기업 회계 처리 흐름도
수동 업무 흐름도
회계 처리 프로세스에는 회계 증서 회계 양식, 계정 요약표 회계 양식 등 5가지 주요 형태가 있습니다. , 요약 회계 증빙 회계 양식, 분개 총계정 원장 회계 양식 및 다중 열 분개 회계 양식. 다양한 회계 처리 프로세스의 차이점은 주로 총계정 원장 등록 방법과 기준에 반영됩니다. 그중 계정 요약 테이블 회계 양식이 가장 일반적입니다. 수동 시스템의 비즈니스 흐름도는 계정을 기반으로 합니다. 요약 테이블 회계 양식. 회계 처리의 수동 비즈니스 흐름도는 그림에 나와 있습니다.
수동 처리 비즈니스 프로세스 분석
(1) 일상적인 경제 비즈니스가 발생하면 비즈니스 담당자는 원본 증서를 제출합니다. 회계 부서. 바우처 입력 담당자는 기업의 기본 회계 정보를 지원하여 원본 문서를 기반으로 직접 바우처를 작성하고 바우처 파일에 저장합니다.
(2) 바우처 파일에서 바우처를 검토합니다. 검토가 통과되면 회계 증빙은 검토 대상으로 표시되며, 그렇지 않은 경우에는 검토에 실패한 증빙이 출품 담당자에게 제출됩니다.
(3) 일지 등록 계산원은 영수증 및 지불 증서를 기준으로 현금 일지 및 은행 예금 일지를 등록합니다.
(4) 다양한 세부 계정 등록 일반적으로 단위는 사업 규모에 따라 다양한 회계 직위를 설정합니다. 즉, 여러 회계 담당자가 여러 세부 계정을 등록합니다. 매출채권 등록, 자재 등의 세부 대장 등록을 전문으로 하는 회계사
(5) 계정 요약표에 따라 총계정원장을 등록합니다. 총계정원장 회계사는 정기적으로 회계 전표를 기반으로 계정 요약표를 작성하고 계정 요약표에 따라 총계정원장을 등록합니다.
(6) 월말에는 총계정원장, 분개장, 자회사 계정이 다수의 회계담당자에 의해 등록되기 때문에 필연적으로 이런저런 오류가 발생하게 된다. 따라서 회계 담당자는 매월 말에 조정을 수행하고 총계정원장으로 분개장을 확인하고 총계정원장으로 보조 계정을 확인하여 계정이 일치하는지 확인해야 합니다. 또한 회계 담당자는 월말에 계정을 폐쇄해야 합니다. 즉, 당기 회계 계정의 금액과 잔액을 계산하고 회계 기록을 폐쇄해야 합니다.
(7) 기업 은행 계좌 및 은행 명세서를 기반으로 은행 거래를 자동으로 조정하고 잔액 조정 명세서를 생성합니다.
(8) 분개장, 보조원장, 총계정원장을 기반으로 보고서를 쿼리 및 생성하고 관리자가 요구하는 회계 명세서 및 내부 분석표를 준비합니다.
2.3 컴퓨터 처리 업무 흐름도. 그림과 같이:
컴퓨터 처리 비즈니스 프로세스 분석
(1) 먼저 시스템이 활성화되면 바우처 입력 담당자가 해당 단위의 기본 회계 정보를 입력합니다( 기업의 기본 정보 파일, 계좌 코드 및 이름, 기초 잔액, 고객 파일, 공급자 파일, 재무 담당자 파일, 창고 파일 등)은 초기 모듈을 통해 컴퓨터로 전송되어 기업의 기본 정보에 저장됩니다. 파일. 수동 처리 프로세스와 비교하여 전체 시스템에서 중요한 역할을 하는 새로운 초기 설정 모듈이 추가됩니다. 예를 들어, 계정과목표의 코딩 설정은 회계 전표의 입력, 저장 및 쿼리 효율성과 직접적인 관련이 있으며, 계정 대차대조표 금액의 정확성은 컴퓨터와 수동 계정 간의 인터페이스 문제와 직접적인 관련이 있습니다. 거래 단위 정보 테이블과 잔액 테이블은 단위 거래를 위한 보조 정보의 회계 및 관리와 직접적으로 관련됩니다.
