1 부가가치세
부가가치세율은 기본세율 17%, 저세율 13%, 영세율의 3단계로 구분됩니다. 2. 소비세의 과세항목 및 세율
소비세***에는 11개 과세항목, 그 중 3개 이하 13개 항목, 25개 과세항목이 나열되어 있습니다. 비례세율을 시행하는 국가는 21개국, 고정세율을 시행하는 국가는 4개국이다. ***세율은 14단계로 구성되며, 최저 세율은 3%, 최고 세율은 45%입니다.
3. 사업세 항목 및 세율
사업세 항목 및 세율표
세금 항목 징수 범위 및 세율
1. 운송 산업의 육상 운송, 해상 운송, 항공 운송, 파이프라인 운송, 하역 3%
2. 건설 산업 건설, 설치, 수리 및 장식 및 기타 엔지니어링 작업 3%
3. 금융 및 보험 산업 5%
4. 우편 통신 산업 3%
5. 문화 및 스포츠 산업 3%
6. 엔터테인먼트 산업 노래방, 댄스홀, OK 댄스홀, 뮤직 카페, 당구, 골프, 볼링, 엔터테인먼트 5%-20%
서비스 산업 대행 산업, 호텔 산업, 요식업, 관광 산업, 창고업, 임대업, 광고업 및 기타 서비스업 5%
8. 무형자산 양도, 토지사용권 양도, 특허권, 비특허 기술, 상표권, 저작권, 영업권 5%
9. 부동산 매각, 건물 및 기타 토지 부착물 매각 5%
3. 법인세율
법인 소득에는 두 가지 유형이 있습니다. 세율: 법정 세율 및 우대 세율. 법정 세율은 33%이고, 우대 세율은 과세 소득이 일정 금액 이하인 기업에 낮은 세율을 제공하는 것으로 18%와 27%의 두 가지 유형으로 나뉩니다. 연간 과세소득이 30,000위안(30,000위안 포함) 미만인 경우 세율이 18%로 인하되고, 연간 과세소득이 30,000위안을 초과하고 100,000위안(100,000위안 포함) 미만인 경우 세율이 인하됩니다. 27%%까지 세율이 부과됩니다.
4. 외국인 투자 기업 및 외국 기업의 소득세율
외국 투자 기업, 외국 기업이 중국에 설립한 기관 및 장소의 영업 소득세율은 30%입니다. , 지방세율은 30%이며, 소득세율은 3%, 종합세부담은 33%이다.
외국기업이 중국에 기관이나 장소를 설립하지 않았으나 중국에서 소득이 발생하거나, 기관이나 장소를 설립했음에도 불구하고 수입이 해당 기관이나 장소와 실제 관련이 없는 경우, 세율은 20%입니다.
5. 개인소득세율
개인소득세는 개인소득 항목으로 나누어지며, 초과누진세율과 비례세율의 두 가지 형태가 있습니다.
(1) 근로 소득에는 5%에서 45%까지 9단계 누진세율이 적용됩니다.
개인 소득세율표 1(임금 및 급여 소득에 적용)
계열에 대한 전체 월 과세 소득세율(%)
1 아니요 500 위안 이상 5
2 NT$500 초과 ~ NT$2,00010
3 NT$2,000 초과 ~ NT$5,00015
4 금액 NT$5,000 초과 - NT$20,000 20부
5 20,000위안 초과 - 40,000위안
6 제30부 40,000위안 초과 - 60,000위안
7 부분 30 60,000위안 초과 80,000위안 이하 부분 80,000위안 초과 100,000위안 이하 부분 35
8 80,000위안 초과 100,000위안 이하 부분 40
9 100,000위안 초과 부분 45
(이 표에서 한 달 전체를 과세 소득으로 지칭하는 것은 월 소득에서 800위안의 비용을 공제한 잔액 또는 다음 규정에 따라 추가로 3,200위안의 비용을 공제한 잔액을 의미합니다. 본 법 제6조.)
