법인세 최종결산에서 조정해야 할 사항은 무엇인가요?
법인소득세 최종결산에서 조정해야 할 사항은 다음과 같습니다. :
회계로 인해 과세와는 회계목적, 회계정도, 측정방법, 시기 등이 상당히 다르기 때문에 회계방법에 따라 계산한 세전 회계이익과 회계방법에 따라 계산한 과세소득에 차이가 발생합니다. 이러한 차이의 조정은 소득세 정산업무의 중요한 부분이 되었으며, 이 글에서는 이러한 차이의 원인, 성격, 내용 및 회계처리 방법에 대해 논의하고자 한다. 소득세 정산 및 정산에 유용한 참고자료가 됩니다.
1. 소득세 최종 정산 시 조정이 필요한 소득항목
1. . 법률에 따라 징수된 재정 지출, 행정 수수료 및 정부 자금은 국무원이 규정한 재정 관리 및 기타 비과세 소득에 포함됩니다.
2. 소득세 납부금액에 포함되나, 중도이전소득에 대해서는 세금이 부과됩니다.
2. 소득세 납부 조정이 필요한 지출항목을 계산하여 납부합니다.
1. 직원 복리후생비 실제 급여총액의 14%를 초과하지 않는 범위에서 기업이 지출한 직원 복리후생비는 공제가 허용되며, 이는 과세 조정 처리되며 영구적인 사업 회계입니다.
2. 기업이 할당한 노동조합 자금은 총 임금 및 급여의 2%를 초과하지 않는 범위 내에서 공제될 수 있습니다. 소득세 세전 공제 증명서'(2010년 국가세무총서 고시 제24호)에서는 2010년 7월 1일부터 기업이 지급하는 근로자 조합 자금에 대해 "조합 기금 소득 특별 영수증"을 제시해야 한다고 규정하고 있습니다. " 노동조합 발행 》법인세 전 공제
3. 직원 교육비. 기업이 지출하는 직원 교육비는 총 급여의 2.5%를 초과하지 않는 범위 내에서 허용된다. 이 시점에 시차가 발생하는 경우 초과 금액은 5개 보험 및 1개 주택 기금으로 처리되어야 합니다. 기업은 국무원 유관부서 또는 성 인민정부가 규정한 범위와 기준에 따라 근로자 복지를 제공해야 하며, 기업이 지불한 "5대 보험 1기금"은 보충연금에서 공제될 수 있습니다. 기업이 투자자 또는 직원을 위해 지불한 보험료, 추가 의료 보험료, 국무원 재정 및 세무 기관이 지불한 보험료는 기업이 관련 국가 정책을 준수해야 함을 규정합니다. 기업에 근무하거나 고용된 모든 근로자에 대해 지급된 보충 연금 보험료 및 보충 의료 보험료는 각각 근로자 총 급여의 5%를 초과하지 않는 범위 내에서 납부 세액을 계산할 때 공제가 허용됩니다. 초과분은 납부세액을 계산할 때 공제가 허용되지만 공제되지는 않습니다.
5. 기업이 생산 및 운영 활동에서 발생한 다음 이자 지출은 공제가 허용됩니다. (1) 비금융기관이 금융기관으로부터 빌린 대출금에 대한 이자비용, 금융기관의 각종 채무에 대한 항목예금이자비용, 은행간 대출이자비용, 승인을 받은 기업이 발행한 채권에 대한 이자비용 비금융기관이 비금융기관으로부터 차입한 대출금에 대한 이자비용은 같은 기간 금융기관으로부터의 유사한 대출금에 대한 이자에 기초하여 계산한 금액을 초과할 수 없다. 특수관계인 기업이 규정된 기준을 초과하는 경우, 당해 연도 및 차기 연도에는 초과분을 공제하지 않습니다. 채권 투자와 지분 투자의 구체적인 비율은 금융 기업 5:1, 기타 기업 2:1입니다. p>
6. 기업의 생산 및 경영활동과 관련하여 발생한 사업접대비는 발생한 금액의 60%를 공제하되, 당해연도 매출액의 0.5%를 초과할 수 없다. (운영) 동시에 고객에 대한 리베이트, 뇌물 등 불법 지출은 엄격히 구분되어야 하며 이는 업무 접대 비용으로 간주될 수 없으며 Guo Shui Han에 대해 특별한 주의를 기울여야 합니다. 제79호 제8조 제1조에서는 지분투자업을 영위하는 기업(그룹사 본사, 벤처캐피털 기업 등 포함)에 대하여 투자기업으로부터 분배받은 배당금, 상여금 및 지분양도소득을 사업에서 공제할 수 있다고 규정하고 있습니다. 규정된 비율에 따른 접대 비용 한도
7. 국가의 재정 및 세무 당국이 달리 규정하지 않는 한, 기업에 발생한 적격 광고비 및 사업 홍보 비용. 협의회는 당해연도 매출(사업)을 초과할 수 없으며, 15%를 공제할 수 있으며, 초과분은 다음 과세연도에 이월 공제가 허용되므로 시차가 발생합니다.
8. 벌금, 벌금 및 연체료
(1) 세금 연체료는 세법 및 규정을 위반한 납세자에게 세무 당국이 부과하는 연체료를 의미하며 공제할 수 없으며 세금 납부에 추가해야 합니다. 국가 규정을 위반하는 납세자는 관련 부서에서 부과한 벌금, 사법 기관에서 부과한 벌금, 재정 몰수 등을 행정 벌금으로 공제할 수 없으며 세금에 추가해야 한다고 규정하고 있습니다.
9. 기업이 발생하는 공공 복지 사업을 위한 기부금은 연간 총 이익의 12%를 초과하지 않는 경우 공제가 허용되며, 비공공 복지 기부금은 공제 대상이 아니며 세금에 추가되어야 합니다.
법인세 최종 정산을 위한 세금 환급 절차는 무엇입니까?
법인세 최종 정산 및 세금 환급 절차는 다음과 같습니다.
1. 정산세 환급을 받으려면 최종 정산서와 납부세액 확인서를 관할 세무관청에 가서 "환급신청 승인서"를 받아 사실대로 작성하여 제출해야 합니다.
2. 징수 과정에서 기술적 오류로 인해 환급금이 잘못 징수되었다고 처리자가 진술한 경우 최종 정산세 환급, 결산세 환급, 세금 감면 환급, 조정 정책 및 세율 조정 세금 환급은 현 세무 당국의 승인을 받아야 합니다.
3 납세자는 "세금 환급 신청서"(또는 세금 환급 신고서)를 작성해야 합니다. 기층 세무 당국에 제출하여 검토 및 검증을 받은 후 현급 세무 당국 또는 세금 환급 담당 세무 당국에 제출하여 승인을 받아야 합니다. 그런 다음 세무사가 '소득 환급 양식'을 작성합니다. 세금 환급 신청서를 제출할 필요가 없는 납세자의 경우, 풀뿌리 세무 당국이 관련 증빙 자료(소득세 확정 신고서 등)를 바탕으로 현급 세무 당국에 직접 보고합니다. , 세금 처리 결정, 세금 바우처 검토 오류 처리 양식 등)을 받은 후 세무사가 '소득 환급 양식'을 작성하여 전송합니다. 재무부가 인출을 처리합니다.