법적 주관:
법에 따라 세금을 납부하는 것은 시민과 기업의 법적 의무이며, 기업이 납세 기준을 충족하면 제때에 세금을 신고해야 한다. 기업의 세금 부담은 매우 무겁습니다. 기업의 부담을 줄이기 위해서는 기업이 세금 계획을 잘 세워야 합니다. 아래의 인터넷 편제가 당신에게 해답을 드리러 왔습니다. 도움이 되었으면 합니다. 첫째, 세금 우대 정책을 이용하여 세금 계획을 전개하고, 투자 지역과 업종을 선택하여 세금 계획을 전개하는 중요한 조건 중 하나는 다른 지역과 업종에 투자하여 다른 세금 우대 정책을 즐기는 것이다. 현재, 기업 소득세 우대 정책은 산업 우대 위주, 지역 우대, 사회 진보를 겸비한 새로운 세제 우대 구도를 형성하고 있다. 지역 세금 혜택은 서부 대개발세 우대 정책만 보류하고, 다른 지역 우대 정책은 이미 취소되었다. 산업세 우대 정책은 주로 기술 혁신과 과학 기술 발전을 촉진하고 인프라 건설을 장려하고 농업 발전과 환경 보호와 에너지 절약을 장려하는 데 있다. 따라서 기업이 세금 우대 정책을 이용하여 세무계획을 전개하는 것은 주로 1. 낮은 세율과 마이너스 소득 우대 정책 등 여러 방면에 나타난다. 낮은 세율 및 감계 소득 우대 정책은 주로 자격을 갖춘 소규모 미이익기업에 대해 20 의 우대세율을 시행하는 것을 포함한다. 자원 종합 이용 기업의 총 수입은 10 으로 줄었다. 세법은 소형 마이크로이익 기업이 과세 소득액, 취업자 수, 자산총액 등에 대해 정의했다. 2. 산업 투자에 대한 세금 혜택. 산업투자에 대한 세금 혜택은 주로 국가가 중점적으로 지원해야 하는 하이테크 기업에 대해 15 세율로 소득세를 감면하는 것을 포함한다. 농림목어업에 면세를 주다. 국가에 인프라 투자를 중점적으로 지원하여 3 면제 3 반 세금 혜택을 누리다. 환경 보호, 에너지 절약, 물 절약, 안전생산 등 전용설비 투자액 10 은 기업의 그해 과세액에서 면제됐다. 3. 고용 정착을위한 우대 정책. 취업 배치를 위한 우대정책은 주로 기업이 장애인원이 지급한 임금 가산 100 공제, 특정 인원 배치 (예: 해고, 대기, 전문가 등) 취업지급 임금도 일정 가산 공제를 주는 것을 포함한다. 기업은 해고된 직원, 장애인 등을 채용하면 가산공제된 세금 혜택을 받을 수 있다. 기업은 자신의 경영 특성과 결합해 국가가 취업을 장려하는 데 적합한 직위를 분석하고, 상술한 인원을 채용하는 것과 일반 인원을 채용하는 것과 임금 비용, 교육비, 노동생산성 등의 차이를 계획하고, 기업 효율성에 영향을 미치지 않는 기초 위에서 가능한 혜택을 받을 수 있는 특정 인원을 채용할 수 있다. 둘째, 기업의 조직 형태를 합리적으로 이용하여 세무계획을 전개하는 경우도 있다. 어떤 경우에는 기업의 조직 형식을 합리적으로 활용함으로써 기업의 납세 상황을 계획할 수 있다. 예를 들어, 기업소득세법이 합병된 후, 기업소득세를 법인을 납세자를 정의하는 기준으로 하는 국제 관례에 따라, 원래의 내자 기업소득세 독립 회계 기준은 더 이상 적용되지 않으며, 법인 자격이 없는 지사는 총기관 통일세금으로 요약해야 한다고 규정하고 있다. 조직 형태에 따라 각각 독립세와 요약세금을 사용하면 총기관의 세금 부담에 영향을 미칠 수 있다. 기업은 새로운 규정을 이용하여 지사의 조직 형식을 선택함으로써 효과적인 세무계획을 진행할 수 있다. 기업은 조직면에서 자회사와 지사의 두 가지 선택이 있다. 그 중에서도 자회사는 독립된 법인격을 가지고 민사법적 책임과 의무를 감당할 수 있는 실체이다. 지사는 독립법인격이 없어 본사가 법적 책임과 의무를 부담해야 하는 실체다. 기업이 고려해야 할 조직 형태는 주로 지사 손익, 지사가 우대세율을 받는지 여부 등이다. 첫 번째 경우: 우대세율이 적용될 것으로 예상되는 지사의 이익, 자회사 형식 선택, 단독 세금. 두 번째 경우: 비우대세율이 적용될 것으로 예상되는 지사의 이익, 지사 형태 선택, 본사 세금으로 요약하여 본사 또는 기타 지사의 결손을 메울 것으로 예상됩니다. 계열사가 모두 이윤을 내더라도 이때 세금을 합산하면 세금 절감 효과는 없지만 기업의 운영세 비용을 절감하고 관리 효율성을 높일 수 있다. 세 번째 경우: 비혜택 세율이 적용될 것으로 예상되는 지점 손실, 지사 형식 선택, 요약 세금은 다른 지점이나 본사 이익으로 결손을 보상할 수 있습니다.
