대행사 회계 업무 표준
1. 실무자를 위한 직업 윤리
1. 업무에 전념하십시오. 회계사는 회계업무를 좋아하고, 맡은 일에 편안함을 갖고, 직무에 충실하고, 최선을 다하고, 책임을 다해야 합니다.
2. 정직하고 신뢰할 수 있어야 합니다. 회계사는 정직한 사람이 되고, 진실을 말하며, 정직한 일을 하고, 신중하게 업무를 수행하고, 신뢰를 최우선으로 삼고, 이익의 유혹에 빠지지 않고, 사기에 가담하지 않고, 비밀을 누설하지 않아야 합니다.
3. 성실성과 자기 훈련. 회계사는 공적인 문제와 사적인 문제를 구별하고 부패하거나 점유하지 않으며 규율과 법률을 준수하고 정직하고 정직해야 합니다.
4. 객관적이고 공정해야 합니다. 회계사는 올바른 태도를 갖고, 법에 따라 행동하고, 사실로부터 진실을 구하고, 공정하고, 정당한 독립성을 유지해야 합니다.
5. 규칙을 지키세요. 회계사는 국내법규와 국가통일회계제도를 숙지해야 하며, 항상 법령과 국가통일회계제도의 요구를 준수하여 회계를 실시하고 회계감독을 실시해야 합니다.
6. 실력을 향상하세요. 회계사는 전문 기술을 향상시키는 데 대한 의식과 긴박감을 높이고 열심히 공부하고 열심히 공부하고 계속 발전하며 전문 수준을 향상시켜야합니다.
7. 경영에 참여한다. 회계사는 직무를 잘 수행하면서 관련 사업을 열심히 연구하고, 해당 단위의 사업활동과 업무프로세스를 숙지하고, 적극적으로 합리적인 제안을 제시하며, 리더의 의사결정을 보조하고, 경영에 적극적으로 참여하는 것이 요구됩니다.
8. 서비스를 강화합니다. 회계사는 서비스 감각을 확립하고, 서비스 품질을 향상시키며, 회계직에 대한 좋은 사회적 이미지를 유지 및 향상시키기 위해 노력해야 합니다.
2. 사업운영 및 회계처리
1. 고객의 위탁을 수락합니다.
(1) 고객의 기본 상황을 이해하고 이 사업의 위험을 평가합니다.
(2) 고객의 위탁을 수락할지 여부를 결정합니다. 고객의 위탁을 수락한 경우 고객과 구체적인 운영 사항을 논의하고 계약을 체결합니다.
2. 회사의 재무 회계 담당자와 관련 데이터 인계 절차를 처리합니다.
(1) 양 당사자의 처리 담당자는 데이터 목록, 데이터 번호, 인계 날짜를 나열하고 인계 당사자에 서명하고 날인해야 합니다.
(2) 기업의 특성과 실제 필요에 따라 필요한 회계 계정을 설정합니다.
(3) 회사의 운영방식과 생산과정을 이해하고, 회사의 내부회계통제시스템 구축을 돕습니다.
3. 증빙원본 검토
증명원본에 대한 감사는 회계업무에 있어 필수적인 부분으로, 국가가 회계담당자에게 부여하는 감독권한으로서 검증되고 정확한 증빙서류만이 회계증명 및 등록으로 사용될 수 있다. 세부 원장의 기초입니다. 회계사는 주로 원본 바우처를 검토해야 합니다.
(1) 원본 바우처의 적법성과 합리성을 검토합니다. 즉, 관련 국가 원칙, 정책, 법률, 시스템, 계획 계약 등에 따라 경제 사업이 원본 바우처가 합리적이고 적법한지, 금융 및 경제 법규에 위배되는지 여부. 자금 배정 원칙이 이행되었는지, 부패, 도난, 허위 보고, 허위 영수증 등이 있었는지 여부를 규정합니다. 징계 위반.
(2) 원본 바우처의 완전성과 정확성을 검토합니다. 즉, 바우처 원본의 내용과 작성절차가 규정된 요건을 충족하는지 검토하는 것입니다. 첫째, 원본에 법적 증빙으로 요구되는 기본 내용이 담겨 있는지를 검토하고, 둘째, 원본에 기재된 해당 수량, 단가, 금액이 정확한지 검토해야 합니다. 원본 상품권의 내용이 불분명한 경우, 단위 제목이 본인의 것이 아닌 경우, 수취인 단위의 서명, 시간 수량, 단위 가격, 금액 또는 원본 상품권에 내용 및 금액 추가 등이 없는 경우 원본 문서의 실제 상태를 명확하게 이해하려면 적시에 고객에게 연락해야 합니다.
