현금일지는 일일 수입과 지출, 현금 잔액을 계산하고 모니터링하는 데 사용되는 장부입니다. 캐셔는 현금영수증, 현금결제, 은행결제(현금인출업) 전표 등 현금입금 관련 회계전표를 기준으로 매일 각 거래를 등록하고, 잔액은 수시로 정산됩니다.
현금일지 작성방법:
1. 날짜
'날짜'란에 입력하는 날짜는 회계전표 기준 날짜를 기준으로 합니다. 현금분개는 일반적으로 회계전표를 기준으로 등록되므로 여기서의 날짜는 회계전표가 작성된 날짜입니다. 원본 증서에 기록된 대로 경제사업이 발생한 날짜 또는 완료된 날짜는 기재할 수 없으며 실제로 장부가 등기된 날짜도 아닙니다.
2. 바우처 번호
'바우처 크기' 항목에는 회계에 사용되는 회계 바우처의 종류와 번호를 입력해야 합니다. 예를 들어, 기업이 일반 전표 형식을 채택하고 회계 전표 기반 현금 분장을 등록하는 경우 기업이 현금 영수증 기반 현금 저널을 등록하는 경우 특수 전표 형식을 사용하는 경우 "×"를 입력합니다. , "영수증 × 번호"가 채워집니다.
3. 요약
'요약' 열에는 계정에 기록된 경제 사업의 내용을 간략하게 설명하고 간결하고 명확하게 작성하려고 노력합니다.
4. 해당계좌
'해당계좌'란에는 입출금을 반영하기 위해 회계항목 중 '현금'계좌의 해당계좌를 입력해야 합니다. 보유 현금의 증가 또는 감소. 해당 계정을 작성할 때 다음 세 가지 사항에 주의해야 합니다.
먼저 해당 계정에 대한 총계정원장 계정만 입력하고 세부 계정은 입력할 필요가 없습니다.
둘째, 해당계좌가 여러 개인 경우 이때 주요 해당계좌를 채워야 한다. 제품을 판매하여 현금을 받은 경우 '보유현금'의 해당계좌에는 '주사업소득'이 포함된다. 이때, 해당 계좌란에는 '주사업소득'을 기재하고, 차변금액란에는 취득한 현금총액을 기재할 수 있으며, 현금증가사업을 해당 계좌 2개로 분할하여 기재할 수는 없습니다.
셋째, 해당 계정이 여러 개 있고, 해당 계정을 1차, 2차로 분류할 수 없는 경우, 해당 계정란에 더 큰 금액의 계정을 입력하고 추가할 수 있습니다. 그 뒤에 "etc."라는 단어가 있습니다. .
5. 차변 및 대변
'차변 금액' 항목과 '대변 금액' 항목은 '보유현금' 계좌의 차변 방향 및 금액에 따라 기록되어야 합니다. 해당 바우처에 기록됩니다.
6. 잔액
'잔액' 열은 '은행 잔액 = 업스트림 잔액 + 은행 차변 - 신용' 공식에 따라 계산하여 채워야 합니다. 은행".
보통의 현금은 대변 잔액이 허용되지 않으므로 현금 일지의 잔액 열 앞에 차변 방향이 인쇄되지 않으며 잔액 방향이 기본적으로 차변 방향으로 설정됩니다. 캐시저널 등록 과정에서 입력순서 등 특별한 사유로 인해 크레딧 잔액이 나타날 경우, 잔액란에 빨간색 글자로 등록되어 크레딧 잔액을 표시하게 됩니다.
추가 정보
현금 일지 등록 요구 사항
1. 확인된 영수증 및 지불 회계 증서를 기반으로 계정을 유지합니다. 계산원은 추심 및 지불을 처리할 때 추심 및 지불 증서를 주의 깊게 검토해야 하며, 검토된 영수증 및 지불 회계 증서와 첨부된 증빙 원본을 현금 일지 등록의 기초로 사용해야 합니다.
2. 기록된 내용은 회계전표와 일치해야 하며 임의로 추가하거나 삭제할 수 없습니다. 각 계좌에는 회계 증서의 날짜, 번호, 요약, 금액 및 해당 계좌를 기록해야 합니다. 경제사업 개요는 너무 간략하지 않아야 하며, 후속 검증이 용이하도록 사업 내용을 명확하게 기술할 수 있어야 합니다.
분장은 지점별로 기록해야 하며, 영수증과 지불증명서는 함께 등록할 수 없으며, 영수증과 지불금은 상계되지 않으며 차액이 기록됩니다. 등록이 완료된 후 항목별로 검토를 거쳐야 하며, 검토가 정상적으로 이루어지면 회계전표의 "계정페이지"란에 "게시" 표시가 되어 등록이 되었음을 표시하게 됩니다. 계정에.
3. 일별, 월별 정산을 위해 분개를 하나씩 순차적으로 등록합니다. 현금 수령, 지불 및 잔액을 적시에 추적하려면 현금 일지를 당일에 기록해야 하며 현금 수집 및 지불 업무가 빈번한 일부 단위도 당일에 잔액을 정산해야 합니다. 잔액을 수시로 조회하여 징수지출계획 이행상황을 파악합니다.
