부동산 개발업체가 주로 다루는 세금은
영업세, 도시세, 교육비 추가, 토지부가가치세, 부동산세, 토지사용세, 인화세, 기업소득세, 경지점유세, 개인소득세, 증서세 등 11 가지다
1, 영업세
⑴ 세목과 세율
영업세는 무형자산 양도와 부동산 매각 (건물이나 구조물 판매, 기타 토지 부착물 판매 포함) 두 가지 세목으로 세율은 모두 5 다
⑵ 특별규정
부동산 유한재산권이나 영구사용권 양도, 기관이 부동산을 무상으로 타인에게 증여하는 것은 부동산 판매로 간주한다. ("영업세 잠행조례 시행세칙" 제 4 조)
부동산을 판매할 때 부동산이 차지하는 토지의 사용권과 함께 양도하는 행위는 부동산 판매에 따라 과세된다.
부동산 투자로 주식에 투자하여 투자자 이익 분배 수락, * * * * * 투자 위험을 부담하는 행위에 참여하고 영업세를 부과하지 않는다. 그러나 이 주식을 양도하려면 본 세목에 따라 세금을 부과해야 한다. 2002 년 12 월' 재정부, 국가세무총국 지분 양도에 관한 영업세 문제에 관한 통지' (재세 [2002]191 호) 는 이런 행위에 대한 과세방법을 다시 규정하고 있으며, 2003 년 1 월 1 일부터 무형자산, 부동산투자로 주식에 투자하여 투자자의 이익 분배를 받아들이는 데 참여했다. * *
토지리스 및 부동산리스, 양도무형자산 및 매각부동산세 대신 임대세목에 따라 세금 납부.
토지소유자가 토지사용권과 토지사용자가 토지사용권을 토지소유자에게 돌려주는 행위는 영업세를 부과하지 않는다.
부동산을 판매할 때 부동산이 차지하는 토지의 사용권과 함께 양도하는 행위는 부동산 판매에 따라 세금을 징수한다.
(3) 납세지 및 납세 시간
< P > < P > 납세자는 부동산을 판매하고 토지사용권을 양도하며 토지주택 소재지 주관 세무서에 영업세를 신고한다.영업세에 대한 납세의무 발생 시기, 납세자를 위해 영업소득금을 수령하거나 영업소득금 증명서를 받는 당일.
납세자가 토지사용권을 양도하거나 부동산을 매각하는 경우, 예금 방식을 채택하는 경우, 그 납세의무의 발생 시간은 예금을 받는 날이다. 기관이 부동산을 증여한 경우 납세의무 발생 시간은 부동산 소유권 이전 당일이다.
(4) 공제 문제
< P > < P > 단위 및 개인이 매입한 부동산이나 양도된 토지사용권을 매각하거나 양도하고, 전체 소득에서 부동산이나 토지사용권을 뺀 취득 또는 양도원가 이후의 잔액을 매출로 한다.단위와 개인이 채무를 매각하거나 양도한 부동산, 토지사용권은 전체 소득에서 채무를 차감할 때 해당 부동산 또는 토지사용권을 할인한 잔액을 매상액으로 한다. ("재정부, 국세총국 영업세 정책 문제에 대한 통지" 재세 [2003]16 호)
2, 도시유지 건설세 세세는 납세자가 실제로 납부한 영업세 세액에 근거한다.
세율은 각각 7, 5, 1 입니다. 지역마다 납세자들이 서로 다른 등급의 세율을 실시한다.
계산 공식: 과세 금액 = 판매세 세액 × 세율.
3, 교육비 추가
교육비 추가 세금 계산은 납세자가 실제로 영업세를 납부하는 세액비율이 3 이라는 것을 기준으로 한다.
계산 공식: 교육비 할증액 = 과세 판매세 세금 × 비율.
4, 토지부가가치세
세금은 납세자가 부동산을 양도하여 얻은 부가가치액을 기준으로 한다. 부가가치액은 납세자가 부동산을 양도한 소득으로' 조례' 와' 세칙' 에 규정된 공제 항목금액 후의 잔액을 공제한 것이다.
세율은 30, 40, 50, 60 이며, 토지부가가치세 예세율은 지역마다 다르다.
