화폐자금 감사의 핵심 포인트:
1. 현금 재고 감독의 핵심 포인트.
(1) 감사 목적: 보유 현금이 있는지 확인합니다.
(2) 감독 범위: 현금, 소액 현금, 거스름돈 등을 포함하여 기업의 다양한 부서에서 보관하고 있지만 수령했지만 은행에 예금하지 않은 모든 현금.
(3) 감독시간 : 원칙적으로 오전 출근 전이나 오후 퇴근 시 실시하며, 2곳 이상(포함)의 현금을 동시에 계산한다. 시간.
(4) 감독 방법: 불시 점검.
(5) 참가자: 계산원, 감사 대상 부서의 회계 감독자, 공인회계사.
(6) 계산 요건: 계산원이 현금을 계산하고 공인회계사가 현장을 감독합니다.
(7) 참고 사항:
① 재고 현금을 상쇄하기 위한 차용증이 있는 경우 관리인을 대신하여 보관된 임금, 미지급 수표 및 상환되지 않은 원본 상품권 , "재고목록"에 기록되어야 합니다. "현금 감독표"에 표시하거나 필요한 조정을 하십시오.
② 대차대조표일에 감독을 수행할 수 없는 경우 감독 잔액을 결정해야 합니다. 감독일에 역계산하여 대차대조표일의 금액으로 조정
3대차대조표의 화폐자본 항목 중 보유현금 금액은 감독일의 실제 금액을 기준으로 해야 합니다. 마감일 (이해).
2. 은행입금에 대한 실질적인 절차
집계검토 → 절차분석 → 은행예금계좌잔고 확인 → 은행입금내역서 및 은행예금잔액조정명세서 입수 및 확인 → 서한증명서→즉시확인 고액수입 및 지출→컷오프 테스트→평가 발표
3. 은행 예금 확인 및 분석 절차
(1) 확인: 은행 예금 일지 잔액 확인 그리고 총계정원장이 일치하는지 여부입니다.
(2) 분석 절차: ① 감사 대상 단위의 은행 예금에서 받을 수 있는 이자 소득과 실제 이자 소득의 차이가 적절한지 분석 및 비교합니다. ② 이자 소득의 합리성을 평가합니다. 고금리 펀드대출 여부 ④ 은행 예금 잔액 유무 확인 ⑤ 이자수입이 완전하게 기록되었는지 확인합니다.
4. 은행 예금 계좌 잔액 확인
CPA는 은행 예금 계좌 잔액을 감사합니다. 이는 일반적으로 감사 대상 부서, 경영진의 허위 재무 보고서 작성을 효과적으로 처리할 수 있습니다. 또는 직원 금전 자금의 불법 유용 등 사기 위험이 있습니다. 다른 감사 절차를 구현하는 것 외에도 CPA는 은행 예금 계좌 잔액에 대해 다음 절차를 구현하는 것을 고려할 수도 있습니다.
(1) 다른 계좌의 은행 일지에서 은행 거래가 누락될 가능성을 분석하고 관련 정보를 얻습니다. 계좌 해당 기간의 모든 은행 명세서입니다.
(2) 감사 대상 부서의 은행 계좌 명세서의 진위 여부가 의심스러울 경우 CPA는 감사 대상 부서의 도움을 받아 은행에 직접 가서 은행 계좌 명세서를 얻을 수 있습니다. 은행 명세서를 입수할 때 CPA는 은행 명세서 인쇄 과정에 세심한 주의를 기울여야 합니다.
(3) 은행 명세서에 기록된 거래를 선택하고 감사 대상 단위의 은행 일지 기록과 확인합니다. 감사 대상 단위의 은행 예금 일지에서 샘플을 선택하여 은행 명세서와 확인합니다.
(4) 은행 명세서를 조회하여 은행 명세서에 동일한 금액의 입출금, 동일 금액의 일괄 이체 등 대규모 비정상 거래를 선택하고 확인합니다. 감사받은 단위의 은행 예금 일지 지불 금액에 대한 기록이 있습니까?
5. 은행 명세서 및 은행 화해 명세서 입수 및 확인
대차대조표에 기재되어 있는 내용을 확인하기 위해 은행 명세서 및 은행 화해 명세서 입수 및 확인 은행 예금의 존재. 은행 예금 잔액 조정 명세서는 일반적으로 다양한 은행 계좌 및 통화 유형에 따라 감사 대상 부서에서 작성해야 합니다. 구체적인 테스트 절차에는 일반적으로 다음이 포함됩니다.
(1) 은행 명세서를 받아 확인합니다.
① 감사 대상 기관의 은행 인감이 찍힌 은행 명세서를 확보합니다. 필요한 경우 은행에 가서 명세서를 직접 확보하고 획득 과정을 관리합니다.
② 취득한 은행명세서 이체 은행장부 잔액과 차이가 있는 경우 은행입금잔고 조정명세서를 취득한다.
③ 감사일의 대차대조표를 확인한다. 은행 확인서 회신과 함께 일치 여부를 확인하십시오.
(2) 은행 잔고 조정 명세서를 받아 확인합니다.
① 조정표의 가산수가 올바른지, 조정 후 은행 예금 잔액이 은행 명세서 잔액과 일치하는지 확인하세요.
② 조정 사항을 확인하세요. 회사로부터 수령, 지급되었으나 은행에서 아직 처리되지 않은 항목에 대해서는 해당 영수증 및 지급명세서를 확인하고, 연체은행 명세서를 확보하여 미결제 항목이 있는지, 은행에서 처리하였는지 확인합니다. 은행에 접수 및 지급되었으나 기업이 회계 처리하지 않은 사항에 대해서는 해당 기간 이후에 기업이 입력한 영수증 및 지급명세서를 확인하고, 미계산 여부를 확인한다. 항목이 존재하며, 필요한 경우 감사 대상 부서에 조정을 요청합니다.
③ 장기 미결제 잔액을 주의 깊게 살펴보고 자금 유용 등의 문제가 있는지 확인하십시오.
4 은행간 대금 미지급 및 은행간 대금 미지급 사항에 특히 주의하여 수취인 미지정, 서명불충분 등의 대금사항을 포함하여 사기 여부를 확인합니다. .
6. 은행예금잔고 확인 실시의 핵심사항.
은행 예금 잔고 확인은 대차대조표에 기재된 은행 예금의 존재(존재)를 확인하는 중요한 절차이다.
(1) 대응 목적: ①회사 자산의 존재 여부(존재)를 파악합니다. ②회사의 미등기 은행 차입금 및 미공개 우발부채(완전성)를 파악합니다.
(2) 확인 대상: 감사 대상 단위가 돈을 예금한 모든 은행에 발행됩니다(시외 예금, 은행 어음 예금, 은행 자기앞 수표 예금, 신용 카드 예금 및 신용장 포함). 예금 예금) 해당 연도 동안 잔액이 없는 계좌와 현재 기간 동안 취소된 계좌를 포함합니다.
팁: 특정 은행 예금과 그 거래 정보가 명세서에 중요하지 않으며 중요한 왜곡이 발생할 위험이 매우 낮다는 것을 보여주는 충분한 증거가 없는 경우
(3 ) 확인 방법 : 긍정적인 문자 인증서.
(4) 확인 시간: 대차대조표일 이후.