법인세 계획 과정에서 납세자는 체계적인 관점을 활용하여 전반적인 고려와 준비를 해야 합니다. 법인세 계획은 기업의 사업활동의 일부로서 기업의 부를 극대화하는 것이 목적이므로, 법인세 계획 과정에서는 비용 효율성의 원칙을 준수해야 합니다.
경제가 지속적으로 발전함에 따라 시장 경쟁은 점점 더 치열해지고 있습니다. 치열한 경쟁 환경에서 기업이 무적 상태를 유지하고 발전하려면 기업은 생산 규모를 확대하고 노동 생산성을 향상시키며, 생산성을 높여야 합니다. 수익을 늘리려면 고정 자산을 업데이트 및 변환하고 원자재 소비를 줄이며 생산 비용을 줄이기 위해 새로운 기술과 프로세스를 채택해야 합니다. 제한된 경제적 자원과 상대적으로 안정적인 생산성 수준 하에서 소득 증가와 생산 비용 절감에는 일정한 한계가 있습니다. 따라서 세무계획을 통한 세금비용 절감은 납세자들의 불가피한 선택이 되었습니다. "세무계획"이란 납세자가 국내 법률 및 조세 규정을 준수한다는 전제 하에 조세 정책 및 규정의 지침에 따라 세법에서 제공하는 조세 특혜 또는 옵션을 활용하여 다음과 같은 과학적이고 합리적인 재무 활동을 수행하는 것을 의미합니다. 자체 운영, 투자 및 분배로서 세금 절감을 달성하기 위한 사전 계획 및 준비가 포함된 재무 관리 활동입니다. 납세자는 세금 혜택을 얻기 위해 세법의 허점과 격차를 이용하기 위해 불법적이지 않은 수단을 사용합니다. 세금 계획은 불법도 합법도 아니며, 납세자가 법을 존중하지 않는 탈세와는 본질적으로 다릅니다. 국가는 이를 통제하기 위해 조세회피 조치만을 취할 수 있습니다.
세금 계획에는 주로 적법성, 미래 지향성, 목적성이라는 세 가지 특성이 있습니다.
첫 번째 합법성: 기업의 모든 세금 계획은 다음 사항을 준수해야 한다는 것은 의심의 여지가 없습니다. 또한, 조세계획의 규정 범위 내에서 이루어져야 하며, 조세계획의 결과 역시 관련 법률의 입법취지에 부합해야 한다.
두 번째는- 찾고 항목: 여기서 가장 중요한 것은 미래 지향적인 계획 시간입니다. 이는 조세 채무가 발생할 때까지 기다려 처리 방법을 고려하지 말고 전반적인 관점에서 시작하여 관련 문제 이전에 세금을 기업의 비용으로 간주하십시오.
세 번째 항목의 성격 : 세무계획의 목적 세무비용을 합리적이고 합법적으로 줄여서 이익을 늘리는 것입니다.
세금 계획을 잘 수행하기 위해 기업은 다음과 같은 진입점을 가지고 있습니다.
1. 세금 계획을 위한 공간이 넓은 세금을 선택하고 상당한 영향을 미치는 세금을 선택합니다. 세금 계획의 기초로서 의사 결정에 중점을 둡니다. 세금 계획의 초점으로 세금 유연성이 높은 세금을 선택하면 세금 계획의 가능성이 커집니다.
2. 세금 우대 정책을 준수합니다. 일반적으로 세금을 설계할 때 기업이 세금 우대 조항을 최대한 활용하면 세금 절감 혜택을 누릴 수 있습니다.
3. 납세자 구성을 변경합니다. 세금 계획을 수행하기 전에 기업은 특정 납세자가 되는 것을 피할 수 있는지 여부를 먼저 고려해야 합니다.
법적 근거:
'중화인민공화국 영업세 임시조례 시행세칙' 제15조는 납세자가 과세 행위에 관여한 경우 다음과 같이 규정하고 있습니다. 가격과 할인금액이 동일한 청구서에 기재되어 있는 경우에는 할인금액을 매출로 간주하며, 할인금액을 별도로 청구하는 경우에는 금전적 처리방식에 관계없이 매출에서 공제되지 않습니다.