4. 각종 문제가 있는 증서 원본 처리
회계사는 증서 원본을 검토하는 과정에서 '회계법'에서 부여한 책임과 권한을 성실히 이행하고 제도와 원칙을 준수해야 합니다. 국가 규정을 위반하는 수입 지출, 계획된 예산을 초과하거나 규정된 기준을 초과하는 지출, 시스템 규정을 위반하는 선지급, 자재의 불법 판매, 자재 및 자재의 임의 대여, 판매, 폐기 및 처분, 국가 규정 위반 비용 및 지출 범위 회계담당자는 원가분할 규정에 따라 생산비를 낭비하는 전표 처리를 거부해야 하며, 내용이 불완전하고 절차가 불완전하거나 수치가 부정확한 전표를 반환하고, 담당자에게 절차를 완료하도록 요구해야 합니다. 수정하십시오.
원본 증표가 위조, 변조되어 심각한 법 위반 행위를 한 경우 회계담당자는 이를 보류하고 거부해야 하며 적시에 부서 감독관에게 보고하여 원인 규명을 요청해야 하며, 당사자들은 이를 철회해야 합니다. 관련자는 책임을 져야 한다.
5. 회계 증빙 작성
회계사는 규정된 형식과 내용을 엄격히 준수하여 기록이 사실인지, 내용이 완전하고 적시에 작성되었는지 확인해야 합니다. 명확하다면 다음 요구 사항도 충족해야 합니다.
(1) "요약" 열은 경제 사업 내용에 대한 간략한 설명입니다. 텍스트 설명은 장부 등록 요건을 충족하도록 간결하고 요약되어야 합니다.
(2) 빌리거나 빌려야 할 계좌는 경제사업의 내용과 회계제도의 규정에 따라 결정되어야 하며, 계좌의 명칭과 명칭을 정확하게 사용해야 한다. 회계 계정 중 관련 보조 계정이나 세부 계정을 임의로 단순화해서는 안 됩니다.
(3) 회계 증빙에서 차변 및 대변 계정은 명확한 대응 관계를 유지해야 합니다.
(4) 회계전표를 작성한 후 해당 계좌의 잔액을 확인하는 회계방식에 따라 총액을 합산하여야 한다.
(5) 회계 증서는 검사를 용이하게 하고 증서 분실을 방지하기 위해 연속적으로 번호를 매겨야 합니다.
(6) 각 회계 증서는 향후 확인을 용이하게 하기 위해 첨부 파일 수를 표시해야 합니다.
6． 회계 증서에 번호를 매깁니다.
모든 회계 증서는 순차적으로 번호를 매기고 번호 열에 채워야 합니다. 보다 복잡한 경제 사업을 위해 2개 이상의 회계 증서를 준비해야 하는 경우 숫자로 표시할 수 있습니다.
7. 회계 전표 검토
완성된 모든 회계 전표를 주의 깊게 검토해야 합니다. 회계전표를 검토하는 과정에서 회계전표의 기재에 오류가 있는 경우 규정된 방법에 따라 정정하여야 한다. 검토 및 검증된 회계전표만이 장부를 등록하는 근거로 사용될 수 있습니다. 회계전표 검토에는 주로 다음과 같은 내용이 포함됩니다.
(1) 회계전표 원본이 첨부되어 있는지, 회계전표의 경제적 내용이 첨부된 원본의 내용과 동일한지 여부.
(2) 빌려야 할 회계계좌와 빌려야 할 회계계좌의 대응관계가 명확한지, 금액이 정확한지.
(3) 회계전표 항목이 완전히 기재되었는지, 요약이 명확한지, 관련 담당자의 서명이 완전한지 여부.
8. 회계전표에서 발생하기 쉬운 오류 및 사기
회계전표에서 발생하기 쉬운 오류 및 사기는 주로 다음과 같습니다.
( 1) 회계 계정 사용 오류.
(2) 총액이 잘못 계산되었습니다.
(3) 회계 증빙이 첨부된 원본 증빙 서류와 일치하지 않습니다.
(4) 요약 증서의 부정행위.
(5) 회계 증빙의 '요약'을 왜곡하고 허위 회계 증표를 조작합니다.
9. 증빙서류 전달 및 배송과정에서 주의할 사항
회계증빙 전달은 회계전표를 작성 또는 취득한 시점부터 감사를 받는 시점까지의 전 과정을 말한다. 기록하고, 제본하고 보관합니다. 인계에는 고객과의 인계, 내부 인계 및 규제 당국과의 인계가 포함됩니다.
(1) 고객과의 인계:
A 양 당사자의 취급 담당자는 정보, 데이터 번호를 나열해야 합니다. , 인수일.
B 인계 당사자는 내용이 정확하고 양 당사자가 서명 및 날인했음을 확인했으며 인계 날짜를 표시합니다.
