1. Longda Construction Company는 총 계약 금액 100만 위안, 장비 가격 120,000 위안으로 건설 및 설치 프로젝트를 계약했습니다. Longda Contractor는 Taixin Company에 해당 프로젝트를 하청하고 계약금을 지불했습니다. 가격은 500,000위안이고 세율은 3%입니다. Longda Construction Company의 매출액과 납부할 사업세를 계산하고 회계처리를 하십시오.
답변:
회전율 = 100-12-50= 380,000위안
사업세=38*3%=11,400위안
차변: 사업세 및 추가 요금 11,400
대출: 납부 세금 - 사업세 11,400
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2. 2012년 1월 31일 부동산 개발회사가 사무용 건물을 양도하였고 ***은 세법에 따라 관련 세금을 납부하였습니다. 사업세율은 5%, 도시 건설세 등 기타 세금은 총 25만 위안) 회사가 토지 사용권을 얻기 위해 지불한 토지 가격과 국가 통일 규정에 따라 지불한 관련 수수료는 500만 위안인 것으로 알려져 있습니다. 투자금은 부동산 개발비 1,500만 위안, 부동산 개발비 중 이자비용 120만 위안(양도 부동산 프로젝트에 따라 계산 및 배분 가능, 금융기관 증명서 제공), 이는 같은 기간 ICBC 대출 이자율을 기준으로 계산한 이자보다 10만 위안이 더 많은 것으로, 회사가 위치한 곳의 정부에서 규정한 기타 부동산 개발비에 대한 계산 공제율도 5%인 것으로 알려져 있습니다. 이 사무실 건물을 양도하기 위해 회사가 지불해야 하는 토지 부가가치세 및 회계 처리를 계산하십시오.
답변:
p>토지 사용권: 500만 위안
개발 비용: 1500만 위안
세금: 5000*5%+25=275만 위안
개발 비용: 120-1(501500)*5 %=210만 위안
추가 20% 공제: (501500)*20%=400만 위안
세전 공제 가능한 총액: 501 500 +275+21400=2 885만 위안
부가가치 금액: 5 000-2 885=2 115만 위안
부가가치율: 2 115/2 885 =73.31%
토지부가가치세=2 115*40%-2 885*5%=846-144.25=701.75백만 위안
차입금: 영업세 및 할증료 7.0175 백만 위안
채무: 납부 세금 - 토지 부가가치세 701.75만 위안
3. 2011년 한 회사가 건설 회사에 공장 건설을 위탁했으며, 8 인수 절차 월말에 완료되었으며 프로젝트 결산 총지출 80만위안은 모두 고정자산에 포함되었으며 지방재산세로 계산한 잔존가치 공제율은 30%였다. 자중 50톤 트럭 10대, 부착 트레일러 톤수 30% 2톤, 3톤 승용차 및 화물 차량 2대(동력 트럭의 현지 승인 단위세는 톤당 30위안, 10인승 미만 성인용 자동차의 연간 세금은 200위안이다.) 지난 12월 회사는 3000만위안 상당의 부채를 인수했고, 부동산은 다른 사람과 다른 재산을 교환하고 500만위안(증서세)을 추가로 지불했다. 요구 사항: 기업이 지불해야 하는 재산세, 차량 및 선박세, 양도세를 계산합니다.
답변:
부동산세=800,000* (1- 30%)*1.2%=6720위안
차량 및 선박세=50*30*12*30*10*50%+200*2 *50%+3*30*2= 15,680위안
증서세=3000*3%+500*3%=105만위안
4. 한 부동산 개발회사가 총수입 100의 사무실 건물을 매각했습니다. 사무용 빌딩 개발 관련 비용은 토지 가격과 각종 비용 1000만 위안을 포함하며, 금융 비용 중 이자 비용은 500만 위안으로, 규정에 따라 계산된다. 양도된 프로젝트에는 금융 기관 증명서를 제출해야 합니다(단, 500,000위안은 과태료가 부과됩니다). 양도 과정에서 양도된 관련 세금 및 수수료는 총 555만 위안입니다.
기타부동산개발비 공제율은 5%로 부동산개발업체가 납부할 토지부가가치세 및 회계처리를 계산해 보겠습니다.
답변:
토지 사용권: 1000만 위안
개발비: 3000만 위안
세금: 555만 위안
개발비: 500-5 (1,003,000) *5 %=650만 위안
20% 추가 공제: (1003000)*20%=800만 위안
세전 공제 가능한 총액 : 1,003,000 +555+65800=6,005만 위안
부가가치액: 10,000-6,005=3,995백만 위안
부가가치율: 3 995/6 005=66.5%
토지부가가치세=3 995*40%-6 005*5%=1 598-300.25=1 29775백만 위안
차입: 사업세 및 부가세 1 297.75만 위안
p>대출: 납부세액 - 토지부가가치세 1 29775만 위안