경영당국은 이에 대해 거의 알지 못하고 기업문화에 대한 이해도 부족하다. 기업경영에 있어 기업문화의 중요성을 인식하고 있음에도 불구하고 기업문화 구축에 있어서는 아직 역량이 부족하다. . 기업문화에 대한 경영사고와 주인의식을 통해 회사가 직원들의 주관의식과 주인의식을 일깨워 직원들이 진정으로 자기 주인, 회사의 주인이 되어 더 나은 서비스를 제공할 수 있다는 사실을 깨닫지 못했습니다. 회사.
2. 위험 인식이 부족하고 내부 압력이 부족합니다. 사회경제적 환경의 변화로 인해 기업 간 경쟁은 날로 치열해지고 있으며, 기업의 운영 및 관리는 자금 조달 위험, 투자 위험, 시장 개발 위험, 보증 위험, 신용 위험 등 모든 측면에서 운영 위험에 직면하게 됩니다. , 등. 그러나 현재 우리나라 기업의 상황으로 볼 때, 계획경제 하에서 기업의 위험인식은 아직까지 판매자시장 수준에 머물고 있다. 기업이 직면한 위험에 대한 이해가 부족하고 효과적인 위험 관리 메커니즘이 부족합니다. 예를 들어, 잉광샤 사건에서는 잉광샤 그룹의 책임자가 위험을 무시하고 불법 행위를 계속해 회사와 개인 모두를 고위험 상태에 빠뜨렸습니다. 더욱이 이러한 불법 행위가 수년 동안 지속되면서 잉광샤 그룹 책임자는 점점 더 대담해지고 비양심적이 되어가고 있으며, 그들은 법을 위반하는 것을 습관으로 여기고 전혀 위험을 느끼지 않습니다.
3. 적절한 통제 활동이 부족합니다. COSO 보고서는 통제 활동이 경영진의 지시가 이행되도록 보장하는 정책 및 절차라고 믿습니다. 이는 기업이 "기업 목표 달성을 방해하는 위험"에 대해 필요한 조치를 취했는지 확인하고 기업 경영을 돕기 위해 설계되었습니다. 통제 목표 달성을 보장합니다. 현재 우리나라의 많은 기업에서는 적절한 통제활동이 부족하여 사기행위가 많이 발생하고 회계정보가 심각하게 왜곡되어 사회경제질서의 정상적인 운영이 파괴되고 있습니다. 예를 들어, Yinguangxia 사건에서 우리는 Yinguangxia의 통제 환경이 실패했고 회사의 최고 경영진이 자의적으로 행동하고 적절한 통제 활동이 부족하여 Yinguangxia의 사기 행위가 오랫동안 숨겨졌음을 발견했습니다. Yinguangxia 내에서 실질적이고 적절한 통제 활동이 있었다면 그러한 끔찍한 사기는 6년 동안 불가능했을 것입니다.
4. 정보의 흐름이 원활하지 않고, 책임과 책임이 불분명하다. 우리나라 기업에는 이런 현상이 있습니다. 기업의 정보 흐름이 수직적, 수평적으로 매우 열악합니다. 기업에 대한 많은 정보가 관리 당국에 의해 통제되지만 기업 직원은 이에 대해 전혀 모릅니다. 또한, 회사 내 다양한 부서가 독립적으로 운영되고 있으며, 부서 간 정보소통이 부족하여 직원들이 회사 정보에 대한 이해가 부족하고 자신의 부서에만 국한되는 경우가 많습니다. 좋은 정보 및 커뮤니케이션 시스템은 조직의 모든 사람이 자신이 맡은 특정 임무와 책임은 물론 기업에서 수행하는 역할을 명확하게 이해할 수 있도록 해야 합니다. 현재 우리나라의 많은 기업의 직원은 이를 이해하지 못하고 있습니다. 그다지 명확하지도 않습니다. 로봇과도 같습니다. 행동이 합리적이고 합법적인지 여부에 관계없이 모든 것이 회사 관리 당국의 요구 사항에 따릅니다. 예를 들어 Yinguangxia Group에는 정보통신 시스템이 거의 존재하지 않습니다. 그룹에서는 비용정보, 투자회수기간, 투자수익률 등이 필요하지 않으며, 시장정보도 수집하지 않는다고 한다.
회계정보시스템은 경영진이 마음대로 통제하고 있었고, 거액의 자금이 어디로 가는지도 모르고 유용됐다. 잉광샤 그룹 내에서는 기업 경영진의 의사에 따라 정보가 변경되며, 관련 정보를 독점하여 관련 정보의 전달이 원활하지 않아 불법 행위가 노출되기 어렵고 적시에 억제할 수 없습니다. .
