1. 세금 환급 등록
1. 수출 기업은 대외 무역 경제 협력부의 승인 문서와 산업 및 상업 수출 운영 권한 승인을 보유해야 합니다. 사업자등록증, 통관코드 증명서 및 세금등록 신청인은 승인일로부터 30일 이내에 세금환급업무를 담당하는 지방세무당국에 '수출기업 세금환급등록서'를 작성해야 합니다. 3부(세금 환급 기관, 일반 세금 환급 부서, 기업용) 각 1부) 및 수출입 권한이 없는 생산 기업은 세금 환급 등록을 신청해야 합니다.
2. 첫 번째 위탁수출사업이 발생하기 전에 위탁수출계약서, 공상업허가증, 국세등록증을 세금환급업 담당 지방자치단체에 제출하여 세무당국에서 세금환급등록을 처리합니다.
3. 수출기업의 환급세 등록 내용이 변경되어 기업이 공상행정기관에 변경 등록을 신청한 경우 해당 증명서를 보유해야 합니다. 공상행정기관에 변경등록한 날 세금환급기관에 세금등록 변경을 신청하고 "세금환급등록변경신청서"를 작성합니다. (제조업체는 세금환급용 1부씩 2부를 작성해야 합니다.) 기관과 기업용). 기업이 규정에 따라 공상행정기관에 등록할 필요가 없는 경우 관련 기관이 변경을 승인 또는 공고한 날로부터 30일 이내에 관련 증명서를 가지고 세금환급기관에 세금등록 변경을 신청해야 합니다. . 세금환급등록 변경 범위는 다음과 같습니다.
·명칭 변경,
·기업코드 변경,
·법정대리인, 재무관리자 변경
· 지점 추가 또는 취소
· 거주지 또는 사업장 위치 변경
· 생산 및 사업 범위 또는 사업 방법 변경; /p>
· 등록자본금(자본금) 증감;
· 소속 변경;
· 생산 및 운영 기간 변경;
· 계좌 개설 은행의 기본 요건을 변경하거나 증감합니다.
· 기타 세금 등록 내용을 변경합니다.
· 기업이 세금 환급 등록 변경을 신청하는 경우 다음 자료를 제출해야 합니다.
· 세금 등록 변경 신청서
· 산업 및 상업 변경 등록 양식 및 산업 및 상업 허가증(등록 라이센스)
· 세금 환급 기관에서 발행한 세금 환급 등록 증명서 원본(원본 및 사본 등록 증명서, 등록 양식 등)
4. 수출기업이 해산, 파산한 경우, 세금 사기 등의 사유로 세금 환급이 중단되고, 법에 따라 세금 환급 업무가 종료된 경우, 이미 이루어진 세금 환급액은 공상행정기관에 취소수속을 하기 전에 청산하고, 초과환급된 세금을 환급받은 후 해당 서류를 첨부하여 원래 세금환급기관에 신고하여 취소수속을 처리합니다. 등록하다.
수출기업이 주소나 사업장을 변경하여 세금 환급 등록기관을 변경하는 경우 공상행정기관에 변경 또는 등록 말소를 신청하기 전에 원래 세금 환급 등록 기관에 신고해야 합니다. 주소지나 사업장을 변경하기 전에 세금환급등록 취소를 신청하세요.
수출기업이 공상행정기관으로부터 영업허가를 취소받은 경우에는 영업취소일로부터 30일 이내에 원래 세금환급등록기관에 세금환급등록말소를 신청해야 한다. 특허.
수출기업이 수출세 환급세 등록 취소를 신청할 때 제출해야 할 자료는 다음과 같다.
· 상급기관의 승인 또는 이사회 또는 근로자의 결의 총회, 외국인 투자 기업
정부 부처의 승인과 이사회의 결의를 제출해야 합니다.
· 공상 행정 기관이 등록을 취소하는 데 동의합니다. 증명서 또는 면허 취소 결정
· 원래 세금 환급 기관에서 발행한 세금 등록 증명서(원본 및 사본)
· 세금, 벌금 납부 고지서 사본 및 연체료,
· 기타 관련 정보 및 증명서.