네 번째 경우: 우대세율이 적용될 것으로 예상되는 지사의 결손을 예상하는 경우 지사가 적자를 돌리는 능력을 고려해야 하며, 단기간에 적자를 자회사로 돌릴 수 있다면 지사 형태를 채택해야 한다. 이는 기업경영계획과 밀접한 관련이 있다. 그러나 전반적으로 계열사가 소재한 지방세율이 낮으면 자회사를 설립하고 현지 저세율을 누려야 한다. 외국에 지사를 설립하면 자회사는 독립된 법인이며, 설립된 나라에서는 주민납세자로 간주되며, 일반적으로 그 나라의 다른 주민회사와 같은 전면적인 납세 의무를 부담해야 한다. 그러나 자회사는 소재국 점수회사에서 더 많은 세무혜택을 누리고 있으며, 일반적으로 동도국이 주민회사에 동등한 세무혜택을 받을 수 있다. 동도국 적용세율이 주거국보다 낮을 경우 자회사의 누적 이윤도 이연 세금의 혜택을 받을 수 있다. 지사는 독립된 법인이 아니라 설립 국가에서 비주민납세자로 간주되어 발생한 이윤이 본사와 합병세를 낸다. 그러나 우리나라 기업소득세법은 국내외 기관의 손익이 서로 보완되는 것을 허용하지 않기 때문에, 경영기간 중 지사 경영손실이 발생하면 지사의 적자도 본사 이윤을 소비할 수 없다. 셋째, 감가 상각 방법을 이용한 세무계획 감가 상각은 고정 자산의 손실을 보완하기 위해 원가나 기간 비용 중 산정된 가치로 넘어가는 것이다. 감가 상각은 기업의 현재 비용, 비용의 크기, 이익의 높낮이, 소득세가 얼마나 되는지와 직결된다. 감가상각은 세금 공제 작용을 하고, 다른 감가상각 방법을 채택하고, 필요한 소득세 세금도 다르다. 따라서 기업은 감가 상각 방법을 이용하여 세금 계획을 전개할 수 있다. 감가상각 내용년수 단축은 원가 회수 속도를 높이는 데 도움이 되며, 사후 원가 비용을 앞으로 이동시켜 이전 기간 회계 이익을 뒤로 이동시킬 수 있습니다. 세율이 안정적이라는 전제하에 소득세의 이연 납부는 무이자 대출을 받는 것과 같다. 또한 기업이' 삼면삼반반' 우대 정책을 받을 때 감가 상각 기간을 연장하여 후기이익을 가능한 우대기간 내에 배정하고, 세수 계획을 진행하여 기업의 세금 부담을 줄일 수 있다. 가장 일반적으로 사용되는 감가 상각 방법은 직선법, 업무량법, 연수 합계법, 이중 잔액 감소법 등이다. 서로 다른 감가상각 방법을 사용하여 계산된 감가상각 금액은 양적으로 일치하지 않으며, 각 기간의 원가를 배부하는 데도 차이가 있어 각 기간의 영업 원가와 이익에 영향을 줍니다. 이 차이는 세금 계획에 대한 가능성을 제공한다. 넷째, 재고 평가 방법을 이용하여 세무계획 재고를 전개하는 것은 주영 업무 원가 회계를 구성하는 중요한 내용으로, 제품 원가, 기업 이익 및 소득세에 큰 영향을 미친다. 기업소득세법은 기업이 선입선출법, 가중 평균법 또는 개별 미터법을 사용하여 재고를 발행하는 실제 원가를 결정할 수 있도록 허용하지만 후입선출법은 허용하지 않습니다. 서로 다른 재고 발행 평가 방법을 선택하면 서로 다른 매출 원가 및 기말 재고 원가를 초래하고, 서로 다른 기업 이윤을 창출하여 각 기간의 소득세 금액에 영향을 줄 수 있습니다. 