(2) 회계 증서 입력을 담당하는 새로운 입력 사무원 직위가 추가되었습니다. 비록 업무량은 늘어나지만 실제로는 필수적이며 매우 중요하며, 업무 처리의 정확성과 직접적인 관련이 있습니다. 전체 회계 시스템.
(3) 현재 검토 후 임시 바우처를 저장하는 데 사용되는 새로운 임시 바우처 파일이 추가되었습니다. 과거 전표 파일과 비교하여 주요 기능은 이전 기간에 검토 및 정산된 전표를 조회할 필요 없이 현재 기간의 회계 전표에 대한 중앙 집중식 검토를 용이하게 하여 시스템 조회 시간을 절약하는 것입니다.
(4) 회계는 수동처리 즉, 회계담당자가 발행 지시를 하는 것과는 다르며 컴퓨터가 감사된 전표를 전표파일에 자동으로 기록하고 요약파일, 회계파일, 기업정보를 업데이트한다. 은행 계좌 등을 확인하고 바우처 파일에서 회계 전표를 삭제합니다. 체크아웃, 즉 회계 기간 종료 시 직원이 지시를 내리면 컴퓨터는 바우처 템플릿을 기반으로 메커니즘 바우처를 자동으로 생성하고 이를 바우처 파일에 저장하며 모든 바우처가 기록될 때 회계에 사용합니다. 컴퓨터는 이번 달과 올해의 누적 데이터를 자동으로 계산합니다. 동업 기업의 회계 처리
1. 동업 기업의 초기 투자
(1) 동업 기업의 초기 투자
초기 투자에 대한 세 가지 회계 처리 방법:
1. 순 투자 방법: 파트너의 초기 투자를 처리할 때 각 파트너의 자본 계정은 파트너십에 투자된 식별 가능한 순 자산의 공정 가치로 기록됩니다. 배당 방법: 투자된 자본의 총액은 기업의 각 파트너가 투자한 식별 가능한 순자산의 총 공정 가치와 동일하지만, 각 파트너의 자본 계정에 기록된 금액은 기업에 투자된 금액과 동일하지 않습니다. 식별 가능한 순자산의 공정 가치
3. 영업권 방법: 식별 가능한 순자산뿐만 아니라 영업권도 파트너십 계정에 기록되어야 합니다.
(2) 합작 기업의 증자 및 감소
합자 계약은 운영 과정에서 증자 및 감소에 대한 처리 조건을 규정해야 합니다.
증자 시 : 차변: 보유 현금
대변: 파트너 자본
자본 감소 시: 반대 입력
(3) 파트너 탈퇴
파트너십은 수익의 형태로 파트너에게 비용을 지불합니다. 파트너는 일반적으로 매주 또는 매월 회사 수익에서 적절한 금액을 인출할 수 있습니다.
인출: 파트너 인출
p> p>신용: 보유현금
회계기간 종료 시 "파트너 출금" 계좌가 "파트너 캐피탈" 계좌로 이체됩니다. 이 전환 계정의 의미는 기업 재무 담당자가 일정 기간 내에 각 파트너의 출금 상태를 쉽게 이해할 수 있도록 하는 것입니다.
(4) 파트너 대출
1. 파트너가 기업으로부터 돈을 빌립니다.
차입: 파트너로부터 받을 대출금?XX
대출: 은행 예금:
2. 파트너가 기업에 대출:
차입: 보유 현금
대출: 파트너에게 지불할 대출금?XX
(5) 파트너 자본 변동
파트너십의 주요 재무제표: 손익계산서, 대차대조표, 파트너 자본 변동 내역서 및 현금 흐름표. 파트너 자본의 변동 내역은 파트너십마다 고유합니다.
파트너 자본 변경 명세서: 회사의 이익 분배 전후의 자본 변경을 반영하고 개시 자본 잔액과 순 투자 자본 금액을 비교하여 파트너가 투자 또는 자본 감소 정책을 수립하는 데 도움을 줍니다.
파트너 자본 변동 내역
(1) 차변: 해당 연도 이익
대변: 파트너 자본?
파트너십 개인 자본?
(2) 대출: 파트너 자본?
파트너 자본? 리
대출: 파트너 탈퇴? p>파트너 탈퇴?
(6) 파트너십 손익 및 분배
1. 파트너의 급여 수당 및 이자 수당은 다음과 같습니다. 파트너십 손익 할당 항목이 아닙니다. 기업 비용.