(2) 내부 이관 및 인계:
A 회계직원이 고객정보를 접수하면 취급직원과 고객 간의 이관 및 인계 목록을 확인하고 서명을 한다. 해당 정보는 회계담당자가 보관하고 있는지 확인 후 이체일자를 기재합니다.
B 회계가 완료된 후 해당 정보를 고객에게 반환해야 하며 회계 담당자가 목록과 데이터 번호를 나열합니다. 취급 담당자의 확인 후 양 당사자가 서명하고 인도 날짜를 표시합니다.
(3) 규제 당국으로의 인계:
A 이 대행사 회계 회사는 고객 정보가 여전히 당사 대행사에 있는 경우 모든 정부 감독 부서가 고객 정보에 액세스해야 하는 통일된 규정을 가지고 있습니다. 회계 회계회사, 대행사 회계회사의 담당자가 고객에게 정보를 전달하고, 고객은 관련 정보를 정부 감독 부서에 제공합니다.
10. 회계 증서에 숫자 쓰기
회계 증서를 작성할 때 필기체는 명확하고 깔끔해야 하며 재무부가 정한 기본 회계 업무 규정 요구 사항을 준수해야 합니다.
11. 회계업무의 특성에 따른 '요약' 작성에 관하여
회계증명서에 기재된 경제사업 내용의 요약은 사실이어야 합니다.
"Abstract"를 작성할 때에는 간결하고 포괄적이며 명확해야 하며 문제를 설명하는 데 중점을 두어야 합니다.
12. 장부 활성화를 위한 기본 요구 사항
회계 장부 기록의 적법성 및 데이터 무결성을 보장하고 회계 책임을 명확히 하기 위해 장부를 활성화하기 전에 고객과의 커뮤니케이션이 필요합니다. 특정 회계 장부를 작성합니다. 장부활성화는 대행회계업무 담당자의 감독하에 고객을 담당하는 회계담당자가 완료하여야 하며, 회계담당자는 장부활성화양식을 작성하여야 합니다. 장부 활성화 양식을 작성하기 위한 요구 사항은 다음과 같습니다.
(1) 활성화 날짜와 장부의 시작 및 끝 페이지를 입력합니다. 고정식 장부를 활성화한 경우 시작 페이지와 끝 페이지가 이미 인쇄되어 있으므로 번호를 입력할 필요가 없습니다. 루스리프 장부를 활성화하면 시작 페이지와 끝 페이지를 채울 수 있습니다. 책이 제본되었습니다.
(2) 장부기장 및 대행부기업무 담당자의 이름을 기재하고 도장을 찍어 주의와 책임을 표시한다.
(3) 진지함을 보여주기 위해 단위의 공식 회계 도장을 찍습니다.
(4) 장부직원 또는 고객회계직원의 업무가 변경되는 경우 장부인계절차를 완료하여야 하며, 인계일자 및 인계인의 성명을 기재하여야 한다. 활성화 페이지에 명확하게 기재하고, 인수인계를 받는 사람의 이름을 직인으로 찍어야 합니다.
13. 등록 장부에 대한 기본 요구 사항
회계 기록, 비용 계산 및 회계 명세서에 오류가 없도록 하기 위해 등록 장부는 감사를 받고 올바른 회계 증서를 기반으로 해야 합니다.
등록 장부의 기본 요구 사항은 다음과 같습니다.
(1) 내용이 정확하고 완전합니다. 회계 장부를 등록할 때 회계 증빙의 날짜, 번호, 업무 내용 요약, 금액 및 기타 관련 정보를 항목별로 계정에 포함시켜 수치가 정확하고 요약이 명확하며 적시에 등록되도록 해야 합니다. , 그리고 손글씨가 깔끔해요. 각 회계사항은 해당 총계정원장에 포함되어야 하고, 총계정원장이 속한 세부원장에도 포함되어야 합니다. 장부 기록의 날짜는 회계 증빙 날짜로 채워야 하며, 자체 제작한 원본 증빙(예: 자재 영수증 및 피킹 목록 등)을 회계 기준으로 사용하는 경우 계정 날짜를 입력해야 합니다. 장부기록은 해당 자체 제작 바우처의 날짜를 기준으로 작성하세요. 또한, 장부등록을 담당하는 회계담당자는 장부등록 전 특별심사담당자의 검토를 거친 회계전표를 검토하여야 하며, 이는 직무책임제도 및 내부참여제도의 요구사항이다. 회계 담당자가 회계 전표의 일부 문제를 이해하지 못하는 경우 회계 전표를 작성한 사람 또는 기타 직원에게 조언을 요청할 수 있으며 회계 전표 처리에 오류가 있다고 생각하면 정지할 수 있습니다. 담당자는 피드백을 바탕으로 보고서 변경 또는 발행 여부를 결정합니다. 어떤 경우에도 회계전표 작성을 담당하지 않는 회계담당자는 회계전표를 임의로 변경할 수 없습니다.