5. 내부 통제 메커니즘이 불완전하고 통제력이 약하다. 지침이 이행되도록 하기 위해 경영진은 일반적으로 승인 및 승인, 책임 분할, 적절한 자격 증명의 설계 및 사용, 적절한 보안 조치, 독립적인 검사 및 평가 등을 포함하는 다양한 조치 및 절차를 개발해야 합니다. 통제 목적의 실현을 보장하기 위해 기업은 통제 정책과 절차를 수립하고 구현해야 하며, 관리 당국은 위험을 식별하고 처리하기 위해 취하는 조치가 효과적으로 구현되었는지 확인해야 합니다. 중국 기업 내부 통제 활동의 가장 큰 약점 중 하나는 평가 보상 및 처벌 메커니즘이 충분히 건전하고 효과적이지 않다는 것입니다. 계획은 좋지만 누구도 평가하고 점검하지 않거나, 심각하게 평가하고 점검하지 않고 그냥 동작만 하기 때문에 실행 효과가 매우 떨어지는 경우가 많습니다. 아무리 시스템이 발전하고 완벽해도 효과적인 통제와 평가가 없으면 본연의 역할을 제대로 수행하기 어렵습니다. 또한 전체 내부통제 프로세스를 적절하게 감독하고 필요한 경우 감독활동을 통해 시정해야 합니다. 경영시스템 및 관리방법의 문제로 인해 중국기업의 내부통제에 대한 감독이 매우 취약하고 관리 및 통제방법이 선진화되지 않았으며 내부감사기관이 제 역할을 제대로 수행하지 못하고 있습니다.
2. 현대 기업의 내부 통제를 개선하는 방법
위에서 언급한 우리나라의 현재 기업의 내부 통제 문제를 바탕으로 저자는 다음과 같은 개요를 제시합니다. 현대 기업의 내부 통제를 개선하는 방법에 대한 의견:
1. 기업의 통제 환경을 개선합니다. 모든 기업의 통제 활동은 특정 통제 환경에 존재합니다. 통제 환경의 품질은 기업의 내부 통제 구현 및 실행은 물론 기업의 비즈니스 목표 및 전반적인 전략 목표의 실현에 직접적인 영향을 미칩니다. 기업의 내부 통제를 강화하고 개선하려면 먼저 구축에 관심을 기울여야 합니다. 기업의 내부 통제 환경에 대한 정보입니다. 내부통제 환경이 좋을수록 내부통제의 역할은 더욱 충실하게 발휘될 수 있습니다.
(1) 경영진의 사고와 사업 방식. 그들이 부담하는 사업적 위험의 종류, 기업 전체의 경영방식, 기업경영의 규제대응, 기업재무의 중시, 인사에 대한 정책과 견해 등을 포함한 경영의 관리 및 경영방식 , 모두 내부 통제의 효율성에 큰 영향을 미칩니다. 내부 통제의 원칙에 따르면, 내부 통제의 효과적인 운영을 보장하기 위해 기업 내 어느 누구도 내부 통제의 제약을 벗어날 수 없습니다. 따라서 기업의 모든 관리 시스템은 내부 통제에 의해 수립 및 구현되어야 합니다. 내부 통제는 분리될 수 없습니다. 열린 경영 당국의 태도는 그들의 사업 아이디어 및 개념과 분리될 수 없습니다. 경영진이 내부통제를 중요하게 여기고, 내부통제의 역할을 이념적으로 이해하고, 실제 조치에 있어서 통제정책, 조치, 절차를 이행할 때에만 내부통제가 충분히 발휘될 수 있습니다.