2. 합작 기업의 이익 분배 및 손실 공유 원칙:
(1) 합의가 있는 경우 합의에 따라 처리해야 합니다.
(2) 파트너는 협상을 통해 합의를 결정하지 않습니다.
(3) 협상이 실패할 경우 자본 기여 비율이 분배되고 공유됩니다. p>(4) 자본 출자 비율을 결정할 수 없는 경우 자본 출자 비율은 균등 분배 및 공유에 따라 결정됩니다.
3. 가중 평균 자본 잔액 비례 분배 방식
가중평균 자본잔고 비례배분 방식
계산식:
월 투자금액 = 실제 투자금액 * 투자금액이 유통된 개월수
연간 가중평균 자본잔액 = 월 투자금액/12
2. 파트너십 지분 변동
(1) 파트너십 권리 양도
조합원이 자신의 조합권을 제3자에게 양도하는 경우, 양수인은 양도인이 조합사업에 대하여 향유하는 권리, 장래의 순이익을 배당받을 권리, 청산 시 조합자산을 청구할 수 있는 권리 등을 취득합니다.
회계 처리:
차변: 파트너의 자본? 양도인
대변: 파트너의 자본? 양수인
(2) 새로운 파트너가 파트너십
파트너십에 합류하는 새로운 파트너의 형태:
1. 제3자가 파트너십에 합류하기 위해 현재 파트너로부터 지분을 직접 구매합니다. 제3자가 파트너십 기업에 직접 투자합니다.
원래 파트너십의 자산을 재평가해야 하는지 여부에 따라 영업권 방식(재평가)과 배당 방식(비재평가)의 두 가지 회계 처리 방법이 있습니다.
파트너십에 대한 직접 투자
1. 취득한 자본 자본의 장부가치 = 투자 자산의 가치
2. 획득한 자본금 lt; 투자 자산 가치
3. 획득한 자본금의 장부가치 gt; 투자 자산의 가치
중요 알림:
1. 장부가치 신규 파트너가 획득한 자본 자산 lt; 투자 금액을 사용할 경우 신규 파트너의 총 가치는 신규 파트너의 투자에 따라 결정됩니다.
2. 신규 파트너가 획득한 자본 자산의 장부가치 파트너 gt; 투자 금액 사용 시 새로운 파트너십의 총 가치가 결정됩니다. 원래 파트너십의 자본금을 기준으로 결정됩니다.
(3) 파트너 탈퇴 및 사망
1. 탈퇴 파트너에 대한 초과 지급
이유: (1) )특정 파트너십 자산의 가치가 과소평가되었거나 장부에 반영되지 않았습니다.
(2) 탈퇴 파트너가 회사에 대한 더 나은 평판을 얻을 수 있는 특별한 재능과 명성
(3) 다른 파트너는 탈퇴하는 파트너가 사업을 떠나도록 하려고 합니다.
2. 지불 금액이 자본 잔액보다 낮습니다.
이유: (1) 특정 파트너십 자산의 가치가 과대평가되었습니다.
(2) 파트너는 철수를 열망합니다. 사업을 시작하기 위해 특정 대가를 기꺼이 지불합니다.
3. 동업자의 사망
3. 동업기업의 해산 및 청산
(1) 청산절차
1. 청산 합명회사의 비현금자산을 현금으로 전환하고, 청산기간 동안 손익과 청산비용을 인식하고, 부채를 상환한 후, 최종적으로 파트너의 자본계정 잔액에 따라 각 파트너에게 현금을 분배하는 것입니다.
2. 위 청산 과정에 대한 세 가지 가정:
(1) 파트너십에 지급 능력이 있음
(2) 파트너십에 대한 파트너의 순 기여 자산은 모두 지분을 가지고 있습니다. 즉, 파트너 대출 잔액이 없습니다.
(3) 모든 자산은 현금으로 전환되었으며 현금은 파트너에게 직접 분배될 수 있습니다.
3. 청산 중 회계 처리:
(1) 단순 파트너십 청산
(2) 파트너 자본 잔액은 차변 잔액입니다.
1. 청산 과정에서 파트너의 자본 계정이 차변 잔액이 된다는 것은 파트너가 자본 계정이 대변 잔액인 파트너에게 부채를 지고 있음을 의미하며, 파트너는 자신의 개인 재산을 사용하여 파트너십에 부채를 상환해야 함을 의미합니다. ; 개인 자산이 없는 경우 손실은 해당 손익에 비례하여 다른 파트너에게 분배됩니다.