계산 공식: 양도세 = 부가가치액 × 비율-속산공제-선불세
5, 부동산세
(1) 계산은
부동산세 연간 과세 금액 = 부동산의 원래 가치 (평가값) × (1-30%) × 1.2
(2) 임대료 소득을 기준으로 세금을 계산하며 계산 공식은 다음과 같습니다.
부동산세 연간 과세 금액 = 연간 임대료 소득 × 12%
6, 토지사용세
토지사용세는 납세자가 실제로 점유한 토지면적을 기준으로 세금을 계산합니다
7, 스탬프
가격에서 세금을 계산하는 것과 수량에서 세금을 계산하는 것으로 나뉜다.
과세 금액 = 세금 계산 금액 * 세율, 과세 금액 = 증빙 수량 * 단위 세액.
< P > (3) 개발 기업의 회계 장부, 영업 허가증 등에 도장세를 붙인다. < P > < P > (토지 사용권 양도 양도서립 증명서) 는 당분간 도장세를 징수하지 않는다 ("인화세 정책에 관한 통지" 재세 [2006]162 호 제 3 조 규정에 따라 재산권 양도서에 따라 도장세를 징수한다). < P > (3) 토지 개발 컨설팅, 건설, 구매, 부동산 판매, 임대 활동 중 서 있는 계약, 서적 등은 인화세 관련 규정에 따라 도장세를 납부해야 한다. < P > (3) 주택 매매를 하는 경우, 서명한 주택 구매 계약은 재산권 양도서에 기재된 금액의 5 만분의 5 에 따라 도장세를 납부해야 하며, 보통 부동산 거래활동에서 동시에 청구된다.
⑸ 부동산 소유권 증명서를 처리할 때 권리허가서에 따라 도장세 5 원,
8, 기업소득세
세금기준: 과세 소득액 = 소득총액
⑵ 비거주 기업은이 법 제 3 조 제 3 항에 규정 된 소득을 취득하며 적용 세율은 20 입니다.
< P > (3) 자격을 갖춘 소규모 미이익기업은 20 세율로 기업소득세를 징수한다. < P > < P > (4) 국가가 중점적으로 지원해야 하는 하이테크 기업은 15% 세율로 기업소득세 < P > (15%) 를 감면해 외국인 투자기업과 외자기업, 과도기를 징수한다.계산 공식: 과세 금액 = 과세 소득 × 세율
9, 경작지 점유세
경작지를 점유하거나 비농업 건설에 종사하는 단위 또는 개인, 경작지 점유세 납세자
경작지 점유세에 대한 세금 규정은 다음과 같습니다.
(1) 1 인당 경작지가 1 묘를 넘지 않는 지역 (현급 행정구역 단위, 하동), 평방미터당 10 원에서 50 원;
(2) 1 인당 경작지가 1 무 이상이지만 2 무 이하인 지역은 평방미터당 8 원에서 40 위안이다.
(3) 1 인당 경작지가 2 무 이상이지만 3 무 이하인 지역은 평방미터당 6 원에서 30 위안이다.
(4) 1 인당 경작지가 3 무 이상인 지역은 평방미터당 5 원에서 25 위안이다.
10, 개인소득세
개인소득세는 개인이 취득한 각 과세 소득 대상에 부과되는 세금입니다. 소득기관이나 개인이 개인소득세인 압류의무자, 세법 규정에 따라 개인소득세를 원천징수하는 것은 압류의무자의 법적 의무이다.
부동산 기업은 기업의 통상적인 개인소득세 업무 외에 특히 철거 보상, 차광 또는 시공보상, 만납주택, 늦게 처분재산권 보상 등 각종 보상의 섭세 상황이 특별합니다.
11, 증서세
증서세는 중화인민공화국 * * * 및 국내에서 토지 이전, 주택소유권 시 토지사용권, 주택소유권 단위 및 개인에게 부과되는 세금입니다.
참고: 구매자의 단위와 개인이 증서세의 납세자입니다.
증서세는 토지사용권, 주택소유권 이전 시 거래가격을 기준으로 세금을 계산합니다.
현행 증서세율은 3-5 로 각지에서 반감징수하는 경우가 있다. 대련시는 현재 토지양도세율은 4, 건설공사 양도세율은 4, 일반주택 양도세율은 1.5, 비정형주택 양도세율은 4 이다.
과세 금액 = 부동산 거래 가격 또는 평가 가격 * 세율.