(2) 적시에 장부를 등록합니다. 등록 계정 간의 간격이 얼마나 길어야 하는지에 대한 통일된 규칙은 없습니다. 이는 단위에서 사용하는 특정 회계 양식에 따라 다릅니다. 이 회계 단위는 계정마다 서로 다른 시간에 장부를 등록합니다. 예를 들어 현금 분개장과 은행 분개장은 15일마다 등록되며 잔액은 월말에 정산되어 고객과 조정됩니다. 나머지 장부는 매월 초 전월의 회계전표 등록을 시작하며, 매월 20일 이전에 등록이 완료됩니다.
(3) 회계 기호를 나타냅니다. 등록이 완료된 후에는 회계 증서에 서명 또는 날인을 해야 하며, 회계가 기록되었음을 나타내는 회계 기호를 표시해야 합니다. 중복이나 누락을 피하기 위해 회계 증서에는 회계 기호를 나타내는 특수 열이 있어야 합니다.
(4) 작성 시 공백으로 남겨두세요. 장부에 기재된 내용은 숫자 위에 적당한 공백을 남겨두어야 하며, 일반적으로 공백의 1/2을 차지해야 합니다. 이렇게 하면 등록 오류가 발생하면 더 쉽게 수정할 수 있고 작업도 원활해집니다.
(5) 일반 회계에는 파란색과 검정색 잉크를 사용합니다. 등록부는 청검정 잉크나 카본 잉크로 작성해야 하며, 볼펜이나 연필은 사용할 수 없습니다. 회계에서 숫자에 잘못된 색상을 사용하면 숫자와 단어의 오류만큼 개념적 혼란을 초래할 수 있습니다.
(6) 특별회계에는 빨간색 잉크를 사용합니다. 등기부 빨간 잉크 사용 문제와 관련하여 재무부 회계 기본 업무 기준 규정에 따라 다음과 같은 상황에서 빨간 잉크를 회계에 사용할 수 있습니다. A. 빨간 문자 상쇄 바우처에 따르면, 차변 오류 기록 : B. 차변, 대변 등이 없습니다. 해당 열의 다중 열 계정 페이지에서 감소를 등록하십시오. 다. 3 열 계정 잔액 열 앞에 잔액 방향이 인쇄되지 않은 경우; , 잔액란에 마이너스 잔액을 등록합니다. D. 국가 통일 회계 시스템 규정에 따라 빨간색 문자를 사용할 수 있습니다. 기타 회계 기록을 등록합니다.
(7) 순차적 등록. 각종 장부는 페이지 순서대로 연속적으로 등록되어야 하며, 줄이나 페이지를 건너뛰어서는 안 됩니다.
행과 페이지를 건너뛰는 경우, 빈 행과 페이지에 줄을 그어 지우거나 "This line is 공백"이라는 문구를 표시하고 회계 담당자가 서명하거나 도장을 찍어야 합니다. 이는 장부 등록에 발생할 수 있는 허점을 피하기 위해 매우 필요한 예방 조치입니다.
(8) 결제 잔액. 잔액을 정산해야 하는 모든 계좌의 경우, 잔액을 정산한 후 '차변 또는 대변' 항목에 '정산'이라는 단어를 기재하고 잔액 항목에 '0'을 표시해야 합니다. 현금일지와 은행예금일지에는 일일 잔액이 있어야 합니다. 일반적으로 잔액이 없는 계좌의 경우 잔액란에 표시된 '0'은 '위안' 위치에 배치되어야 합니다.
(9) 과거는 과거를 이어갑니다. 각 계좌 페이지를 등록하여 다음 페이지로 이동할 때 이 페이지의 총액과 잔액을 이 페이지의 마지막 줄과 다음 페이지의 첫 번째 줄의 해당란에 기재하고 "다음 페이지로 전달"합니다. 요약란에 "를 기재하고 "이전 페이지로 계속됩니다"라는 문구를 기재해야 하며, 다음 페이지 첫 번째 줄의 해당란에만 이 페이지의 총액과 금액만 기재하고 "계속"이라는 문구를 표시할 수도 있습니다. 이전 페이지로' 항목을 요약란에 입력하세요.