2. 자본계정 차변잔액이 있는 조합원이 조합에 대출을 한 경우에는 자본계정 차변잔액이 0이 될 때까지 자본계정 차변잔액으로 대출금을 상계한다.
(2) 안전한 청산
1. 기본 아이디어: 기업 청산 과정에서 모든 부채가 청산된 후 모든 비현금 자산이 완전히 실현되기 전에 일부 기업이 이미 보유하고 있는 현금을 사용해야 하며, 할당량을 초과하지 않고 각 파트너에게 안전하게 분배해야 합니다.
2. 전제 조건:
(1) 모든 파트너 자체가 지급 불능 상태입니다.
(2) 모든 비현금 자산이 손실될 수 있습니다. p>
(3) 분배 후 자금은 남은 청산 비용, 미기록 부채 및 일반 우발 상황을 충당하기에 충분합니다.
3. 안전결산표 작성
(3) 현금분배 계획
1. 기본 아이디어 : 현금분배 과정에서 순차적으로 각 파트너십에 현금 분배의 순서는 사람들의 자산 손실을 견딜 수 있는 능력 순으로 배열됩니다. 즉, 손실을 감당할 능력이 강한 파트너가 능력이 약한 파트너보다 먼저 현금을 분배합니다.
2. 기본 절차:
(1) 각 파트너가 자산 실현 손실을 감당할 수 있는 능력을 계산합니다.
(2) 상쇄 계획을 준비합니다. ;
p>
(3) 각 파트너의 자본금이 완전히 상쇄될 때까지 위의 두 단계를 반복합니다. 중소기업 회계의 기본과정
전표부터 - 요약 - 세부계정 등록 - 총계정원장 등록 - 각종 보고서 작성 등 초보 회계사가 먼저 재무 프로세스를 이해하는 것이 매우 필요합니다.
1. 원본 증빙 또는 원본 증빙 요약표를 기준으로 회계 증빙을 작성합니다.
첫 번째 단계는 원본 전표(즉, 각종 송장)를 바탕으로 회계전표를 준비하는 것이다. 재무(관리자).
2. 회계전표를 기준으로 현금일지와 은행예금일지를 지급계좌로 등록합니다. (계산원이 알아야 할 사항)
은행 예금 일지를 예로 들어 보겠습니다.
날짜 열: 회계 증서의 날짜를 나타냅니다.
상품권 항목 : 계정에 등록된 결제 상품권의 종류와 개수를 의미합니다.
상대방 계정: 은행 예금 수입의 원천 계정 또는 지출 목적 계정을 말합니다. 예를 들어 자재 대금 지급을 위해 수표를 발행한 경우 지출 목적 계정(즉, 상대방 계좌)이 '자재 구매' 계정이 되어 경제적 사업의 내막을 파악할 수 있다.
요약란 : 계좌에 등록된 경제사업 내용을 간략하게 기술합니다. 텍스트는 간결해야 하지만 문제를 요약할 수 있습니다.
현금 수표 번호 및 이체 수표 번호 열: 등기된 경제 사업이 수표 결제로 결제되는 경우 계좌 개설 은행과 조정하기 위해 이 두 열에 수표 번호를 입력해야 합니다.
수입 및 지출 항목: 은행 예금의 실제 수령 및 지불 금액을 나타냅니다. 매일 말일 은행예금 수입지출 총액을 별도로 계산하고 잔액을 정산하여 월말에 은행예금 수입지출 총액을 일일 결산한다. 월별 정산을 달성하기 위해 계산되어야 합니다.
3. 회계전표에 따라 세부원장을 등록합니다.
회계사는 모든 거래를 세부 원장에 기록해야 합니다.
월말에는 감가상각금 인출, 선불비 상각 등에도 주의해야 합니다. 신규 창업비용이 첫 달에 모두 비용으로 대체되는 경우 감가상각 적립 항목은 다음과 같습니다. 차변 관리비 또는 제조비, 대변 누적 감가상각금, 이 감가상각액은 고정 자산의 원래 가치, 순 가치 및 내용 연수를 기준으로 계산됩니다. 월말에는 도시 건설세, 교육세 등을 포함한 세금 및 과징금을 인출해야 합니다.
