1. 일반납세자의 부가가치세 신고는 월별인가요, 분기별인가요?
일반납세자의 부가가치세 신고는 부가가치세, 도시건설세, 교육비 등을 포함하여 월별로 신고됩니다. 과징금, 지방교육과세, 개인소득세 등은 모두 월 단위로 신고됩니다. 소규모 납세자의 경우 월 단위 또는 분기 단위로 신고할 수 있습니다.
2. 납세자는 몇 가지 유형이 있나요?
납세자는 일반납세자와 소규모납세자의 두 가지 유형으로 나뉩니다.
(1) 일반 납세자는 연간 VAT 납부액이 재무부가 규정한 소규모 납세자 기준을 초과하고 회계가 건전하고 세금 정보를 정확하게 제공할 수 있는 자를 의미합니다. 일반 납세자의 범주에 속하는 상황은 다음과 같습니다: 연간 판매 수입이 RMB 500,000를 초과하는 산업 기업, 연간 판매 수입이 RMB 800,000를 초과하는 상업 기업.
(2) 소규모 납세자란 연간 과세 부가가치 매출이 재무부가 정한 기준보다 낮고 회계가 건전하지 않으며 세금 정보를 정확하게 제공할 수 없는 자를 의미합니다. 소규모 납세자는 다음과 같이 분류됩니다: 공업 기업의 연간 판매 수입은 500,000 위안을 초과하지 않으며 상업 기업의 연간 판매 수입은 800,000 위안을 초과하지 않습니다.
3. 부가가치세 신고서 작성 방법
(1) 이 양식의 '세금 신고 기간'은 납부할 부가가치세가 신고된 시점을 의미합니다. 납세자의 구체적인 시작 및 종료 연도, 월, 일을 기재해야 합니다.
(2) 이 양식의 "완료일"은 납세자가 이 양식을 작성하는 특정 날짜를 의미합니다.
(3) 이 양식의 '납세자 식별 번호' 열에 세무 당국이 결정한 납세자의 식별 번호, 즉 세금 등록 증명서 번호를 입력합니다.
(4) 본 서식의 '산업'란은 국가경제산업분류 및 코드(국가경제산업분류 및 코드를 첨부함) 중 최소항목(세분류)에 따라 기재한다. 업종 코드만 입력하세요.
(5) 이 양식의 '납세자 이름' 열에는 납세자 단위의 전체 이름을 입력하세요. 약어는 허용되지 않습니다.
(6) 이 양식의 '법정 대리인 이름' 열에는 납세자의 법적 대리인의 이름을 기재하십시오.
(7) 이 양식의 '등록된 주소' 열에 납세자의 세금 등록 증명서에 기재된 세부 주소를 입력하세요.
(8) 이 양식의 '사업장 주소' 열에 납세자의 사업장 주소를 자세히 입력하세요.
(9) 이 양식의 '계좌 은행 및 계좌 번호' 열에 납세자의 은행 이름과 해당 은행의 납세자의 결제 계좌 번호를 입력하십시오.
(10) 이 양식의 "기업 등록 유형" 열은 세금 등록 증명서에 따라 작성되어야 합니다.
(11) 이 양식의 '전화번호' 열에는 납세자의 등록지와 사업장의 전화번호를 기재하십시오.
표(12)의 '일반 재화 및 용역'은 세금 및 환급 대상이 아닌 재화 및 용역을 의미합니다.
(13) 표의 "징수 즉시 환급 대상 상품 및 서비스"는 납세자가 징수 및 반환 시 세금 환급 혜택을 누리는 상품 및 서비스를 의미합니다. 세법.
(14) 이 표의 항목 1에 있는 "(1) 해당 세율로 과세되는 재화 및 서비스 판매" 열에 납세자가 지불하는 가치에 해당하는 과세 재화 및 서비스를 입력하십시오. 해당 기간에 적용되는 세율로 세금을 추가합니다. 과세 대상 서비스 판매(판매에서 반환된 매출은 음수로 표시됩니다.) 재정적으로 판매되지는 않지만 세법에 따라 부가가치세가 부과되는 상품의 간주 판매 및 추가 비용의 판매, 외국 무역 기업이 수입 재료를 가공 및 재수출하기 위해 가격을 책정한 상품을 포함하며, 다음과 같이 계산 및 조정됩니다. 세무, 재무, 판매감사부서의 조사를 거쳐 적용되는 세율. "일반 상품 및 서비스"의 "개월 수" 열에 있는 데이터와 "즉시 반품" 열의 "개월 수" 열에 있는 데이터의 합이 "소계" 열과 동일해야 합니다. "일정 1" 중 7번의 "판매" 건수입니다. 본 열의 데이터는 본 표의 2번째 항목 "과세대상 재화의 매출", 3번째 항목 "과세 서비스의 매출", 4번째 항목 "세무조사 조정 매출"의 데이터를 합한 것과 같습니다(4번째 항목). 항목이 있습니다. 총무 관련 사항이 명확해질 때까지 작성하지 마십시오.) "현재 연도 누적" 열의 데이터는 해당 연도의 개월 수의 합계여야 합니다.
