통화자금 내부 통제 사례
"금고" 자금 "어렵게
사례 소개
Z 1986 년 이후 같은 해 4 월, 재무 부문' 작은 금고' 가 형성되기 시작했다. 최초의 기간은 12 년이었고, 이후 6 개의' 작은 금고' 가 속속 형성되었다.
(1) 허위 경비 지출 690 여만원. 금융 부문' 생재도': 그들은 임금, 상여금, 보조금을 허비하고 현금 100 여만원을 인출한다. 출퇴근교통보조금 발급이라는 이름으로 버스 예매권을 구입한 후 해당 국 산하기업에 제출하여 판매하여 49 만여 위안을 현금화했다. (윌리엄 셰익스피어, 템플릿, 출퇴근, 교통, 교통, 교통, 교통, 교통) 허황된 목록 항목 (예: 허열 세탁비, 통신비, 재료비, 장비 구입비, 수리비 등). 그들은 Z 국장의' 행정경비 저축을 어떻게 할 수 있을까' 라는 요구를 관철하고, 여러 가지 방법으로 금을 모아' 작은 금고' 를 풍성하게 했다.
(2) 예산 외 소득 1360 여만원 보유. 12 년 동안 Z 국장의 지시에 따라 폐기 차량 변가, 설비 감가 상각비, 낡은 사무용품 등 물자 처리비 및 기타 조출 자금을' 금고' 에 직접 예치했다. 소방, 교통위반 벌금, 부두, 주택, 차량 등의 임대 수입, 삼산기업이 계약금과 이윤, 자동차, 보험대리비 등 수입, 그리고' 금고' 자금의 이자를 함께' 금고' 에 맡긴다.
(3) 이른바' 보조비' 등 소득 930 여만원을 보유한다. 전후 89 년, 이 국은 사건 주최 기관이 지불한' 보조비' 800 여만원을 받았고,' 작은 금고' 에 아무 소리도 내지 않았다. 벌금 130 여만원도 모두' 작은 금고' 로 흘러들어갔다.
사례 검토
이 사례는 금고 문제를 다루고 있으며, 다른 사례와는 달리 본 사건과 관련된 통화자금 통제 절차가 많다. 우선, 그 단위에는 내부 통제 제도가 거의 없고, 장부는 국장의 뜻에 따라 완전히 기재되어 있기 때문에 상급자가 회계사를 임명해야 하며, 국장은 이러한 인원의 임면권이 없어 재무인원이 공평하고 객관적으로 장부를 만들 수 있도록 해야 한다는 것을 분명히 해야 한다. 화폐자금의 유동성이 크기 때문에 많은 폐단이 발생하기 쉬우며, 이 사례와 함께 구체적으로 다음과 같이 분석된다.
1, 각종 화폐자금 수입을 가로채다. 이는 주로 기업 관계자가 업무 이용이 편리하며 제도 설계나 집행이 해이해지는 틈을 타서 각종 화폐자금 수입을 자기 소유로 하거나 다른 용도로 옮기는 데 주로 나타난다. 자주 사용하는 방법은 다음과 같습니다. (1) 수금이 계상되지 않고 횡령을 합니다. (2) 마감을 위해 송장을 변경한다. (3) 허위 수금 증빙서가 원본 문서보다 작고, 열거된 금액이 일치하지 않는 수단을 사용하여 보유 수입을 숨긴다. (4) 상하결탁하여 정상 업무에 속하지 않는 수입을 가로채거나, 작은 금고를 사적으로 두거나, 횡령을 한다. (5) 은행 예금 수령, 지불 시 계좌에서 납부하거나 납부하지 않는 경우 은행 예금 저널을 은행 명세서와 일일이 대조하지 않으면 발견하기 어렵다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 은행, 은행, 은행, 은행, 은행, 은행, 은행, 은행, 은행 강화해야 할 내부 통제 고리는 현금 수입과 지불은 출납원이 주관하고, 회계는 회계사가 책임지며, 이러한 역할은 서로 독립된 직무에 의해 책임져야 하며, 내부 감사원이 정기적으로 회계와 은행 계좌가 일치하는지 검토해야 한다.
2, 자금 횡령. 이는 주로 기업 관계자들이 위아래로 결탁해 국가 법규 규정과 기업제도 제약에 따라 특정 용도가 있는 자금을 다른 용도로 옮기는 것을 말한다. 그 이유는 주로 자신을 위해 사리사욕을 도모하기 때문이고, 그다음은 어떤 기관의 재무정책이 뒤죽박죽이 되어 자금 용도를 자주 바꾸기 때문이다. 어떤 이유에서든 기업의 재정적 위험이 커져 재무비리가 발생할 수 있다. 내부 통제는 단위 직원들이 부정행위를 결탁할 때 효력을 상실한다. 이때 내부 감사원이 감독을 강화하고, 정기적으로 내부 통제를 테스트하고, 내부 통제가 무효인지 여부를 점검해 이런 사건의 발생을 방지해야 한다.
3, 허위 신고 사취. 허보 이런 상황은 기업비용 지출 과정에서 관련자들이 인보이스와 가짜 송장 등 수법을 허위로 허비하며 자신과 본 부서를 위해 사리사욕을 챙기는 경우가 많다. 이는 기업화폐자금 예산과 관리에 혼란을 초래할 뿐만 아니라 비용과 비용 관련 계좌 수를 허위로 만들고 결국 부정행위와 부패를 초래할 수 있다.
