기업 소득세 규정은 다음과 같습니다.
1, 기업 소득세의 세율은 25 의 비례 세율입니다. 조건에 부합하는 소형 이익기업은 20 의 세율에 따라 기업소득세를 징수한다.
2, 신소득세법은 법정세율이 25 이고, 내자기업과 외자기업이 일치하며, 국가가 중점적으로 지원해야 하는 첨단기술기업은 15, 소형 마이크로이익기업은 20, 비주민기업은 20 이다.
기업 소득세 특성
1, 과세 소득 금액에 따른 세금 계산. 기업 소득세의 세금 계산 근거는 납세자의 소득 총액에서 각 비용, 비용, 세금, 손실 등을 공제하고, 지출 후 순이익액은 기업이 실현한 회계 이익액과 같지 않다.
2, 과세 소득 계산은 더 복잡합니다. 기업 소득세는 순이익을 기준으로 세금을 계산하므로 과세 소득 금액 계산에는 일정 기간의 비용, 비용 집합 및 분담이 필요합니다. 정부는 소득세를 국민소득 분배 조정, 경제정책 및 사회정책 시행을 위한 중요한 도구로 사용하는 경우가 많기 때문에 납세자의 서로 다른 소득 항목에 대해 차별 대우를 실시하기 위해서는 항목을 계산하지 않고 일부 소득소득을 과세 소득에서 제외해야 합니다. 위의 두 가지 이유로 과세 소득액 계산 절차가 더 복잡하다.
3, 세금은 에너지 부담을 원칙으로 한다. 기업소득세는 납세자의 생산, 경영소득 및 기타 소득을 기준으로 수량에너지 부담의 원칙, 즉 소득이 많고 부담력이 큰, 세금을 많이 내는 원칙을 관철했다. 소득이 적고, 부담력이 적고, 세금이 적다. 소득도 없고 부담력도 없는 사람은 세금을 내지 않는다. 소득세 부담과 납세자 소득을 얼마나 연결시켜 세금을 징수하는 이런 방법은 세금 공평성의 기본 원칙을 쉽게 반영할 수 있다.
4, 연간 징수, 할부 선납을 실시하는 징수 관리 방법. 이익 소득을 통해 기업의 경영 실적을 종합적으로 반영하는데, 보통 연도별로 계산하고 측정하는 것이다. 따라서, 기업 소득세는 연간 과세 소득액을 세금 계산 기준으로 하고, 월 또는 분기별로 선납하고, 연말 환결산은 회계연도 및 회계기간과 일치하며, 세금의 징수 관리와 기업 회계기간의 일관성에 유리하다.
기업 소득세 비용 공제 기준
1, 임금, 임금 비용, 기업에서 발생하는 합리적인 임금, 임금 비용 허가
2, 직원 복지비, 노조 경비, 직원 교육 경비. 기업에서 발생하는 직원 복지비, 노동조합 경비, 직원 교육경비는 기준에 따라 공제되고, 기준을 초과하지 않는 실제 수에 따라 공제되며, 기준을 초과하는 것은 기준에 따라서만 공제할 수 있습니다. 구체적으로 다음과 같습니다.
(1) 기업에서 발생하는 직원 복지비 지출은 임금 총액의 14% 를 초과하지 않는 부분 공제를 허가합니다.
(2) 기업이 납부한 노조 경비는' 노조 경비 분담금 전용 영수증' 에 따라 임금 총액의 2% 를 초과하지 않는 부분에서 공제를 허가한다.
3, 사회보험:
(1) 기업은 국무원 관련 주관부 또는 성급 인민정부가 규정한 범위와 기준에 따라 근로자에게 납부한' 오보험일금', 즉 기본연금보험료, 기본의료보험료, 실업보험료,
(2) 기업이 투자자나 직원을 위해 지불하는 보충 연금 보험료, 보충 의료 보험료는 국무원 재정 세무 주관부의 규정에 따라 공제를 허가한다.
(3) 기업은 재산보험에 가입하여 규정에 따라 납부한 보험료에 따라 공제를 허가한다.
4, 이자 비용, 기업이 생산, 경영 활동에서 발생하는 이자 비용은
(1) 비금융기업이 금융기업으로부터 빌린 이자 비용, 금융기업의 각종 이자 비용을 실질적으로 공제할 수 있습니다.
(2) 비금융기업이 비금융기업으로부터 대출한 이자 지출은 금융기업의 같은 기간 같은 대출금리로 계산한 액수를 초과하지 않는 부분은 사실대로 공제할 수 있고, 일부는 공제할 수 없다.
5, 차용비. 기업이 생산 경영 활동에서 발생하는 합리적인 자본화할 필요가 없는 대출비용은 공제를 허가한다.
6, 환차손.
기업은 통화거래 및 납세연도 말 인민폐 이외의 화폐성 자산, 부채를 기말 현물 인민폐 환율에 따라 인민폐로 환산할 때 발생하는 환차손실은 이미 자산원가 및 소유자에게 이윤 분배와 관련된 부분을 제외하고 공제를 허가한다.
7, 비즈니스 접대비. 기업에서 발생하는 생산 경영 활동과 관련된 업무 접대비 지출은 발생액의 60% 에서 공제되지만, 그해 판매 (영업) 소득의 1000% 를 초과할 수 없다.
8, 광고비 및 업무 홍보비. 기업에서 발생하는 적격 광고비 및 업무홍보비 지출은 국무원 재정 세무 주관부에서 별도로 규정한 경우를 제외하고는 그해 판매 (영업) 소득의 15% 를 초과하지 않는 부분을 공제할 수 있습니다. 부분을 초과하여 차기 이월 후 납세 연도 공제를 허가하다.
법적 근거:' 중화인민공화국 * * * 및 국기업소득세법' 제 6 조
기업이 다양한 출처에서 화폐와 비화폐로 얻은 수입은 총 수익액이다. 포함:
(a) 상품 판매 수익
(b) 노동 소득 제공
(3) 재산 소득 양도;
(4) 배당금, 배당금 등 자기자본 투자 이익
(e) 이자 소득;
(6) 임대 소득;
(7) 로열티 수입;
(8) 기부 소득 수락
(9) 기타 소득.