(15) 이 표의 항목 2에 있는 "과세 물품 판매" 열의 데이터는 납세자가 해당 세금에 따라 부가가치세를 납부하는 과세 물품의 판매로 채워져야 합니다. 당기 비율(매출액 환급액) 금액은 음수로 표시됩니다. 여기에는 재정적으로 판매되지는 않지만 세법에 따라 부가가치세가 부과되는 상품의 간주 판매 및 추가 가격 비용과 대외 무역 기업이 수입 자재로 가공하여 재수출하는 가격으로 판매하는 상품이 포함됩니다. .
"일반 상품 및 서비스"의 "개월 수" 열에 있는 데이터와 "상품 및 서비스 즉시 반품"의 "개월 수" 열에 있는 데이터의 합은 다음의 "과세 대상 상품"과 동일해야 합니다. 별표 1의 5열 "세율이 17%인 "판매"와 세율이 13%인 "판매"의 총 개수입니다. "현재 연도 누적" 열의 데이터는 해당 연도의 개월 수의 합계여야 합니다.
(16) 이 표의 항목 3에 있는 "과세 서비스 판매" 열의 데이터는 납세자가 해당 세율에 따라 부가가치세를 납부하는 과세 서비스 판매로 채워져야 합니다. 현재 기간 동안. "일반 상품 및 서비스"의 "개월 수" 열에 있는 데이터와 "상품 및 서비스 즉시 반품"의 "개월 수" 열에 있는 데이터의 합은 "과세 서비스"와 동일해야 합니다. "일정 1"의 5열 "매출" 번호 ". "현재 연도 누적" 열의 데이터는 해당 연도의 개월 수의 합계여야 합니다.
(17) 이 표의 항목 4의 "세무 조사에 의해 조정된 매출" 열의 데이터는 세무, 재정 및 감사 부서의 조사로 인해 납세자가 조정한 과세 금액을 입력합니다. 현재 기간에 적용되는 세율에 따라 계산됩니다. 다만, 과세 즉시 환급 혜택을 받는 재화 및 용역에 대해 탈세 사실이 발견된 경우, "추심 즉시 환급되는 재화 및 용역" 항목에는 탈세를 기재하지 않고, 이 부분의 판매량을 기재하여야 합니다. "일반 상품 및 서비스"란에 기재됩니다. "일반 상품 및 서비스"의 "개월 수" 열에 있는 데이터와 "상품 및 서비스 즉시 반품"의 "개월 수" 열에 있는 데이터의 합은 열의 "소계"와 동일해야 합니다. "일정 1" 중 6개의 "판매" 건수입니다. "현재 연도 누적" 열의 데이터는 해당 연도의 개월 수의 합계여야 합니다.
(이 항목은 총무처에서 관련 사항을 명확히 할 때까지 작성되지 않습니다.)
(18) 이 표의 항목 5, "세금에 따라 과세되는 물품의 판매 간이징수방법'란에 해당 기간의 간이징수방법에 따라 부가가치세가 과세되는 납세의무자의 매출액을 기재합니다. (매출로 환급되는 매출액은 음수로 표시됩니다.) 여기에는 세무, 재정, 감사부서의 조사를 거쳐 간이징수방식에 따라 계산, 조정된 판매량이 포함되나, 총무처의 관련 사항이 명확해질 때까지는 기재되지 않습니다. "일반 상품 및 서비스"의 "개월 수" 열에 있는 데이터와 "즉시 반품" 열의 "개월 수" 열에 있는 데이터의 합이 "소계" 열과 동일해야 합니다. "일정 1"의 14개 중 "판매" 건수입니다. "현재 연도 누적" 열의 데이터는 해당 연도의 개월 수의 합계여야 합니다.
(19) 이 표의 항목 6에서 이 표의 항목 6의 "세무 조사에 따라 조정된 판매량" 열에 데이터를 입력하십시오. 다만, 즉시세금환급혜택을 받는 재화 및 용역에 대하여 탈세사실이 발견된 경우에는 탈세금액을 해당기간에 기재하지 않습니다. '상품 및 서비스 즉시 환불' 항목. 단, 이 부분의 판매량은 '노동 서비스' 항목에 반영된 '일반 상품 및 서비스' 항목에 포함되어야 합니다. "일반 상품 및 서비스"의 "개월 수" 열에 있는 데이터와 "즉시 반품" 열의 "개월 수" 열에 있는 데이터의 합이 "소계" 열과 동일해야 합니다. "일정 1"의 13개 중 "판매" 건수입니다. "현재 연도 누적" 열의 데이터는 해당 연도의 개월 수의 합계여야 합니다.
(이 항목은 총무처의 관련 사항이 명확해질 때까지 작성되지 않습니다.)
(20) 이 양식의 항목 7, "면세에 따른 수출품 판매, 신용 및 환급 방법' 열 데이터에는 해당 기간의 면제, 상계 및 환급 방법에 따라 납세자가 수출한 물품의 판매량을 입력합니다(판매로 환급된 판매량은 음수로 표시됨). "현재 연도 누적" 열의 데이터는 해당 연도의 개월 수의 합계여야 합니다.