(2) 기업의 조직 구조. 조직구조는 기업이 경영활동을 계획, 실행, 조정, 통제, 감독하기 위해 확립한 책임분담의 전체적인 구조이자 기본체계이다. 기업의 조직구조 구축의 질은 기업의 경영성과와 내부통제의 효율성에 직접적인 영향을 미치므로, 기업은 기업의 경영철학, 운영특성, 사업규모, 경영모델 등을 바탕으로 기업에 적합한 조직구조를 구축해야 합니다. 등. 기업이 조직 구조를 설정할 때 내부 통제의 관점에서 내부 구조와 각 기관의 기능 및 관계를 고려해야 합니다. 즉, 내부 기관이 합리적으로 설정되고 기능이 명확하도록 보장해야 합니다. , 기업의 다양한 운영 및 관리 활동이 각 조직의 기능 수행을 통해 효과적으로 수행되어 기대되는 운영 및 관리 목표를 달성할 수 있도록 서로 소통하고, 서로를 제한합니다. 합리적인 조직 구조를 갖추고 이를 구현하려면 적절한 인력이 필요합니다. 따라서 기업은 각 내부 조직에 자신이 맡은 책임에 적합한 우수한 자질, 충분한 지식 및 풍부한 경험을 갖춘 관리자를 갖추어야 합니다. 조직 구조의 정상적이고 효과적인 운영을 보장하기 위해 문자 그대로 기능을 수행합니다. 또한, 시장환경 변화에 적응하기 위해 조직구조의 적응성을 향상시키는 것이 필요하며, 이는 내부통제의 효과적인 운영을 위해 매우 중요합니다.
(3) 전사 시스템을 개선한다.
첫 번째는 내부 통제 시스템을 준수하고 인재를 돋보이게 하는 능력과 정치적 청렴성을 갖춘 인재의 채용 및 훈련에 도움이 되는 인재 관리 메커니즘을 확립하는 것입니다. 두 번째는 적절한 직원 업무 표준 및 윤리 기준을 마련하는 것입니다. 세 번째는 직원 평가의 기초로, 좋은 인센티브 메커니즘을 갖춘 승진 및 급여 인상 시스템을 구축하여 사람을 마음대로 채용하고, 친족주의를 배제하고, 반대자를 배제하는 것입니다. 넷째, 해당 규칙을 제정하고, 기업 운영의 모든 측면과 부서에 대한 규정을 준수하고 이를 모든 규칙과 규정에 구현합니다. 이 과정에서 확립된 정책 및 절차에서 벗어난 일탈을 감지하기 위한 시정 조치가 수립되어야 하며, 이를 시정하기 위한 시기적절한 조치를 위한 메커니즘이 있어야 합니다.
(4) 기업 인력의 질을 향상시킵니다. 아무리 좋은 시스템이라도 이를 구현하려면 우수한 인력이 필요합니다. 그렇지 않으면 시스템이 제 역할을 할 수 없습니다. 기업은 내부 통제의 효과적인 운영을 보장하기 위해 직원의 질을 개선해야 합니다. 그러므로 기업의 고위 경영자들은 스스로 모범을 보이는 것 외에도 직원들이 도덕의 범위 내에서 일하도록 지도해야 합니다. 따라서 기업 관리자의 자질을 향상시키는 것이 매우 중요합니다. 기업은 또한 좋은 인적 자원 정책을 수립함으로써 직원을 육성하고 직원의 자질을 향상시킬 수 있으며 이는 내부 통제를 더 잘 구현하는 데 큰 도움이 됩니다.
(5) 기업문화 구축을 강화한다. 기업의 운영과 경영에 있어 기업문화의 중요성은 필연적으로 기업의 내부통제에도 영향을 미칩니다. 좋은 기업문화를 바탕으로 확립된 내부통제시스템은 필연적으로 사람들의 행동규범이 되어 시스템의 실패로 인해 발생하는 다양한 문제들을 잘 해결할 수 있을 것입니다. 따라서 기업 경영자들은 기업문화의 육성과 형성에 관심을 기울여야 하며, 전사가 하나가 되고 직원들이 자신의 역할을 극대화하고 자신의 가치를 실현할 수 있는 기업문화 전략을 수립하고 실행해야 합니다. 그러나 기업은 기업문화를 육성할 때 내부와 단기에만 집중하는 기업문화를 지양하고, 기업의 전략적 목표와 부합하도록 건전한 문화분위기를 유지해야 한다.
2. 포괄적인 위험 평가를 수행합니다. 기업의 내부 및 외부 환경이 점점 더 복잡해지고 기업 간의 경쟁이 점점 치열해지면서 기업의 위험은 지속적으로 증가하고 있습니다. 위험은 일반적으로 발생원인에 따라 운영위험과 재무위험으로 구분됩니다. 소위 운영 위험은 생산 및 운영의 여러 측면이 기업의 외부 및 내부 소스에서 발생하는 많은 요인의 영향을 받아 큰 불확실성을 초래한다는 사실을 의미합니다. 따라서 기업은 위험 인식을 확립하고 각 위험 관리 지점에 대한 효과적인 위험 관리 시스템을 구축해야 하며 위험 경고, 위험 식별, 위험 평가, 위험, 위험 보고 및 기타 조치를 통해 기업이 직면한 운영 및 재무 위험을 종합적으로 예방해야 합니다. 그리고 통제.
