생산적인 외국인 투자 기업이 자체 수출 또는 위탁 수출을 위해 수출하는 자체 생산품에 대해서는 부가가치세 "면제, 상계 및 환급"의 세금 관리 방법을 시행합니다.
면세: 기업의 수출 링크에 대한 부가가치세 면제를 의미합니다.
세액 공제: 생산 기업이 자체 생산 상품을 수출하기 위해 사용하는 원자재, 부품, 연료, 전력 등에 포함된 환급 가능한 매입세를 말하며, 이는 국내 판매 상품에 대해 납부해야 하는 세금을 상쇄할 수 있습니다. .
세금 환급: 생산 기업이 현재 기간에 자체 생산 상품을 수출하기 위해 공제해야 하는 매입세액이 납부해야 할 세액보다 클 경우, 공제되지 않은 부분은 환불됩니다. 1. 국내 장비 구매에 대한 세금 환급
외국인 투자 기업의 경우, 외국인 투자자가 투자한 자본금이 해당 기업의 모든 당사자가 투자한 자본금의 25%(포함)를 초과하는 경우, 국내 장비를 구매하게 됩니다. 총 투자 금액 내에서 국내 장비, 이러한 유형의 장비가 면세 카탈로그의 범위에 해당하는 경우 국내 장비에 대해 납부한 부가가치세를 전액 환급받을 수 있습니다. [(Guo Shui Fa (1999) No. 171)]
2. 국내 생산 철강 사용에 대한 "생산 기반" 세제 혜택
외국인 투자 기업은 다음과 같이 생산된 철강 제품을 구매합니다. 가공을 위한 다양한 철강 회사 제품이 수출되면 "수입 재료로 가공"된 것으로 간주되어 "면제, 공제 및 환급"의 세금 정책을 누릴 수 있습니다. [(Guoshuifa (1999) No. 68)]
3. 세법에 따라 외국인 투자 기업은 다음 세금이 면제됩니다.
(1) 고정 자산 투자 방향 조정세,
(2) 도시 유지 및 건설세,
(3) 교육 추가세.
4. 제조 기업이 수출하는 다음 4가지 유형의 제품은 자체 생산 제품에 대한 세금 환급으로 처리될 수 있습니다.
(1) 제조 기업의 수출 제품이 다음 조건을 충족하는 경우 자체 생산 제품으로 간주되어 세금 환급을 받을 수 있습니다.
a 당사가 생산하는 제품은 명칭 및 성능이 동일합니다.
b 당사의 등록상표 또는 외국투자가가 당사에 제공한 상표를 사용하는 경우
c 자신의 제품을 수입하는 외국 사업가에게 수출합니다.
(2) 해당 기업에서 생산한 제품과 일치하는 제조 기업에서 구매한 제품을 해당 기업의 자체 제품을 수입하는 외국 사업가에게 수출하는 경우 다음 중 하나에 해당하는 경우. 조건을 충족하는 경우 자체 생산품과 동일하게 간주되어 제조품에 대한 세금 환급을 신청할 수 있습니다.
a 기업이 자체 생산하여 수출한 제품을 수리하는 데 사용되는 도구, 부품, 부속품
b 기업이 가공하거나 조립하지 않고 직접 사용할 수 있는 것 수출 후 기업은 제품의 완전한 세트로 결합됩니다.
(3) 다음 조건을 동시에 충족하는 경우 수출세환급을 담당하는 과세당국을 그룹사로 인정할 수 있으며, 그룹사(또는 주공장, 이하 동일)로 인정할 수 있다. )가 회원기업(또는 지점공장, 이하 동일)을 인수하여 생산된 제품은 자체 생산한 제품으로 세금 환급(면제) 처리를 받을 수 있습니다.
a 현급 이상의 관할 정부 부서에서 승인한 그룹 회사의 구성원 기업 또는 그룹 회사가 관리하는 생산 기업
b 그룹 회사 및 그 소속 회원 기업은 모두 생산 기업 재무 회계 시스템을 구현합니다.
c 그룹 회사는 수출세 환급을 담당하는 세무 당국에 관련 회원 회사의 인증 자료를 제출해야 합니다.