기업은 자신이 처한 납세 기간과 손익에 따라 각기 다른 재고 평가 방법을 선택하여 원가비의 세액 공제 효과를 최대한 발휘해야 한다. 예를 들어, 선입선출법은 시장 가격이 보편적으로 하락하는 추세로 기말 재고 가치를 낮추고, 당기 매출 원가를 늘리고, 당기 과세 소득을 줄이고, 납세 시간을 늦추는 데 적용된다. 기업이 일반적으로 유동성이 긴박하다고 느낄 때, 납세 지연은 의심할 여지 없이 국가에서 무이자 대출을 받는 것으로, 기업 자금 회전에 유리하다. 인플레이션의 경우 선입선출법은 이윤을 허비하고 기업의 세금 부담을 증가시켜 채택해서는 안 된다. 5. 소득 인식 시간의 선택을 이용하여 세무기획기업의 판매 방식 선택이 기업 자금의 유입과 기업 수익의 실현에 다른 영향을 미치고, 판매 방식에 따라 세법에서 수익을 인식하는 시간도 다르다. 판매 방식의 선택을 통해 소득 인식 시기를 통제하고, 소득년도에 합리적으로 귀속하며, 경영활동에서 세금 지연의 세금 효과를 얻을 수 있다. 기업소득세법에 규정된 판매 방법 및 소득 실현 시간 확인에는 다음이 포함됩니다. 첫째, 직접 수금 판매 방법, 상품 대금 수령 또는 청구 증명서 취득, 그리고 선하증권을 구매자에게 건네는 당일은 수익 인식 시간입니다. 둘째, 위탁약속이나 위탁은행 수금 방식으로 화물을 발송하고 수금 수속을 잘 하는 날은 소득 인식 시간입니다.
셋째, 외상 판매 또는 할부 수금 판매 방법, 계약서에 명시된 수금 일자를 기업 소득의 인식 일자로 한다. 넷째, 상품 대금 판매 또는 할부 예납금 판매 방식을 선불하여 상품 인도 여부를 수익으로 인식하는 시간입니다. 다섯째, 장기 노무 또는 공사 계약으로 납세 연도 내 완료 진도 또는 완료된 작업량에 따라 소득 실현을 인식합니다. 판매 수익 인식은' 납품 여부' 라는 시점에서 납품에서 매출을 얻거나 판매 증빙을 요구한 경우 매출이 수익을 인식한다는 것을 알 수 있다. 그렇지 않으면 수입이 실현되지 않았다. 따라서 판매 수익 계획의 핵심은 납품 시점을 파악하고 조정하는 것입니다. 각 판매 결제 방법에는 수익 인식을 위한 표준 조건이 있으며, 기업은 수익 인식 조건을 통제함으로써 수익 인식 시기를 통제할 수 있습니다. 6. 비용 공제 기준의 선택을 이용하여 세무계획비용 지출을 전개하는 것은 과세 소득액의 감소 요인이다. 세법이 허용하는 범위 내에서, 당기비용을 가능한 한 많이 지출하고, 납부해야 할 소득세를 줄이고, 합법적으로 납세 시간을 연기하여 세수이익을 얻어야 한다. 기업소득세법은 세전 공제를 허용하는 비용을 세 가지 범주로 나눈다. 첫째, 실질적 전액 공제를 허용하는 항목, 합리적인 임금 지출 포함, 기업이 법률, 행정법규 관련 규정에 따라 추출한 환경보호, 생태회복 등에 대한 특별자금, 금융기관으로부터 빌린 이자 비용 등이다. 둘째, 공공 복지 기부 지출, 사업 접대비, 광고 사업 홍보비, 노조 경비 등 일부 공제를 제한하는 프로그램이 있는데, 기업은 이러한 지출의 규모와 비율을 통제하여 공제 범위 내에 유지해야 한다. 