일반 납세자와 소규모 납세자의 차이점:
①계산서의 용도가 다릅니다. 소규모 납세자는 판매에 대해서만 일반 세금계산서를 사용할 수 있으며, 물품 구매 시 일반 세금계산서 또는 특별 세금계산서를 받은 후의 회계처리는 다음과 같습니다. .일반 납세자는 가격 부분에 따라 비용을 입력하고, 세금 부분은 "미납 부가가치세-입력 세금" 계정에 전체 금액에 따라 비용을 입력합니다.
② 납부세액이 다르게 계산됩니다. 일반납세자는 '공제제도'에 따라 세금을 계산합니다. 즉, 산출액에서 투입액을 뺀 잔액을 기준으로 세금을 납부합니다. 소규모 납세자는 판매수입을 (1 + 적용세율)로 나눈 금액을 기준으로 납부세액을 계산합니다. )에 세율 3%를 곱합니다.
③일반납세자의 세율은 0세율, 13%세율, 17%세율로 구분됩니다. 소규모 납세자의 경우 3%(면세 제외).
1. 인정 조건:
1) 주로 과세 서비스(특히 가공, 수리 및 수리 서비스)의 생산 또는 제공에 종사하는 자: 연간 매출액이 500,000 이상인 자 2) 주로 상품 도매 및 소매업에 종사하는 자: 연간 매출액이 80만 위안 이상인 자는 일반 납세자로 인정됩니다. 소규모 납세자는 800,000위안 미만입니다. 연간 매출액이 RMB 500,000 미만인 산업 기업과 연간 매출액이 RMB 800,000 미만인 상품 유통 기업은 반대로 소규모 납세자로 간주됩니다.
II. 세무 행정 규정:
1) 일반 납세자: 상품을 판매하거나 과세 대상 서비스를 제공할 때 특별 VAT 계산서를 발행할 수 있습니다. 해당 기간의 매입세가 공제됩니다. 계산 방법은 매출에서 매입을 뺀 것입니다.
2) 소규모: 일반 세금계산서만 사용할 수 있으며, 특별 VAT 세금계산서를 취득하더라도 계산 방법은 매출액 × 징수율로 계산됩니다.
3. 세율 및 부과율:
1) 일반 납세자: 기본 세율은 17%입니다. 세법에는 저세율에 적합한 5가지 상품 카테고리도 나와 있습니다. 13%의 세율을 적용하고 그 외 여러 특수업종에 대해 간단한 방법(소규모 참조)으로 부과합니다. 세율이 0인 과세 서비스와 상품도 있습니다.
2) 소규모: 3%
1. 세율은 소규모의 경우 3%, 일반 납세자의 경우 17%입니다.
2 일반 납세자의 매입세액은 공제가 가능하지만, 소규모 납세자의 매입세액은 공제가 불가능합니다.
3 일반 납세자는 특별VAT계산서를 발행할 수 있지만, 소규모 납세자는 특별VAT계산서를 발행할 수 없습니다!