(4) 다음 조건을 충족하는 제품의 가공 및 회수를 제조 기업이 위탁한 제품은 자체 생산 제품으로 간주되어 세금 환급을 받을 수 있습니다.
a는 회사가 생산하는 제품과 동일한 명칭 및 성능을 가지고 있거나 회사가 생산하는 제품에 사용되어 심층 가공 및 회수를 위탁받은 제품이어야 합니다.
b 회사의 수입업자에게 직접 수출 제품을 생산하는 외국인 투자자
c 위탁자가 생산 기업의 재무회계 시스템을 구현함
d 위탁자와 수탁자가 서명해야 함 위탁 처리 계약. 주요 원자재는 고객이 제공해야 합니다. 수탁자는 자금을 선지급하지 않고 처리수수료만 청구하고 처리수수료(회사를 대신하여 선지급한 보조자재 포함)에 대한 특별부가가치세계산서를 발행합니다. 1. 생산적인 외국인투자기업에 대해서는 푸동신구 정책에 따라 법인소득세를 15% 감면하고 지방소득세를 면제한다. "상하이 외국인투자위원회 사무실 (95) No. 1083".
외국기업은 중국에 기관이나 장소를 설립하지 않았지만 중국 내 원천으로부터 이윤, 이자, 임대료, 로열티 및 기타 수입을 얻었거나 기관이나 장소를 설립했지만 상기의 것을 얻지 않았습니다. 해당 기관이나 장소와 실제 관련이 없는 경우에는 20%의 원천징수세가 부과됩니다. 난후이 지역에서 발생한 상기 소득에 대해서는 10%의 세율이 감면됩니다.
2. 운영기간이 10년 이상인 생산적인 외국인투자기업의 경우, 이익을 내기 시작한 해부터 1년차와 2년차에 법인세가 면제됩니다. 3년차부터 5년차까지는 법인세가 절반으로 줄어듭니다. "소득세법 시행규칙" 생산성이 있다고 판단되는 외국인투자기업으로서 비생산적인 사업을 겸영하는 기업으로서, 비과세기간 내 해당 연도 생산영업소득이 총 사업소득의 50%를 초과하는 경우 , 해당 연도에 승인을 받으면 세금 면제 또는 감면 혜택을 누릴 수도 있습니다. "Shanghai Shuiwai (1994) No. 111"
3. 외국인 투자 상품 수출 기업의 경우, 세법에 따라 법인세 면제 또는 감면 기간이 만료된 후(운영을 의미함) 10년 이상), 수익을 낸 해부터 1년차와 2년차에는 법인세가 면제되고, 3~5년차에는 법인세가 절반으로 감면됩니다. 당해 연도가 해당 연도 기업 생산액의 70%를 초과하는 경우, 세법에 따라 법인세를 부과할 수 있으며, 규정된 세율에서 계속해서 절반의 소득세를 부과하고 지방소득세를 면제합니다. . 반감세율이 10%보다 낮을 경우 법인세는 10%로 부과된다.
4. 외국인투자 첨단기술기업의 경우, 세법에 따른 법인세 감면기간(10년 이상 운영기간을 말함. 이익이 개시되는 해의 말부터 1년차, 2년차에는 법인세 면제, 3~5년차는 법인세를 반액으로 감면) 여전히 첨단기술기업인 경우 법인세를 부과할 수 있음 세법에 규정된 세율에 따라 3년 동안 절반의 세율로 소득세를 납부합니다. 반감 후의 세율이 10% 미만인 경우에는 10%의 세율로 세금이 계산됩니다. '소득세법 시행규칙'
5. 외국인투자기업이 여전히 '첨단기술기업'과 '제품수출기업'으로 동시에 지정되어 있는 경우 규정에 따라 조세혜택을 누리는 유형 중 하나. 선택한 유형이 연말 평가에 실패할 경우 기업이 신청하고 세무 당국의 승인을 받은 후 평가를 통과한 다른 유형으로 변경하고 상응하는 세금 혜택을 누릴 수 있습니다.