그렇지 않으면 기업의 세금 부담이 증가할 것이다. 셋째, 기업의 연구개발비, 기업배치 장애인이 지급한 임금 등 가산공제를 허용하는 항목이다. 기업은 이러한 지출 금액을 적절히 늘려 세금 공제의 역할을 충분히 발휘하고 기업의 세금 부담을 줄일 수 있다. 사실대로 전부 공제할 수 있는 비용은 전부 보상받을 수 있고, 기업이 합리적으로 이윤을 줄일 수 있도록, 기업은 이러한 비용을 충분히 기재해야 한다. 세법에 비례 한도가 있는 비용은 가능한 한도를 초과하지 않도록 해야 하며, 한도 내의 부분은 충분히 열거해야 한다. 초과 부분, 세법은 세전 공제를 허용하지 않고 이윤세를 통합해야 한다. 따라서 각 비용의 세금 절감점 통제에 주의해야 한다. 이상은 소편이 여러분을 위해 정리한 관련 지식입니다. 여러분이 위의 지식을 통해 이미 대체적인 이해를 가지고 있다고 믿습니다. 만약 더 복잡한 법적 문제가 있다면, 온라인 변호사 상담을 위해 인터넷에 접속해 주시기 바랍니다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 과학명언) 법률 객관적:
부동산 개발 기업 세금 계획 방법 (1) 임계점을 이용한 세금 계획 세금 임계점 계획법은 납세자가 경영에서 세금 임계점을 만났을 때 소득이나 지출을 늘리거나 줄여 무거운 세금 부담을 부담하지 않도록 하는 것을 말한다. 현재 이 방법을 가장 많이 활용하고 있는 것은 부동산 개발 중 토지부가가치세를 계획하는 것이다. 세법에 따르면 납세자는 일반 표준 주택을 짓고 부가가치액은 공제 항목 금액의 20 을 초과하지 않고 토지부가가치세를 면제한다. 부가가치액이 공제품목 금액 20 을 초과하는 경우 전체 부가가치액에 대해 규정에 따라 세금을 계산해야 한다. 여기서' 20 의 부가가치' 는 우리가 흔히 말하는' 임계점' 이다. 임계점의 세금 부담 효과에 따라 세금 계획을 진행할 수 있다. 부동산 개발업체가 건설한 일반 표준 주택 판매의 부가가치율이 20 이라는 임계점에 있다면, 하나는 판매가격을 적절히 통제함으로써 판매하는 것이다. 판매 수입이 하락하고 공제 가능한 항목의 금액이 변하지 않으면 부가가치율은 자연히 낮아진다. 물론, 이는 또 다른 결과를 초래할 수 있습니다. 즉, 소득 감소로 이어질 수 있는지 여부는 감소된 소득과 부가가치율 감소로 인한 세금 지출의 크기를 비교하고 득실을 따져 선택해야 합니다. 두 번째는 공제 가능한 항목의 금액을 늘리는 것이다. 예를 들어, 부동산 개발 비용, 부동산 개발 비용 등을 늘려 상업용 주택의 품질을 더욱 향상시킵니다. 그러나 부동산 개발비용을 늘릴 때는 세법에 규정된 비례제한에 유의해야 하며 개발비의 공제 비율은 토지사용권을 취득하여 지불한 금액과 부동산 개발비용의 합을 초과할 수 없다. 마찬가지로 부동산 업체들도 공제 항목을 늘려 토지부가가치세의 임계점을 이용해 세금 계획을 진행할 수 있다. 황하부동산개발회사가 일반 표준주택을 개발하면 집값은 1000 만원이고 세법 규정에 따라 항목 금액을 810 만원으로 공제할 수 있다.