(21) 이 표의 항목 8의 "면세 상품 및 서비스 판매" 열에 가치가 직접 면제되는 납세자의 상품 및 서비스의 판매량과 적용을 기입하십시오. 해당 기간의 세법 규정에 따라 과세 대상이 되는 수출품 및 서비스의 판매량(반품 판매량은 음수로 표시). 면제, 공제, 환불 방법. "일반 재화 및 서비스"의 "월별 수치" 열에 있는 데이터는 "일정 1"의 18열 "소계"에 있는 "판매액" 수치와 동일해야 합니다. "현재 연도 누적" 열의 데이터는 해당 연도의 개월 수의 합계여야 합니다. 본 항목의 데이터는 본 표의 9번째 항목 "면세품 판매액"과 10번째 항목 "면세 서비스 판매액"의 데이터를 합한 것과 같습니다.
(22) 이 표 항목 9의 "면세품 판매" 열에는 납세자의 VAT가 직접 면제되는 상품 판매 및 영세율 상품 판매를 입력합니다. 세법에 따른 당기 금액(판매로 인한 반품 금액은 음수로 표시). 단, 면제, 상계, 환급 방법이 적용되는 수출 물품의 판매는 포함되지 않습니다. "일반 상품 및 서비스"의 "월 번호" 열에 있는 데이터는 "별표 1"의 열 18에 있는 "면세품"의 "판매량" 수치와 동일해야 합니다.
"현재 연도 누적" 열의 데이터는 해당 연도의 개월 수의 합계여야 합니다.
(23) 이 표의 항목 10에 있는 "면세 서비스 판매" 열에 납세자의 VAT가 직접 면제되는 서비스 판매 및 영세율 서비스 판매를 입력하십시오. 세법 규정에 따른 현재 기간의 금액(매출액은 음수로 표시됩니다.) "일반 상품 및 서비스"의 "월별 수치" 열에 있는 데이터는 "일정 1"의 18열에 있는 "면세 서비스"의 "판매" 수치와 동일해야 합니다. "현재 연도 누적" 열의 데이터는 해당 연도의 개월 수의 합계여야 합니다.
(24) 이 표의 항목 11의 "매출세액" 열에 해당 기간에 적용되는 세율에 따라 부과되는 납세자의 매출세액을 입력합니다. 이 데이터는 "미지급 세금 - 미지급 부가가치세" 세부 계정의 대변 면에 있는 "매출세" 열의 현재 기간 번호와 일치해야 합니다. "일반 상품 및 서비스"의 "개월 수" 열에 있는 데이터와 "즉시 반품" 열의 "개월 수" 열에 있는 데이터의 합이 "소계" 열과 동일해야 합니다. "일정 1"의 7 "매출세액" 번호입니다. 즉, 이 항목은 이 표 "(1) 해당 세율로 과세되는 상품 및 서비스 판매"의 항목 1에서 계산된 매출세 및 해당 세율과 동일합니다. "현재 연도 누적" 열의 데이터는 해당 연도의 개월 수의 합계여야 합니다. (이 항목은 총무처의 관련 사항이 명확해질 때까지 세무 조사로 증가된 매출세 금액을 포함하지 않습니다.)
(25) 항목 12의 "매입세" 열에 데이터를 입력합니다. 납세자에 대한 이 표의 이 기간에 공제를 위해 청구된 매입세액입니다. 이 데이터는 "지불 세금 - 지불 부가가치세" 세부 계정의 차변에 있는 "입력 세금" 열의 현재 기간 번호와 일치해야 합니다. "일반 재화 및 서비스"의 "월수" 열에 있는 자료와 "즉시반품"의 "월수" 열에 있는 자료의 합이 "세액"과 동일해야 합니다. Schedule 2 번호의 12열에 있습니다. "현재 연도 누적" 열의 데이터는 해당 연도의 개월 수의 합계여야 합니다.
(26) 이 표의 항목 13의 "이전 기간에 대한 세액 공제 유보 금액" 열의 데이터는 납세자의 "이전 신고 기간에 대한 종료 세액 공제 금액"입니다. 데이터는 "미납세액"과 비교되어야 합니다. -세부 계정 "VAT 미지급금"의 차변 월초 잔액이 일치합니다.
(27) 이 표 제14항의 '매입세 이전' 열의 데이터는 납세자가 공제한 매입세액 총액으로 채워지지만, 세법에 따라 양도되지만 포함되지 않습니다. 판매할인, 수당, 구매철회 등 마이너스 금액은 당기 매입세액을 상계하는 데 사용되어야 합니다. 이 데이터는 "미지급 세금 - 미지급 부가가치세" 세부 계정의 대변 면에 있는 "입력 세금 이체" 열에 있는 현재 기간의 발생 횟수와 일치해야 합니다. "일반 상품 및 서비스"의 "개월 수" 열에 있는 데이터와 "상품 및 서비스의 즉시 반품"의 "개월 수" 열에 있는 데이터의 합이 "세액"과 동일해야 합니다. Schedule 2 번호의 13열에 있습니다. "현재 연도 누적" 열의 데이터는 해당 연도의 개월 수의 합계여야 합니다.