다양한 경제 사업 유형의 세부 원장은 회계 증서, 증서 원본 또는 요약을 기반으로 할 수 있습니다. 관리 필요에 따라 매일 원본 바우처를 개별적으로 또는 정기적으로 등록합니다.
고정자산, 채권, 부채 등에 대한 상세계정은 일 단위로 등록해야 하며, 재고, 원자재, 완제품 수령에 대한 세부계정을 등록해야 하며, 수입 및 지출에 대한 세부계정을 등록할 수 있습니다. 경우에 따라 또는 정기적으로.
4. 회계 증빙 자료를 바탕으로 계정 요약표를 요약하고 준비합니다.
총계정원장의 금액은 계정 요약 테이블에서 복사됩니다. 총계정원장에 등록하기 전에 반드시 시산표를 작성하십시오.
월말 계좌 요약표를 작성하기 전에 이체 바우처를 준비해야 합니다.
손익계산서 총액을 올해 수익으로 환산하고, 본업소득(투자소득, 기타사업소득 등)의 이월소득을 올해 수익으로 차입한다. 이월 비용, 비용 및 세금, 해당 연도의 차변 이익, 대변 주요 사업 비용(주요 사업 세금 및 할증료, 기타 사업 비용 등). 양도 후 차변이 차변에 있으면 손실이며 대변에 있으면 소득세가 부과되지 않습니다. 소득세 납부시 항목은 차변 소득세 및 대변 소득세 - 납부 소득세와 동시에 해당 연도의 차변 이익 및 대변 소득세 비용입니다. 수입, 비용, 지출을 올해 이익으로 이월하고, 이월 후 손익계정 잔액은 0이 됩니다.
연말에는 당해 연도 이익이 이월되어 이익 배분 - 이월 후 금년 이익 잔액은 0이 됩니다.
잉여적립금 인출 시, 보전되지 않은 결손금이 있는 경우 올해 발생한 순이익으로 먼저 결손금을 충당하고, 보전되지 않은 잉여적립금이 인출됩니다. 손실이 발생하면 올해 실현된 순이익은 손실을 보충하는 데 사용되어야 합니다.
잉여적립금은 법정잉여적립금과 임의적 잉여적립금을 말합니다. 법정 잉여 적립금은 당해 연도 말에 인출되어야 합니다. 일임적립금은 주주총회의 결의에 따라 충당한다.
1. 유한 책임 회사 및 주식회사는 법정 잉여 적립금에 순이익의 10%를 할당해야 합니다. 법정 잉여 적립금이 등록 자본금의 50%에 도달하면 더 이상 인출할 수 없습니다. .
2. 회사는 주주총회 등의 승인을 받아 회사가 정한 비율에 따라 잉여적립금을 배정할 수 있으며, 이를 기재하지 아니할 수도 있다.
배당금
주주총회 결의에 따라 배당금의 회계처리가 이루어지고 있습니다.
이익 배분 내부 세부 계정 이월
다른 세부 계정의 월별 잔액을 미배당 이익 세부 계정으로 이체하며, 이월 후 다른 세부 계정에는 잔액이 없습니다.
5. 계정 요약표에 따라 총계정원장을 등록합니다.
기업은 비즈니스 규모에 따라 5일, 10일, 15일마다 또는 한 달에 한 번씩 계정 요약 테이블을 준비할 수 있습니다. 사업 규모가 꽤 큰 경우. 하루에 한 번씩 컴파일할 수도 있습니다. 그런 다음 월말이나 정기적으로 계정 요약표를 준비하여 총계정원장을 등록합니다.
6. 기말에는 총계정원장과 세부원장을 바탕으로 대차대조표와 손익계산서를 작성합니다.
마지막으로 총계정원장의 자산(화폐자금, 고정자산, 미수금, 미수금, 단기투자금 등)을 기준으로 부채(지급어음, 미지급금 등) 소유자의 자기자본(실제로 받은 정보, 자본준비금, 미분배이익, 잉여적립금) 계정, 총계정원장의 손익계정 또는 계정요약표(관리비, 본사업비, 투자수익, 본사업 포함)를 바탕으로 대차대조표를 작성합니다. 할증료 등 ) 이번 달 금액을 기준으로 손익계산서를 작성합니다.
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이익분배명세서는 연말에만 작성하면 됩니다.
현금 흐름표는 세무 부서의 요구 사항에 따라서만 작성되며 요구 사항은 지역 및 지방마다 다릅니다.