6. 외국인투자기업의 외국인투자자는 기업에서 얻은 이익을 기업에 직접 재투자하여 등록자본금을 늘리거나, 이를 자본투자로 사용하여 다른 외국인투자기업을 창업해야 합니다. 5년 이상의 운영기간 동안, 투자자가 신청하고 세무당국의 승인을 받은 경우, 재투자된 부분에 대해 납부한 법인소득세의 40%를 환급받을 수 있습니다. 외국 투자자가 직접 재투자하여 운영 기간이 5년 이상인 제품 수출 기업 또는 첨단 기술 기업을 설립하거나 확장하는 경우, 투자자의 신청과 과세 당국의 승인을 받아 재투자된 기업에 대해 납부하는 모든 법인소득세 부분은 환불됩니다. "소득세법 시행규칙"
7. 외국투자기업, 외국기업이 중국에 설립하여 생산경영에 종사하는 기관 및 장소에 발생한 연간 손실은 다음의 소득으로 보전될 수 있다. 다음 과세 연도에 연간 소득이 부족한 경우 5년 동안 매년 보충할 수 있습니다. "소득세법 시행규칙"
8. 외국 투자 기업과 외국 기업이 중국에서 생산 및 운영에 종사하기 위해 설립한 기관 및 현장은 기술 개발을 수행합니다. 당해 연도에 발생한 기술개발비가 전년도에 비해 실제로 10%(포함) 이상 증가한 경우에는 과세당국의 심의 및 승인을 거쳐 당해 연도에 발생한 기술개발비 실액의 50% 해당 연도의 과세 소득세에서 공제할 수 있습니다. , "국수발(1999) 제173호"
9. 우리나라에 설립된 모든 외국인투자기업의 경우 투자총액 내에서 국내설비를 구입하는 경우에는 《국무원 고시》에 따른다. 수입 장비에 대한 세금 정책 조정" "(국파[1997] 제37호) "외국 투자 산업 지도 목록"은 카테고리 B 투자 프로젝트를 장려하고 제한합니다. 단, 국파[1997] 제37호 "외국 투자 프로젝트는 다음과 같습니다." 수입관세 면제 없음 "상품 목록" 외에도 장비를 구매한 해에 전년도에 비해 증가된 법인세에서 국내 장비 구매에 대한 투자 금액의 40%를 공제할 수 있습니다. "채수자(2000) 제49호"
10. 국무원이 승인한 "외국인 투자 산업 지도 목록"에 포함된 장려 프로젝트에 종사하는 외국인 투자 기업은 다음 조건 중 하나에 해당합니다. , 원래 계약 이외의 추가 투자 프로젝트에서 발생한 투자 소득은 별도로 계산될 수 있으며 정기적인 법인 소득세 감면 및 면제를 받을 수 있습니다.
(1) 추가 투자로 형성된 추가 등록 자본금이 미국에 도달하거나 이를 초과하는 경우 6천만 달러;
(2) 추가 투자로 형성된 신규 등록 자본금은 미화 1,500만 달러 이상이며 기업의 원래 등록 자본금의 50% 이상입니다.
위 세금 인센티브는 기업이 적용해야 하며 시행 전 지방 세무 당국에 제출하여 승인을 받아야 합니다. 각 성급 세무기관은 승인 상황을 재정부, 국가세무총국에 보고하여 신청해야 합니다. "재정과세[2000] 제056호" 1. 추가공제비용. 세법에 따르면, 외국인 투자 기업 및 외국 기업에 근무하여 임금 및 급여를 받는 외국인의 경우 개인소득세 계산 시 월 공제액 800위안을 기준으로 가산금 3,200위안을 공제합니다. . 화교 및 홍콩, 마카오, 대만 동포는 상기 수수료 감면 기준을 신청해야 합니다. "세법 시행"
2. 다음 소득은 개인소득세가 일시적으로 면제됩니다.
(1) 외국인 개인이 현금 또는 실제 상환 형태로 받는 주택 보조금, 식량 보조금, 이주 비용 및 세탁 비용.
(2) 합리적인 기준에 따라 외국인 개인이 받는 국내 및 해외 출장 보조금.
(3) 외국인이 취득한 가족방문비, 어학연수비, 자녀교육비 등의 합리적인 부분.
(4) 외국인이 외국인 투자 기업으로부터 얻은 배당금 및 상여 소득. "국수법(1997) 제054호"
개인소득세율 표 참조(근로소득 사용) 등급 연간 납부액(RMB) * 세율 % 1 500 이하 500위안 초과 2,000위안 이하 부분 10 3 2,000위안 초과 5,000위안 이하 부분 15 4 5,000위안 초과 20,000위안 이하 부분 20 5 20,000위안 초과 40,000위안 이하 부분 25 6 40,000위안 초과 부분 60,000위안 초과 부분 30 7 60,000위안 초과 부분 80,000위안 35 8 80,000위안 초과 부분 100,000위안 40 9 100,000위안 초과 부분 45