5. 수출세 환급세 등록증을 신청하지 않은 기업은 수출세 환급(면제) 등록을 연체한 기업에게 명령할 수 없습니다. 기한 내에 시정하면 벌금 1,000위안이 부과됩니다.
6. 수출세 환급 세금 등록 증명서는 매년 검토 및 정기적인 갱신 시스템을 거쳐야 하며 시기는 지방자치단체가 결정합니다.
2. 수출세 환급 "세무사 증명서" 시스템
수출 기업은 교육 및 시험을 통과한 후 정규 또는 시간제 직원을 배치하여 수출세 환급을 처리해야 합니다. 세무 당국에 의해 "세무 대리인 인증서" 인증서가 발급됩니다. 기업이 세무사무원을 변경할 경우, 세금환급 업무를 담당하는 세무기관에 즉시 통지하여 원래의 "세무사 증명서"를 취소해야 합니다. 통지가 제때 이루어지지 않은 경우, 기업은 원래 세무서기가 교체된 후에도 세무 당국에서 발생하는 모든 세금 환급 활동 및 책임에 대해 여전히 책임을 지게 됩니다.
3. 수출세 환급 범위
(1) 다음 기업은 부가가치세 및 소비세 범위 내에서 수출되는 물품에 대해 수출세 환급(면제)을 신청할 수 있습니다. 별도로 규정하지 않는 한, 세금 면제 및 세금 환급이 제공됩니다:
l. 수출 운영 권한이 있는 국내(외국) 자본 생산 기업이 수출하거나 외국 무역 기업이 대리인으로 수출하도록 위탁한 자체 생산 상품;
2. 수출 업무 권한이 있는 대외 무역 기업이 취득한 후 직접 수출하거나 수출을 위해 다른 대외 무역 기업에 위탁한 상품
3. (수출입 권한이 없는) 생산 기업이 대외 무역 기업의 수출을 대행하도록 위탁한 경우, 보세구역 내 기업이 직접 수출을 위해 물품을 구매하거나 가공 후 재수출하는 경우 수출입 권한이 있는 지역 외부 기업의 경우
5. 다음과 같은 특정 기업(수출 작업 권한 유무에 국한되지 않음)이 상품을 수출합니다.
(1) 선적된 상품 외국 계약 프로젝트에 사용하기 위해 외국 계약 엔지니어링 회사가 해외에서 사용하는 경우,
(2) 외국 수리 및 수리 사업을 수행하는 기업이 이를 외국 수리 및 수리 물품에 사용하는 경우,
(3) 외국 해운 공급 회사 및 해상 운송 공급 회사가 외국 선박 및 외항 국제 선박에 상품을 판매하고 외환을 받는 경우
(4) 기업이 해외 투자로 수출되는 상품을 국내에서 구매하여 배송하는 경우
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(5) 중국 정부의 우대 대외 원조 차관, 합작 투자 및 협력 프로젝트 자금을 사용하여 대외 원조 기업이 수출하는 물품,
(6) 외국인 투자 특정 목적을 위해 기업이 구매하는 일부 국내 장비 투자 프로젝트
(7) 국제 금융 기관이나 외국 정부 대출 및 국제 입찰 방법을 사용한 입찰 낙찰을 통해 국내 기업이 판매하는 기계 및 전기 제품
(8) 해외 장비, 해외 가공 및 조립 기업의 원자재 및 예비 부품,
(9) 중국 주재 외국 대사관(영사관) 및 그 외교 직원, 중국 주재 국제기구 대표처 및 공무원이 구매한 중국산 품목 .
위 '수출'은 세관신고 및 출국을 말하며, 세금환급(면세)은 수출입권한이 없는 무역회사에 대하여 부가가치세 및 소비세를 환급(면제)하는 것을 의미합니다. 권리를 차용하거나 제휴된 회사에는 환불이 제공되지 않습니다(면세. 위의 "별도의 규정이 없는 한"은 수출 물품이 면세 물품 또는 세법에 따라 수출이 제한되거나 금지된 물품임을 의미합니다.
(2) 일반 면세 물품의 요건
1. 부가가치세 및 소비세 범위 내에 있어야 합니다.
