법인세는 1년 단위로 부과하고, 분기별로 선납하고, 매년 정산하여 납부합니다. 최종 정산 기한은 연말 이후 4개월 이내다. 이는 기업이 종합적인 자체점검과 자체점검을 실시할 수 있는 기회이자, 조정해야 할 금액을 늘릴 수 있는 마지막 기회이기도 하다. 부당한 세금 납부(과잉 납부)를 방지하고 세금 과소 납부(탈세) 위험을 줄이기 위해 포함되어서는 안 되는 모든 비용과 비용을 제거합니다. 오늘은 소득세 정산 및 납부방법과 절차, 주의사항에 대해 간략하게 소개하겠습니다.
1. 최종 결제 및 결제를 위해서는 어떤 기업이 필요합니까?
광둥성 국세국 및 지방세무국의 규정에 따르면 광저우시( 회계 감사 및 징수) 광둥성 기업은 연간 보고서를 제출해야 하며 지방 세무국에 최종 결산 보고서를 발행하도록 요청해야 합니다.
2. 최종 정산을 위해 어떤 정보를 제공해야 합니까?
회사의 직인이 찍힌 증명서 4부 사본과 전년도 최종 정산 보고서를 제출해야 합니다. 확인서, 자본금 증자 보고서, 기업재무제표(수기계좌, 상세계좌, 총계정원장, 전자계좌 모두 필수), 업무협약서(당사에서 작성) 등 세부 내용은 각각 다릅니다. 기업.
3. 최종 결제 가격은 얼마인가요?
최종 결제 가격 기준은 광둥성 재무부가 발표하며 자세한 내용은 업계 표준을 통해 계산할 수 있습니다. 계산표. 가격(최소 금액은 1,500위안)
IV. 법인소득세 최종 정산 및 납부 과정
1. 정산기간은 연간 단위로 계산되며, 월별 선불 결제와 분기별 선불 결제로 구분됩니다. 납세자는 매월 또는 분기가 끝난 후 15일 이내에 회계 명세서 및 선납 소득세 신고서를 지방 관할 세무 당국에 제출해야 하며, 연도 종료 후 45일 이내에 최종 회계 명세서 및 선납 소득을 제출해야 합니다. 지방 세무 당국에 세금 신고서를 제출해야 합니다. 세금 환급을 위해 연말로부터 4개월 이내에 소득세 신고서를 제출해야 합니다. 미리 납부한 세금이 납부해야 할 세금을 초과하는 경우 관할 세무당국은 즉시 세금 환급을 처리하거나 다음 해에 납부해야 할 세금을 상쇄합니다.
2. 세금 신고서에 첨부해야 하는 정보 납세자는 연간 소득세 신고서를 제출할 때 다음 진술, 정보 및 문서를 사실대로 작성하여 제출해야 합니다. (1) 연간 법인세 신고서 및 부록 ( 2) 대차대조표, 손익계산서, 현금흐름표, 재고목록, 고정자산 및 감가상각누계액계산서, 무형자산 및 기타 자산계산서, 외화자금계산서, 세부 목록을 포함한 연간 최종 회계계산서; 부가가치세 및 이익분배표, 제품판매원가표, 주요제품 생산원가, 판매수익 및 판매원가표, 제조비 세부표, 판매비, 관리비, 금융비 및 영업외수지 세부표 , 미지급 비용 세부 테이블 및 기타 관련 재무 정보. 납세자가 사용하는 최종회계보고서의 형식이 위 보고서의 형식과 다른 경우에는 해당 업종의 회계보고서 및 일정표를 제출하여야 합니다. (3) 중국 CPA 감사 보고서 (4) 관할 세무 당국이 제출해야 하는 기타 정보: A. 세금 혜택을 받기 위한 관련 승인 서류 사본 B. 기업에 다음 비용 항목이 발생하는 경우 관련 승인 서류 사본 제출: 환경 계정 준비, 대손금 손실, 당기 회계 방법 변경 및 기타 항목.
3. 개인사업자 및 파트너십에 대한 소득세의 최종 정산 개인사업자 및 파트너십에 대한 연간 소득세의 최종 정산과 관련하여 다음과 같은 특징이 있습니다. 내자기업에 대한 소득세 최종 정산 및 정산에 관한 규정을 참고하여 적용한다. (1) 최종 정산기간 동안 투자자가 납부하는 개인소득세는 1년 단위로 계산하여 월별 또는 분기별로 선납한다. 투자자는 매월 또는 분기 종료 후 7일 이내에 해당 연도 종료 후 30일 이내에 "개인사업자 및 파트너십 투자자 개인소득세 신고서"를 첨부하여 관할 세무당국에 제출해야 합니다. 연간 최종 회계 계정. 개인 소득세 선납을 위한 명세서 및 증서. 최종 대금은 당해연도 종료 후 3개월 이내에 지급되어야 하며, 초과분은 환불되고 초과분은 보상됩니다. (2) 최종 정산 및 납부 장소에 있는 투자자는 기업이 실제로 운영 및 관리되는 장소의 관할 세무당국에 개인소득세를 신고하고 납부해야 합니다. 투자자가 합작기업으로부터 얻은 생산경영소득에 대하여 합작기업은 투자자가 납부해야 할 개인소득세를 실제로 기업을 운영, 관리하는 곳의 관할 세무당국에 신고납부하여야 하며, 그 사본은 합작기업이어야 한다. 개인소득세 신고서는 투자자에게 발송됩니다.
5. 참고 사항
(1) 월별 또는 분기별로 소득세를 미리 납부하는 납세자의 경우, 해당 과세연도의 마지막 선납 기간에 대한 세금은 종료 후 납부되어야 합니다. 해당 연도의 신고 및 선납은 15일 이내에 이루어져야 하며, 최종 정산까지 납부를 연기할 수 없습니다.
(2) 납세자가 규정에 따라 세금을 미리 납부하고 특별한 사유로 인해 지정된 기간 내에 연간 법인세 신고서를 제출할 수 없는 경우, 신고 기간 내에 서면 연장 신청서를 제출해야 합니다. 관할 세무당국의 승인을 받아 승인 후, 승인된 기간 내에 처리됩니다.
(3) 납세자가 불가항력으로 인해 기한 내에 세금 신고서를 제출할 수 없는 경우 연기할 수 있습니다. 그러나 불가항력 상황이 발생한 후 즉시 관할 세무 당국에 신고해야 합니다. 제거되었습니다. 관할 세무당국은 사실 확인 후 신청을 승인할 예정이다.
(4) 납세자가 과세연도 도중에 파산하거나 생산 및 사업 활동을 중단한 경우, 중단일로부터 30일 이내에 관할 세무당국에 법인소득세 신고를 해야 합니다. 60일 이내에 법인세 납부를 처리하고, 법에 따라 청산기간 동안 법인세를 계산, 계산하여 납부할 세액을 정산합니다.
(5) 납세자가 과세연도 도중에 합병 또는 분할하고, 합병 또는 분할 이후 세법 규정에 따라 납세자 신분이 변경된 경우 법인소득을 신고해야 합니다. 세금 등록을 변경하기 전에 세금 신고를 하고 납세자의 상태가 변하지 않으면 최종 정산을 실시하고 적시에 세금을 정산할 수 있습니다.