부가가치액은 190 만원, 부가가치율은 200/800=23.4 이 부동산 회사는 토지부가가치세 190×30=57 만원, 영업세 1000×5=50 만원, 도시유지 보수건설세와 교육비 50×(7+3)=5 를 내야 한다 기업소득세를 고려하지 않고 이 부동산 회사의 이윤은 1000-810-57-50-5=78 만원이다. 만약 이 부동산 회사가 납세 계획을 진행할 경우, 이 집을 간단한 인테리어로, 비용은 105 만원이고, 주택 판매가는 1100 만원으로 늘어난다. 세법 규정에 따라 공제 가능한 항목은 915 만 원, 부가가치액은 185 만원, 부가가치율은 185/915=20 으로 토지부가가치세를 납부할 필요가 없다. 이 부동산회사는 영업세 1100×5=55 만원을 납부해야 하고, 도시유지 건설세와 교육비는 55 × (7+3) = 5 만 5000 원을 추가로 내야 한다. 마찬가지로 기업 소득세를 고려하지 않고 이 부동산 회사의 이윤은 1100-915-55-5.5 = 124 만 5 천 위안이다. 이 세금 계획은 기업세 부담을 124.5-78 = 46 만 5000 원으로 낮춘다. 토지 부가가치세는 부동산 개발의 주요 비용 중 하나이기 때문에 토지 부가가치세는 일반 표준 주택 부가가치율이 20 을 넘지 않는 경우 면제될 수 있으며 기업은 공제 항목을 늘려 부동산의 부가가치율이 20 을 넘지 않도록 하여 면세 대우를 받을 수 있기 때문이다. (b) 투자 방식의 다른 세금 계획을 사용하여 부동산 개발 회사는 투자 부동산에 대한 두 가지 투자 방법이 있습니다. 하나는 임대료를 임대하는 것입니다. 두 번째는 부동산 입주 연합업으로 이윤을 분배하는 것이다. 이 두 가지 투자 방식은 세금 및 세금 부담에 따라 다르며, 더 큰 세금 계획 공간이 있다. 1. 임대방식을 채택하여 응당 부담해야 할 세금 세: 부동산임대는 서비스업에 속하며, 임대소득의 5 세에 따라 5×R1； 이어야 한다. 부동산세: 부동산세는 부동산 임대료 소득에 따라 납부해야 하며 세율은 12 이고 부동산세는 12×R1； 입니다. 도시건설세: 바다부동산개발회사가 시내에 있고, 도시건설세율이 7 이고, 납부한 영업세에 따라 도시세세 부담은 5× R1 × 7 = 0.35 R1 이라고 가정합니다. 교육비 추가: 3 × 5 × R1 = 0.15 R1; 인화세: 계약을 체결할 때 기업은 반드시 인화세를 납부해야 하며,' 중화인민공화국 * * * 및 국인화세 잠정적 조리' 제 3 조에 따라' 임대금액별 천분의 1 데칼' 을 규정하고 있으므로 인화세 부담은 0.1R1； 이다. 소득세: 영업세, 도시건설세, 교육비 추가는 세전에 공제할 수 있습니다. 그렇다면 기업 임대료 소득에 적용되는 소득세는 25× (R1-5 R1-0.351-0.15 R1) = 23.62 R1 입니다. 총 세금 부담 T1= 영업세+부동산세+도시세+교육비 추가+인화세+소득세 = 5 R1+12 R1+0.35 R1+0.15 R1+0.1r1+23.62 R1 = 41.22 R1, 즉 2. 합영방식으로 부담해야 할 세금 부담세: 세법 규정에 따르면 부동산세는 부동산원값에 따라 한 번에 10-30 의 잔존가액을 공제해 세금을 계산하며 세율은 1.2 입니다. 공제율이 30 이라고 가정하면 부동산세 세금 부담은 1.2 × (1-30) P 입니다. 토지사용세 (이 세금은 양정액에서 징수되고, 각지의 기준이 다르고, 호택시를 예로 들면, 도시 단위 세액은 0.68 위안/평방미터인 경우), 토지사용세 부담은 0.68× L = 0.68L 입니다. 소득세: 공동이익소득은 소득세를 내야 하고 소득세세 부담은 R2 × 25 = 25R2 입니다. 전체 세금 부담 T2= 부동산세 세금 부담+토지사용세+소득세세 = 1.2 × (1-30) P+0.68 L+25R2 = 0.0084P+0.68 L+25R2. 세금 부담의 균형점을 찾다. 임대료의 수입이 상대적으로 고정되어 있고 임대 전에 합의할 수 있는 반면, 연영 수입은 영향 요인이 많고 불확실성이 크기 때문에 연영 수입을 예측하는 데 임대료를 사용할 수 있다.
두 세금 부담이 같을 때, 즉 41.22R1=0.0084P+0.68L+25R2, R2=(41.22R1-0.84P-68L)/25 는 부동산에 투자할 때 위의 함수 공식을 사용하여 측정할 수 있습니다. 기본 결론 (41.22× 임대료 수입 -0.84× 부동산 원래 가치 +68× 실제 사용 면적) /25 공동 매출 R2
예상