(10) 정기적으로 인쇄하십시오. 전산화 회계를 구현하는 단위에 대해 재무부의 "기본 회계 업무 표준"도 인쇄 요구 사항을 제시합니다. "전산화 회계를 구현하는 단위의 경우 총계정원장과 세부 계정을 정기적으로 인쇄해야 합니다." 고객 계산원과의 확인을 용이하게 하기 위해 현금 일지와 은행 예금 일지가 매월 말에 한 번씩 인쇄됩니다. 다른 모든 회계 장부는 연말에 인쇄되어 제본됩니다. 그 이유는 각종 정보나 데이터를 기계나 기타 자기 매체에 저장하면 직관적이지 않고, 정보 처리 과정이 불명확하여 특정 회계 업무나 내부 또는 외부 감사를 수행하는 데 불편함을 초래하기 때문입니다. 회계 정보의 보안과 무결성을 보장합니다.
14． 회계 오류 발견 시 처리
여러 가지 이유로 증명서 및 회계 표를 작성하는 과정에서 일부 오류가 자주 발생합니다. 회계 오류가 발견되면 회계 오류의 구체적인 상황에 따라 세 가지 다른 수정이 이루어집니다. 방법을 채택할 수 있습니다:
(1) 선 그리기 수정 방법. 이 방법은 정산 전 장부에서 한자나 숫자 등의 오류가 발견된 경우에 사용할 수 있습니다. 정정 시에는 장부의 잘못된 단어나 숫자 위에 빨간색 선을 그려 취소를 표시합니다. 줄을 그을 때, 개별 숫자뿐만 아니라 잘못된 숫자의 전체 숫자를 지워야 합니다. 그런 다음 빨간색 선 위의 빈 공간에 올바른 단어나 숫자를 입력하면 교정자가 수정 사항 옆에 스탬프를 찍어 표시합니다. 책임.
(2) 빨간색 글자 수정 방법. 이 방법은 회계전표에 잘못된 회계계좌를 사용하거나, 차변 및 대변 방향이 잘못되었거나, 금액이 잘못 기록되어 계좌에 등록되어 회계장부에 오류가 발생한 경우에 사용할 수 있습니다. 기록. 정정 시에는 먼저 잘못된 전표와 동일한 내용으로 금액을 빨간색으로 기재하여 요약란에 "전표번호 XX번 오류 정정"이라고 표시한 후 계좌에 등록하시기 바랍니다. 빨간색 글자로 금액을 입력하여 원본 기록과 상쇄하고, 파란색 글자로 경제 및 사업 내용에 맞는 회계 증서를 작성하고 그에 따라 계좌에 등록합니다.
(3) 보충등록법. 회계처리 후, 회계전표의 차변 및 대변 계정에 오류가 없음에도 불구하고, 기입해야 할 금액보다 기입한 금액이 적은 경우에 이 방법을 사용할 수 있습니다. 수정시에는 정확한 숫자와 잘못된 숫자의 차이에 따라 회계전표에 파란색 문자를 기입하고 계좌에 등록하면 전체금액이 현실과 일치하도록 과소기록된 숫자가 추가됩니다. 이 방법을 사용할 경우, 보충회계표의 요약란에 해당 월과 번호의 회계전표를 기재하여야 합니다.
15. 계정 불일치 처리
재산 및 자재 보관 중 자연적 손실, 금융 담당자의 송금 및 수령 과정 중 부정확한 측정 또는 검사로 인해 과다 청구가 발생하는 등 계정 불일치가 발생하는 데에는 여러 가지 이유가 있습니다. 또는 잘못된 관리 및 느슨한 시스템으로 인한 재산 손실, 도난, 관련 증서 미도착으로 인한 장부 기록의 누락 및 오류; 양 당사자의 계정 불이행 및 예상치 못한 재난 등 위 상황을 토대로 다음과 같은 처리가 주로 이루어집니다.
(1) 현금일지의 장부잔고가 보유현금 금액과 일치하지 않습니다
방법을 사용하세요 실제 재고현황을 파악하여 실제 보유하고 있는 현금금액을 파악한 후 현금분개장 잔액을 확인하여 계정사실이 일치하는지, 손익상황을 파악합니다. 현금실사 후 '현금실사보고서'를 작성하고 이에 따라 현금일지의 장부기록을 조정하여야 합니다. 금융직원은 반달마다 재고를 조사해 장부직원에게 확인해야 한다.
(2) 은행 예금 분개의 장부 잔액이 은행 명세서의 잔액과 일치하지 않습니다.
계좌를 개설한 은행에서 이체된 청구서를 확인하여 실제 은행 입금 금액을 알아보세요. 은행 예금 일지가 계좌가 개설된 은행에서 전송된 명세서와 일치하지 않는 이유는 두 가지입니다.
첫째, 쌍방 또는 일방에 회계 오류가 있습니다.