3. 올바른 통제 활동을 수립합니다. 통제 활동은 기업 전체의 모든 계층과 기능 부서에서 발생하며, 관련된 통제 대상에는 사람, 재무, 자재, 생산, 공급, 판매 및 기타 측면이 포함됩니다. 기업은 통제 정책과 절차를 개발하고 이를 구현하여 경영진이 "위험을 식별하고 처리하기 위해 취해야 하는 조치가 효과적으로 구현되어 통제 목표 달성을 보장"할 수 있도록 지원해야 합니다. 엄격한 내부 통제는 기업 운영 및 관리의 모든 측면에 대한 포괄적이고 효과적인 통제를 요구할 뿐만 아니라 기업의 모든 활동을 포괄적으로 감독할 뿐만 아니라 기업 운영 및 관리의 중요한 측면과 연결에 대한 핵심 통제를 구현합니다. 표면제어와 포인트제어만이 유기적으로 결합되어야 내부제어가 좋은 효율을 낼 수 있습니다. 기업은 좋은 통제 활동을 설정해야 하며 중요한 통제 지점에 대한 통제 활동이 공식화됩니다. 따라서 기업이 통제 활동을 개발하는 핵심은 중요한 통제 지점을 찾는 것입니다.
4. 좋은 정보통신체계를 구축한다. 정보의 흐름과 의사소통을 강화하기 위해 기업은 우수한 정보와 의사소통 시스템을 구축해야 합니다. 좋은 정보통신체계란 정보를 적시에 식별, 획득, 처리할 수 있는 능력과, 관련 조직 및 직원이 업무 수행 시 이러한 정보를 활용하고, 이를 수직 및 수평으로 효과적으로 전달할 수 있는 형식을 사용하는 능력을 요구합니다. 기업 내에서. 각 직원은 통제 시스템의 관련 측면, 자신의 책임과 역할, 타인의 업무와의 관계, 허용되는 행동과 허용되지 않는 행동, 타인과의 의사소통 방법 및 채널을 명확하게 이해해야 합니다. 좋은 정보통신시스템은 기업이 기업의 운영현황과 조직 내에서 발생하는 문제를 신속하게 파악하고, 사업전략, 지침, 정책을 적시에 조정하고, 오류나 부적절함을 예방 및 시정하며, 다양한 내부정책의 효과적인 이행을 촉진할 수 있게 해줍니다. 이는 기업의 운영 및 운영에 도움이 되는 통제 조치입니다.
그리고 정보통신시스템의 품질은 기업 내부통제의 효율성과 효과에 직접적인 영향을 미치므로 기업은 내부통제를 강화하고 우수한 정보통신시스템을 구축해야 합니다.
5. 기업 내부 모니터링을 강화합니다. 내부 통제 시스템이 효과적이고 효과적으로 구현되기 위해서는 감독 활동을 통해 내부 통제 프로세스를 적절하게 감독하고 필요한 경우 시정해야 합니다. 기업은 내부통제 감독검사를 중시하고, 내부감사 감독체계를 구축 및 개선해야 하며, 내부통제 실시에 대한 감독검사를 전문적으로 담당하는 전문기관이나 지정된 인력을 두어야 한다. 동시에, 내부감사감독 역할을 충분히 발휘하고 내부통제의 엄격한 이행을 촉진하기 위해서는 내부감사기관 및 인력에 대한 관리를 강화하고, 감사인의 자질을 향상시키며, 감사인의 자질을 향상시켜야 한다. 감사의 독립성과 독립성을 보장하기 위한 특정 독립적 권한.
결국 내부 통제의 개선은 하루아침에 이루어지지 않습니다. 저는 이 기사를 통해 기업의 내부 통제에 대한 인식을 높이고 내부 통제에 대한 관심을 높이고 내부 통제를 확립하고 개선하고 싶습니다. 기업의 운영 및 관리에 있어 정당한 역할을 수행하고 기업의 발전을 촉진하여 내부 통제의 부족 또는 실패로 인해 발생하는 현재의 대규모 사기, 정보 왜곡 및 금융 사기를 변화시킵니다. 정상적인 경제 질서를 유지하기 위해 기업에서. 내부 통제 시스템이 기업이 위험을 해결하고 이익을 창출할 수 있는 무기가 되도록 하십시오.