사취는 종종 관련 인원이 관련 증빙을 허비하거나 변경하여 다른 사람으로 가장하여 돈을 받는 경우가 많다. 예를 들어, 직원의 의료비 환급은 장관이대가 자주 나타나 다른 사람의 상환을 가장한다. 이런 상황의 해악은 허보와 상당히 비슷하다. 구체적인 수법은 다음과 같이 요약됩니다. (1) 청구서를 수정하여 횡령을 상환한다. (2) 가짜 송장, 가짜 영수증 및 가짜 상환 문서로 부정부패를 상환한다. (3) 외부 단위와 본 단위를 이용하여 송장 관리의 허점을 이용하여 오래된 영수증, 오래된 송장, 송장 부련을 중복 상환하거나 상쇄하여 횡령한다. (4) 지급 증빙서가 원본 증빙서류에 열거된 금액보다 큰 금액을 편성하여 횡령을 확대하다. 허위 신고를 막기 위해서는 일정 기간 단위 화폐자금 수입과 지출에 대한 전반적인 안배를 할 수 있도록 정기적으로 화폐자금에 관한 예산 계획을 편성해야 한다. 예산, 계획 편성이 정확한지, 단위의 화폐자금 흐름이 원활한지, 화폐자금의 활용에 직접적인 영향을 미치기 때문이다. 따라서 화폐자금 예산의 신뢰성 통제를 강화하고 예산의 주관성과 임의성을 피하거나 줄여야 한다. 또한 송장 관리를 강화하고, 이미 상환된 송장에 대해 상환된 것을 명시하고, 계정 증빙으로 몰수하여 중복 상환을 방지해야 한다. 가짜 송장의 가짜 영수증을 식별하는 능력을 강화하여 가짜 표를 문밖에서 거절하다.
industry 내간-대경은 특대 금융증빙사기 사건
사례 소개
소후 재경홈페이지를 공개했고, 흑룡장성 대경시 중급인민법원은 날조된 송금 증빙을 이용해 국가공금 4900 만원을 사취하는 금융증사기를 선고했다 2000 년 9 월 30 일 피고인 서동, 여춘용, 추문명 등은 공상은행 대경 지점 용원 분처 주임 고선보의 도움을 받아 대경창원 투자회사의 재무전용장과 법인 대표명장을 사적으로 새겼다. 창원회사 계좌의 4900 만원 거액을 자신의 이름으로 이체하고 외지의 한 신용사에 현금 150 만원을 인출하도록 의뢰했다. 사건 발생 후, 이 사람들은 범죄를 저지르고 있다는 것을 전혀 모르고 자신이 매우 총명하다고 생각한다는 것을 알게 되었다. (윌리엄 셰익스피어, 템페스트, 지혜명언)
사례 검토
은행원이 자도나 늑대를 입실한 금융사기 사건을 감시하는 것은 미연에 방지하는 것이 정말 어렵다. 한 단위의 내부 통제 제도는 지도부에 의해 쉽게 우회되기 때문에, 누군가가 고의로 부정행위를 했을 때, 우리는 내심의 사후 발견이나 내부 통제가 실효되지 않은 부분에만 도움을 청할 수 밖에 없다. 그러나, 완벽 한 제도, 좋은 교육, 직원, 특히 법률 및 규정의 교육은, 여전히 특정 예방 효과를 재생할 수 있습니다. 그래서 가장 중요한 것은 내부 통제 환경을 구축하고 인력 선발과 교육 강화에 착수하는 것이라고 생각합니다. 또한 본 안건에 대한 지배방법은 다음과 같다.
이 사건은 금융증빙사기 사건의 한 사례로, 그 범행 수단은 일반 금융증빙사기 사건과 같다. 즉, 회사 도장을 도용하여 계좌이체증빙을 위조한 다음 이체증빙증을 이용해 회사의 돈을 자신이 미리 개설한 계좌로 이체하는 것이다. 이 범죄사건은 주로 두 가지 허점을 이용한다. 기업 도장의 노출은 기업 관리가 부실하고 직원들이 외부 인원에게 도장을 몰래 유출하면 범죄자들에게 기회를 남기게 된다. (2) 은행 위조 방지 기술로는 충분하지 않다. 범죄자들이 도용한 기업 도장을 이용해 위조한 계좌이체증빙증을 이용해 은행 시스템이 전혀 알아차리지 못했기 때문에 은행은 계좌 이체 수표 검증 과정에서 부족한 점이 있다. 범죄자들에게 기회를 주는 이 두 가지 허점을 알게 되면, 우리는 그러한 범죄 행위를 예방하는 방법을 쉽게 알 수 있습니다. 우선, 기업에게는 도장 관리 업무를 강화하고, 도장을 보관하는 사람에게는 자질교육을 실시하고, 도장이 외부인에 의해 도용되는 위험과 의식을 막아야 한다. 회사 도장은 회사의 중요한 기밀이므로 누구나 회사 규정에 따라 엄격하게 처리해야 한다. 둘째, 은행의 경우, 은행 시스템은 먼저 엄격한 어음 처리 절차를 마련해야 하며, 직원들이 이체 수표를 받을 때 반드시 꼼꼼히 점검해야 하며, 이체 수표의 내용이 완전하고 정확한지, 인감이 정확한지, 은행의 위조 방지 시스템을 이용하여 검증해야 한다. 따라서 은행은 직원들의 기술을 엄격하게 교육해야 하며, 가능한 한 고급 위조 방지 기기를 이용하여 어음 검증을 해야 한다. 기업과 은행 두 방면의 긴밀한 결합만이 범죄자가 범행할 수 있는 기회를 최소화할 수 있다.
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