둘째 , 미계좌 항목이 있습니다. 미결제 계좌에 대해서는 은행 잔고 조정 명세서를 작성하여 조정해야 합니다.
오류 발생을 통제하기 위해 금융 담당자에게 매달 은행에 확인하도록 요구합니다.
(3) 각 재산 및 자재 상세계좌의 잔액이 실제 재산, 자재 금액과 일치하지 않습니다.
각 재산, 자재의 재고 결과에 대해서는 입금 전표를 제출해야 합니다. 장부잔고를 확인하고 손익을 확인한 후 실제 대차대조표를 작성하여 장부조정을 위한 원본으로 사용합니다. 기업은 재산 및 자재의 손실을 통제하기 위해 매달 말에 재산 및 자재 목록을 실시해야 한다고 규정되어 있습니다.
(4) 해당 채권·채무 상세계좌의 장부잔액이 상대방의 장부기록과 일치하지 않는 경우
일반적으로 확인서한을 발송하여 확인한다. 당좌 계정 기록이 완전하고 정확한지 확인하는 기준으로 당좌 계정 명세서가 작성되어 관련 기관에 전송됩니다. 상대방은 검증 후 이를 돌려주고, 검증의 일관성을 표시하는 스탬프를 찍으면 상대방이 상황을 설명하게 됩니다. 관계부처에서는 계좌의 일관성 여부를 확인할 수 있는 '경상계정 체크리스트'를 마련하고, 불일치 계정은 분쟁, 미회계, 회수 불능 등 상황에 따라 분류·통합하고 조치를 취해야 한다. 특정 상황을 해결하기 위해 취해질 수 있습니다.
3. 비즈니스 품질 관리 사양
품질 관리 시스템을 구축하고 품질 관리 메커니즘을 개선하는 것은 비즈니스 품질을 향상하고 대행사 회계 위험을 예방하는 확실한 보장입니다. "대리부기관리조치" 및 관련 회계법과 정책에 따라 사업수행 및 정보이전, 회계전 준비, 품질관리감사 및 학습시스템 등 특정업무의 모든 측면에서 종합적인 품질관리를 실시하고 있습니다. 대행사 장부 품질.
1． 사업 수행 및 데이터 전송 통제
(1) 대리인과 대리인은 서면 대행 계약을 체결해야 합니다. 계약서에는 대리인이 대행기간 동안 발생한 모든 경제사업, 증서 원본 및 기타 관련 정보를 제공해야 한다는 점을 명확히 명시해야 합니다. 대리인은 증서 원본 검토, 회계 증서 작성, 장부 등록 및 회계 준비를 담당합니다. 명세서 등을 대리인에게 제출하고 해당 위탁업무를 처리하도록 대리인에게 통지합니다.
(2) 양 당사자의 취급 담당자는 재료 목록, 데이터 번호, 인도 날짜, 인도에 대한 양 당사자의 서명 및 날인을 나열해야 합니다. 에이전트는 적시에 회계 정보를 정리하고 보관합니다. 회계 문제가 처리된 후 관련 정보가 적시에 대리인에게 반환됩니다.
(3) 대행 장부 위탁 계약이 종료되면 모든 회계 정보는 대리인에게 전달됩니다. 미해결 회계 문제는 서면 보고서로 전달되어야 하며, 이후 양 당사자가 서명하고 날인해야 합니다. 확인.
2. 계좌 개설 전 준비 작업
(1) 고객의 요구에 따라 적절한 회계 담당자를 선택하여 기업에 적합한 재무 회계 시스템을 구축해야 합니다. . 일반적으로 기업의 규모는 사업 규모에 정비례합니다. 대규모 기업은 사업 규모가 크고 노동 분업이 복잡하며 더 많은 회계 장부가 필요합니다.
(2) 기업 관리의 요구에 따라 회계 장부는 기업 관리의 요구를 충족하도록 설정됩니다. 경영진에 유용한 회계정보를 적시에 제공하여 계정을 설정할 때 관리 요구를 충족하고 반복적인 계정 생성 및 회계를 방지하는 것을 전제로 합니다.
(3) 기업의 성격과 필요에 따라 회계 처리 절차를 결정합니다.
3. 품질 관리 감사
(1) 오류를 방지하기 위해 작업 절차를 표준화합니다. 회사의 업무는 담당자가 임명한 담당자에 의해 수행되어야 하며, 회계담당자는 담당자의 동의 없이 업무를 교환할 수 없습니다.
(2) 계층적 책임 시스템, 모든 수준의 직원의 업무 책임을 명확히 하고, 모든 수준에서 확인하고, 3단계 품질 검토 시스템을 구축합니다. 즉, 장부 회계사가 고객 증서를 검토합니다. 감독회계사는 기장회계사의 업무를 검토하고 외부회계보고서를 작성하며, 업무담당자는 외부회계보고서를 검토하여 고객에게 최상의 서비스를 제공합니다.