2. 세관 신고 및 출국은 수출 가공 지역으로 수출되는 물품에 대한 세관 신고 및 출국으로 간주되어야 합니다.
3. 외환 거래가 이루어져야 합니다. 수집하고 삭제해야 합니다.
(3) 다음 수출상품은 부가가치세 및 소비세가 면제됩니다.
1. 공급된 자재로 가공하여 재수출되는 상품, 즉 원자재를 수입하는 상품입니다. 면세 및 자체 가공 제품은 수출 시 세금 환급을 받을 수 없습니다.
2. 피임약, 가전제품 및 오래된 서적은 국내 판매 시 면세가 적용되며, 수출 시에는 면세가 적용됩니다. p>3. 수출담배: 수출담배는 생산과정에서 부가가치세 및 소비세가 면제됩니다. 기타 계획되지 않은 담배 수출에는 규정에 따라 부가가치세 및 소비세가 부과되며, 수출에 대해서는 세금 환급이 제공되지 않습니다.
4. 군수품 공장에서 할당하거나 군수품 부서에서 할당한 품목에는 세금이 면제됩니다.
5. 사료, 살충제 및 기타 상품과 같이 현행 국세 우대 정책에 따라 면세 혜택을 받는 상품의 수출은 환불되지 않습니다.
6. 일반 물질적 지원에 따라 실제 상환 및 정산 대상이 되는 해외 원조 수출 상품
(4) 달리 명시하지 않는 한, 다음 기업이 수출하는 상품은 세금이 면제됩니다. 단, 세금 환급은 제외됩니다.
1. 제조 기업에 속한 소규모 납세자가 수출하거나 외국 무역 기업이 대리인으로 수출하도록 위탁한 자체 생산 상품.
2. 소규모 납세자 대외 무역 기업 관통 송장을 첨부하여 수출한 물품은 면세이지만 세금 환급은 제공되지 않습니다. 다만, 수출 비중이 크고 생산 및 조달의 특수한 요인을 고려하여 다음과 같은 수출 물품에 대해서는 세금 환급을 제공합니다. 대나무 및 등나무 제품, 어망 및 어구, 로진, 중국 오배자, 생옻, 강모 꼬리, 염소 가죽, 종이 제품.
3. 수출을 위해 국가가 규정한 면세 상품(면세 농산물 포함)을 직접 구매하는 대외 무역 기업은 세금이 면제되지만 환급되지는 않습니다.
4. 대외 무역 기업은 비생산 기업, 비시 및 카운티 대외 무역 기업, 비농산물 구매 단위, 비풀뿌리 공급 및 마케팅 협동조합, 청두 이외의 기계 및 산업체로부터 수출 상품을 구매합니다. 전기 장비 공급 회사.
(5) 가공을 위해 수입된 재료를 사용한 재수출 무역을 제외하고 다음 수출 상품은 면세 또는 환급 대상이 아닙니다.
1. 일반 물자 지원에 따라 시행되는 해외 원조 수출 물품
2. 천연 위석, 사향, 구리 및 구리 기반 합금(전해 구리 제외), 백금 등을 포함하여 국가가 수출을 금지하는 물품;
3. 생산 자체적으로 운영하거나 기업이 수출을 위탁하여 생산한 상품입니다.
국가 규정에 따라 세금 환급 대상이 아닌 수출 상품의 경우, 수출 상품에서 얻은 판매 수익에 부가가치세가 부과되어야 합니다.
(6) 무역 방법 및 수출세 환급(면제)
수출 기업의 상품 수출에 대한 주요 무역 방법에는 일반 무역, 수입 원자재 가공, 물물 교환 무역 및 가공이 포함됩니다. 자재 반입(부품 반입 조립, 반입 샘플 처리) 보상 거래(현재 취소됨), 일반 거래, 수입 자재 가공, 물물교환 거래, 보상 거래는 물물교환 거래 및 보상 규정에 따라 세금 환급(면제) 대상이 될 수 있습니다. 무역은 일반 무역과 동일하게 계산됩니다. 공급된 자재의 처리에는 세금이 부과되지 않습니다.