( 2) 개인 산업 및 상업 가구의 거리 운영 소득과 계약 및 임대 사업 소득에 대해 5~35%의 5단계 초과 누진세율이 적용됩니다. 기업과 기관에.
개인 소득세율 표 2(생산 운영, 계약 및 임대 운영 소득에 적용 가능)
등급 연간 과세 소득세율(%)
1 없음 5,000위안 이하5
2 5,000위안 이상 10,000위안 이하의 일부10
3 10,000위안 이상 30,000위안 이하의 일부20
4 30,000위안 초과 50,000위안 이하 부분 30
5 50,000위안 초과 부분 35
(참고: 이 표에 언급된 연간 과세 소득은 이 법 제6조의 규정을 의미합니다. 각 과세 연도의 총 소득에서 비용, 비용 및 손실을 공제한 잔액.)
(3) 로열티 소득, 노동 보수 소득, 로열티 소득, 부동산 임대 소득, 부동산 양도 소득, 이자, 배당금, 보너스 소득, 부수 소득 및 기타 소득에는 20%의 비례세율이 적용됩니다.
6. 농업 세율
국가 평균 세율은 연간 생산량의 15.5%이며, 각 성, 자치구, 직할시의 평균 세율은 국무원에서 결정합니다. 전국 평균 세율을 기준으로 하며, 지역 세율과 결합하여 다양한 경제 상황을 별도로 규정합니다.
7. 인지세율
현재 인지세는 비례세율과 고정세율의 두 가지 세율을 채택하고 있습니다.
비례세율에는 1/1000, 4/1000, 5/10000, 3/10000, 0.5/10000 등 5가지가 있습니다.
사업 계정의 세금 항목 중 권리 라이센스 및 기타 장부에 고정 세율이 적용되며 단위 세금은 항목당 5위안입니다.
자세한 내용은 "중화인민공화국 인지세 임시규정"의 인지세 항목 및 세율표를 참조하세요.
8. 및 선박 사용세
차량 및 선박 사용세는 고정 세율을 채택합니다. 즉, 과세 대상 차량 및 선박에 대해 고정 단위 세액이 규정됩니다.
9. 부동산세율
부동산의 잔존가치를 기준으로 계산하여 납부하는 경우 세율은 1.2%입니다.
부동산의 임대소득을 기준으로 계산하여 납부하는 경우 부동산의 경우 세율은 12%입니다.
10. 토지부가가치세 세율
공제항목 금액에 대한 계열 부가가치세 비율(%) 세율(%) 간편계산 공제계수(%)
1 50%를 초과하지 않는 부분은 30 0
2 100%에서 50%를 초과하는 부분은 40 5
3 100%에서 200%를 초과하는 부분은 50 15
4 200%를 초과하는 부분 60 35
11 경작지점유세액
( 1) 현(아래 동일)을 기준으로 1인당 경작지가 1무(1무 포함) 미만이고 수수료는 평방미터당 2위안~10위안입니다.
(2 ) 1인당 경작지가 1무에서 2무(포함)인 지역의 수수료는 평방미터당 1.6위안에서 8위안입니다.
(3) 1인당 경작지가 있는 지역. 토지 면적은 2~3에이커(포함)이고 평방미터당 가격은 1.3~6.5위안입니다.
(4) 1인당 경작지가 3에이커를 초과하는 지역의 평방미터당 가격은 다음과 같습니다. 1위안에서 5위안.
새 주택을 짓기 위해 경작지를 점유하는 농촌 주민에게는 위 규정에 따라 세금의 절반이 부과됩니다.
특수경제구역, 경제기술개발구역, 선진국 및 1인당 경작지가 매우 적은 지역에서는 해당 세액을 적절하게 증액할 수 있지만 최대 세액은 50%를 초과할 수 없습니다. 위에서 언급한 세액입니다.