4. 등록은 연속되어야 합니다. 계정 페이지를 임의로 변경하거나 떼어내서는 안 됩니다. 현금일지는 스테이플러 장부를 채택하고 장부 페이지는 어떤 이유로든 찢겨서는 안 되며 유효하지 않은 장부 페이지도 장부에 보관해야 합니다.
회계연도에 장부를 모두 사용하지 않은 경우 어떠한 이유에서도 장부를 교체하거나 장부를 다시 복사할 수 없습니다. 회계 시에는 페이지, 줄, 순위 순으로 등록해야 하며, 행을 건너뛰거나 페이지를 건너뛰는 것은 허용되지 않습니다. 페이지 또는 빈 행을 취소하거나 취소하십시오. "이 줄은 비어 있습니다" 및 "이 페이지는 비어 있습니다"라는 단어를 표시하면 회계 직원이 책임을 표시하기 위해 도장을 찍습니다.
5. 텍스트와 숫자는 깔끔하고 명확하며 정확해야 합니다. 등록 및 작성 시 무분별하게 단순화된 문자를 작성하거나 동음이의어를 사용하거나 이상한 글꼴로 작성하지 마십시오. 초록 텍스트는 왼쪽 줄에 가깝게 작성해야 하며, 숫자는 엇갈리거나 고르지 않게 작성되어야 합니다. 금액란에는 숫자를 기재하며, 글자크기는 적당하고 밑줄에 가깝게 작성하며, 위의 공간은 일반적으로 그리드 너비의 1/2 정도를 차지하도록 작성합니다. 정해진 방법에 따라 오류를 정정합니다.
금액을 기재할 때 다임에 정수가 없으면 다임란에 '0'을 기재하거나 생략하거나 '1'로 바꾸어서는 안됩니다. 아라비아 숫자는 일반적으로 장부 기록을 깔끔하고 명확하게 만들기 위해 왼쪽에서 오른쪽으로 적절하게 기울어질 수 있습니다. 필기가 흐려지는 것을 방지하려면 잉크가 아직 젖은 상태에서 계정 페이지를 넘기지 마십시오. 여름에는 부드러운 천이나 판지를 팔 아래에 놓아 땀을 방지할 수 있습니다.
6. 파란색이나 검정색 잉크로 쓸 때는 만년필을 사용하세요. 볼펜(통장부 제외)이나 연필은 허용되지 않습니다. 다만, 빨간색 글자로 상쇄된 바우처 상쇄 오류 기록 및 회계제도에 따라 빨간색 글자로 등록된 사업자는 빨간색 잉크로 기록될 수 있습니다.
7. 각 계정 페이지를 기록한 후 규정에 따라 페이지를 넘겨야 합니다. 분개장에 지속적으로 기록되는 누적금액에 대한 계산 및 이해를 용이하게 하고, 이전 계정 페이지와 이후 계정 페이지의 총계 데이터를 서로 연결하기 위해 각 계정 페이지를 등록하고 다음 페이지로 이월할 때, 이번 달의 총액과 잔액을 계산하여 이 책에 기재해야 합니다. 페이지의 마지막 줄과 다음 페이지의 첫 번째 줄 사이의 해당란에 "다음 페이지"와 "이전 페이지"를 표시하십시오. 요약 열.
본 페이지 마지막 줄에 총잔액과 잔액을 연필로 적어주셔도 됩니다. 확인 후 파란색과 검정색 잉크를 사용하여 첫 번째 줄에 이전 페이지의 총잔액과 잔액을 적어주세요. 다음 페이지의 잔액은 요약란에 "이전 페이지에서 계속"이라는 단어를 쓰고, 이 페이지 마지막 줄에는 더 이상 "다음 페이지에서 계속"의 금액과 잔액을 쓰지 않습니다.
8. 현금일지 잔액은 매일 정산하여야 하며, 매월 말일에 정산하여야 합니다. 현금 일지에는 대변 잔액(또는 레드 레터 잔액)이 없어야 합니다.
9. 기록에 오류가 발생한 경우에는 정해진 방법에 따라 정정하여야 합니다. 법적으로 유효한 회계 정보를 제공하고 저널의 적법성을 보장하기 위해 장부 기록을 임의로 변경해서는 안 되며, 필기 내용을 지우기 위해 긁기, 문지르기, 파기, 패치 또는 화학 물질을 사용하는 행위는 엄격히 금지됩니다. 오류가 발견된 경우 오류의 구체적인 상황에 따라 밑줄 수정, 빨간색 문자 수정, 보충 등록 및 기타 방법을 통해 수정해야 합니다.
현금일지의 장부를 완전하고 정확하며 해당 계좌 및 자금과 일치시키기 위해 계산원은 현금을 수령하고 지불한 후 적시에 계좌를 보관해야 하며 일정한 절차를 따라야 합니다. .
참고자료 바이두백과사전-현금저널