(3) 예외사항이나 주요 사항에 대한 신고 시스템을 구축합니다. 회계법인 실무자는 업무상 발생하는 예외사항이나 이상현상에 대해 즉각적이고 적극적으로 대응하고, 전문적인 판단력을 강화하며 적시에 회사에 보고해야 합니다.
(4) 회사 내부 직원이 부적절한 수단으로 사업을 위해 경쟁하는 것을 방지하고, 회사 내부 직원이 사업을 위해 경쟁하는 것을 방지하기 위해 책임자는 외부 업무 수행을 담당하며, 기타 직원은 외부에서 개인적으로 업무를 수행하는 것이 허용되지 않습니다. 다른 직원이 개인적으로 업무를 수행하는 것을 방지하고 고객에게 무책임하게 업무를 처리하도록 사실과 관계없이 고객과 협력하는 현상.
(5) 수준 높은 보상 및 처벌 시스템을 구축합니다. 모든 회계직원의 급여는 품질과 완전히 연관되어 있으며, 엄격한 평가가 시행됩니다.
(6) 품질 제거 시스템을 확립합니다. 고객에게 큰 경제적 손실을 초래하는 심각한 품질 문제가 있거나 업무 규율, 직업 윤리, 법률 및 규정을 심각하게 위반하는 사람은 해고됩니다.
(7) 기술 지원 및 상담 시스템을 구축합니다.
4. 학습 시스템
(1) 회계사는 회계 실무에서 직면하는 다양한 대상과 일반적인 문제를 기반으로 학습 내용을 결정해야 하며 형식이 아닌 실제 결과에 중점을 두어야 합니다.
(2) 현재 회계 업무의 실제 요구와 밀접하게 연결되어야 하며, 회계 이론 및 회계 지식의 실제 적용, 현행 회계 규정 및 시스템 등의 홍보 및 구현에 중점을 두어야 합니다. 배운 것을 적용하십시오.
(3) 학습 내용, 형식 및 방법은 새로운 회계 기준이나 국가 통합 회계 시스템, 새로운 회계 규정, 회계 직업 윤리 또는 회계 관행이 실제 필요에 따라 선택될 수 있도록 유연하고 다양해야 합니다. 심각한 문제가 발생한 경우 실제 필요에 따라 중앙 집중식 교육이나 자율 학습을 채택할 수도 있습니다.
IV. 업무 파일 관리 조치
1. 위탁 단위가 제공한 원본 증서 및 기타 회계 자료를 안전하게 보관할 책임이 있습니다. 처리가 완료된 후 규정에 따라 적시에 위탁 기관에 반환해야 합니다. 대리 업무에서 생성된 회계 증빙, 회계 장부, 재무 회계 보고서 및 기타 회계 자료는 분류 및 보관되어 위탁 기관에 반환되어야 합니다. 합의된 시간 내에 기업.
2. 고객별로 파일을 생성하고 이를 전담 담당자가 보관합니다. 내용에는 사용자 프로필, 대행사 회계 계약서, 원본 증서, 회계 증서, 회계 장부, 회계 및 재무제표 등이 포함됩니다. 인도 및 수락 기록.
3. 제출 과정에서 외부 당사자에게 제출한 재무 보고서에 오류가 발견된 경우 적시에 정정 절차를 완료해야 합니다. 해당 단위가 보유하고 있는 재무 보고서를 수정하는 것 외에도 재무 보고서를 받은 단위에도 수정 사항을 알려야 합니다. 오류가 많으면 보고서를 다시 편집해야 합니다.
4. 회계 파일에 대한 내부 액세스는 관리자의 승인을 받아야 합니다. 파일 액세스 권한이 있는 부서는 회계 파일에 액세스하려면 유효한 인증서 및 관련 지원 자료를 보유해야 한다고 규정되어 있습니다. 관리자.
5. 회계전산파일에는 내부회계자료 플로피디스크 등 백업회계자료와 인쇄된 회계전표, 장부보고서 및 기타 자료가 포함됩니다. 회계를 위해 전자 컴퓨터를 사용하는 단위는 인쇄된 종이 회계 파일을 보관해야 합니다.
6. 컴퓨터화된 회계 파일의 관리는 내자성, 방화, 방습 및 방진 기능을 갖추어야 합니다. 중요한 회계 파일은 두 겹으로 준비하여 두 개의 다른 건물에 보관하는 것이 좋습니다.