IV. 부가가치세 환급률
2004년 1월 1일부터 국가 수출 환급률이 다음과 같이 조정됩니다.
1. 다음 상품은 현재 세율로 수출됩니다. 세금 환급률은 변경되지 않습니다.
(1) 현재 수출세 환급률이 5와 13인 농산물 (2) 다음과 같은 농산물로 가공 및 생산된 공산품; 현재 수출세 환급율이 13인 원자재(본 고시 제3조 및 제4조의 조항은 제외)
(3) 현행 세금 정책에서는 VAT 세율이 17이고 상품에 대한 세금 환급률은 13입니다(본 고시 제3조 및 제4조). 제4조의 규정을 제외하고
(4) 선박, 자동차 및 주요 부품, 항공우주 차량, CNC 공작 기계, 머시닝 센터, 인쇄 회로, 철도 기관차 등 현재 수출세 환급률은 17개 상품입니다(상품 코드 및 이름은 부록 1 참조).
2. 부록 2에 나열된 상품에 대한 수출세 환급률. 밀가루, 옥수수 가루, 오리 컷, 토끼 컷 등의 재료가 5개에서 13개로 늘어납니다.
3. 원유, 목재, 펄프, 캐시미어, 장어 튀김, 희토류 금속 광석, 인산염, 천연 흑연 등 부록 3에 나열된 상품에 대한 수출세 환급 정책을 취소합니다. 소비세가 부과되는 물품에 대해서는 수출소비세 환급(면제) 정책도 취소됩니다.
IV. 다음 상품에 대한 수출세 환급률을 인하합니다.
(1) 휘발유(상품 코드 27101110) 및 미가공 아연(상품 코드 7001)에 대한 수출세 환급률은 다음과 같습니다. 11로 감소:
(2) 미단조 알루미늄, 황인 및 기타 인, 미단조 니켈, 합금철, 몰리브덴 광석 및 그 정광과 같은 부속서 4에 나열된 상품에 대한 수출세 환급율은 8로 감소됩니다. ;
(3) 코크스 및 반코크스, 원료탄, 경질 및 중연소 마그네시아, 형석, 활석, 동결석 및 부록 5에 나열된 기타 상품에 대한 수출세 환급율은 5로 인하됩니다.
(4) 본 조의 제1조, 제2조, 제3조 및 단락 (1), (2), (3)에 명시된 상품을 제외하고, 현재 수출세 환급율은 17입니다. 현행 세율이 13과 15인 경우, 현행 세율과 환급율이 13인 상품의 경우 수출세 환급율이 13으로 인하되며, 수출세 환급율은 11로 인하됩니다.
5. 2003년 10월 15일 이전에 수출 기업이 서명했으며 가격이 변경될 수 없고 본 고시 제4조 (4)항의 범위에 해당하는 전체 장비 세트(즉, 수출금액이 미화 200만 달러인 경우) 상기 장비 세트) 및 대형 기계 및 전기 제품(단일 단위 또는 부품 가격이 미화 100만 달러를 초과하는 기계 및 전기 제품을 말합니다)에 대한 수출 계약인 경우 계약서에 명시된 수출 날짜가 2004년 1월 1일 이후이고 2003년이어야 합니다. 수출 계약서의 원본과 사본은 11월 15일 이전에 관할 세금 환급 기관에 등록되어야 합니다. 주 세무국의 검토 후, 적격한 수출 계약 및 관련 정보는 2003년 11월 30일 이전에 국가 세무총국에 제출되어야 합니다(보고 형식은 첨부 6 참조). 재무부와 함께 국가 세무총국의 검토 및 승인을 받은 후, 현지 국세청에서는 조정 전 세금 환급 비율에 따라 세금 환급을 처리합니다. 2003년 11월 15일 이전에 등록할 수 없는 전체 장비 세트 및 대규모 전자 기계 제품의 경우 수출세 환급은 조정된 세금 환급율에 따라 처리됩니다.
6. 2004년 1월 1일부터 기업이 수출하는 무역 방식에 관계없이 본 고시에 명시된 수출 환급율이 시행됩니다. 구체적인 집행일은 수출화물 상하이 세관 신고서에 기재된 출발일을 기준으로 합니다.