7. 저장매체에 저장된 회계파일은 정기적으로 확인하고 정기적으로 복사하여 저장매체의 손상으로 인한 회계파일의 손실을 방지해야 합니다. 우리 회계 대행업체는 매월 세금 신고 후 모든 고객 정보를 모바일 하드 드라이브에 백업하고 최신 정보로 업데이트하도록 규정하고 있습니다. 전체 회계 소프트웨어 문서 및 회계 소프트웨어 프로그램 세트의 경우 보존 기한은 소프트웨어 사용이 중단되거나 중요한 변경이 발생한 후 5년입니다.
8. 시스템 개발 자료와 회계 소프트웨어 시스템도 회계 파일로 취급하여 보관해야 합니다.
9. 컴퓨터화된 회계 파일의 관리는 재무부의 관련 규정을 엄격히 준수해야 하며 전담 직원이 처리해야 합니다.
V. 회계업무 인수인계
1. 회사와 회계위탁부서 간의 회계정보 인수는 회계위탁사와 체결한 계약에 따라 엄격히 이루어져야 합니다. 즉, 당사가 작성한 "회계정보인계 및 서명영수증명부"에 쌍방이 지정하는 담당자가 서명하고 확인하여야 합니다.
2. 회사가 위탁회계단위와의 위탁계약을 해지하는 경우 모든 회계자료는 위탁회계단위로 인계되며, 미해결된 회계사항은 다음 각 호의 규정에 따라 처리됩니다. 이 장의 회계 업무 인계.
3. 장부 담당자가 어떤 이유로든 이동되거나 사임하는 경우 자신이 담당하는 모든 회계 업무를 후임자에게 넘겨야 합니다. 인계절차를 완료하지 아니한 자는 전근 또는 사임할 수 없다.
4. 회계 담당자는 인계 절차를 처리하기 전에 다음 작업을 적시에 수행해야 합니다.
(1) 경제 사업에 대한 회계 증빙이 작성되지 않은 경우 승인된 내용은 완료되어야 합니다.
(2) 아직 등록되지 않은 계좌는 모두 등록해야 하며, 마지막 잔액 뒤에 취급자의 직인을 찍어야 합니다.
(3) 건네주어야 할 각종 자료를 정리하고, 미완성된 사항에 대해서는 서면으로 작성한다.
(4) 회계 증서, 회계 장부, 회계 명세서, 인감, 송장, 문서, 회계 소프트웨어 및 비밀번호, 회계 소프트웨어 데이터 디스크(테이프 등) 및 관련 정보를 나열하는 이전 목록을 준비합니다. , 실물, 기타 회계정보 및 항목 등
5. 회계직원이 인계절차를 처리할 때에는 인계를 감독할 책임이 있는 사람이 있어야 한다. 업무담당자는 회계담당자의 인계를 감독할 책임을 집니다.
6. 인계 처리 시 이송 담당자는 이송 목록에 따라 품목을 하나씩 인계해야 하며, 교체 담당자는 품목을 하나씩 확인하고 수집해야 합니다.
(1) 회계 증서, 회계 장부, 회계 명세서 및 기타 회계 자료가 완전해야 합니다. 부족함이 있는 경우에는 그 사유를 파악하여 이송재고에 기재하여야 하며, 이송담당자가 책임을 집니다.
(2) 각 세부 계정의 잔액은 총계정원장의 해당 계정 잔액과 일치해야 하며, 필요한 경우 개별 계정의 잔액을 기관 회계 부서에서 무작위로 확인하고 확인해야 합니다. .
(3) 회계전산업무에 종사하는 인력을 인계하는 경우에는 관련 전산자료를 실제 운영조건 하에서 인계받아야 한다.
7. 업무감독관을 인계할 때에는 대리회계업무와 회계담당자의 업무도 후임자에게 자세하게 소개해야 한다. 인계해야 할 남은 문제에 대해 서면 자료를 준비해야 합니다.
8. 양도가 완료된 후 양도 당사자와 양도 감독자는 양도 등록에 서명 또는 도장을 찍어야 하며, 단위 이름, 양도 날짜, 양도 당사자를 기재해야 합니다. 인계 등록 시에는 인계 및 인계를 감독하는 사람의 직위, 이름, 인계 목록의 페이지 수, 설명이 필요한 질문 및 의견 등을 기재해야 합니다.
인계 목록은 일반적으로 3부작으로 완료되어야 하며, 각 인계 당사자는 사본 1부를 보유하고 사본 1부를 보관해야 합니다.
9. 승계인은 양도된 회계장부를 계속 사용해야 하며, 회계기록의 연속성을 유지하기 위해 스스로 새로운 계정을 생성해서는 안 됩니다.
10. 양도 담당자는 양도된 회계 증빙, 회계 장부, 회계 명세서 및 기타 관련 자료의 적법성과 진정성에 대한 법적 책임을 집니다.