개인 주택 임대세 납부 방법

질문 1: 집을 임대하는 데 개인이 납부해야 하는 세금은 얼마입니까? 1. 집을 임대하는 개인은 다음 세금을 납부해야 합니다.

1. 부동산세 : 2008년 3월 1일부터 개인임대주택의 경우 목적에 관계없이 재산세를 4% 감면하여 부과합니다.

2. 사업세: 개인 임대주택의 경우 사업세는 목적에 상관없이 법정 세율인 3%의 절반 수준으로 부과됩니다.

3. 도시 유지 및 건설세 및 교육부담금: 사업세액을 기준으로 지역별로 세율이 다르게 계산되어 납부됩니다. 일반적으로 세 가지 금액의 합계를 사업세의 10%로 계산하여 납부합니다.

4. 개인소득세: 개인의 주택 임대 소득에 대해 개인소득세가 일시적으로 10% 감면됩니다.

5. 도시 토지 사용세 면제

6. 주택을 임대하거나 임대하는 개인이 서명한 임대 계약에는 인지세가 면제됩니다.

2. 주택 외(상점, 사무실 등)를 임대하는 개인은 다음 세금을 납부해야 합니다.

1. 부동산세: 임대료의 12%로 계산하여 납부합니다. 소득.

2. 사업세: 임대 소득의 5%로 계산하여 납부합니다.

4. 개인 소득세: 부동산 임대 소득을 기준으로 1회 소득이 4,000위안을 초과하지 않으면 800위안을 공제하고, 4,000위안을 초과하면 비용의 20%를 공제합니다. 공제되며, 잔액은 과세 소득이며 세율은 20%입니다.

5. 인지세: 부동산 임대 계약에 따라 임대 금액의 1/1000을 인지합니다. 세액이 1위안 미만인 경우 1위안 데칼이 적용됩니다.

주택을 임대하는 기업은 사업세, 도시유지건설세, 부동산세, 인지세, 법인소득세, 외국법인소득세, 외국인투자법인세, 도시부동산세를 납부해야 합니다. 각각 적절하게.

3. 주택 임대 기업

1. 사업세와 부동산세는 임대 소득을 기준으로 부과되며 세율은 각각 5%와 12%입니다. 납부할 세금 = 임대소득 × 세율.

2. 도시 유지 및 건설세, 교육 부가세, 지방 교육 부가세. 사업세액을 기준으로 하며, 지역에 따라 세율이 다르게 계산됩니다. 일반적으로 세 가지 금액의 합계를 사업세의 10%로 계산하여 납부합니다.

3. 소득세. 기업은 주택 임대로 얻은 임대소득을 기업의 소득에 편입시키고, 사업장과 관련된 비용 및 세금 비용을 공제하고, 과세소득을 계산하고, 기한 내에 선납하고, 연말에 법인소득세를 정산해야 합니다. 세율은 20%이다.

4. 인지세. 기업임대주택. 주택 임대 계약의 세금 계산 기준은 부동산 임대 계약에 기록된 임대 금액을 기준으로 하며, "부동산 임대 계약"의 세금 항목에 따라 인지세를 1‰의 세율로 계산하여 납부합니다. 인지세는 부동산 임대 계약서에 기록된 임대 금액을 기준으로 1‰ 비율로 계산하여 납부하며 세액은 1위안 미만이며 데칼 가격은 1위안입니다.

5. 도시 토지 사용세: "중화인민공화국 도시 토지 사용세 임시 조례"에 따라 도시 토지 사용세는 납세자가 실제로 점유하는 토지 면적을 기준으로 계산됩니다. 에 따라 계산하고 부과할 세액을 지정합니다.

질문 2: 주택 임대에 대한 개인 소득세 계산 방법 및 납부해야 할 금액 1. 주택 외(상점, 사무실 등)를 임대하는 개인은 다음 세금을 납부해야 합니다.

1. 부동산세: 임대 소득의 12%를 계산하여 납부합니다. ('중화인민공화국 및 재산세에 관한 국가 임시 규정' 제4조의 규정에 의거) ").

2. 사업세: 임대 소득의 5%로 계산하여 납부합니다('중화인민공화국 사업세 잠정조례'의 세목 및 세율표에 따름).

3. 도시유지건설세, 교육비 할증료 : 실제 납부한 사업세액에 도시건설세율을 곱합니다. (세율은 7%, 5%, 1% 세율이 적용됩니다. 납세자 소재지) 및 교육비 3%를 추가로 계산하여 납부합니다.

4. 개인소득세: 부동산 임대소득을 기준으로 1회 소득이 4,000위안을 초과하지 않으면 800위안을 공제하고, 4,000위안을 초과하면 비용의 20%를 공제합니다. , 잔액은 과세소득액, 세율은 20%입니다('중화인민공화국 개인소득세법' 제3조, 6조 및 '개인소득 시행조례' 제8조, 21조에 의거). 중화인민공화국 세법' 조의 규정).

5. 인지세: 인지세는 부동산 임대 계약 임대 금액의 1/1000입니다. 세액이 1위안 미만인 경우 1위안의 데칼이 적용됩니다(중화인민공화국 인지세 임시조례 및 인지세 항목 및 세율표에 따름).

질문 3: 개인이 주택을 임대할 때 납부해야 하는 세금은 무엇이며, 세율은 어떻게 계산되나요? 부가가치세율은 5%이며, 그 중 주택부가가치세는 5%입니다. 이율은 1.5%).

개인세, 세전 세율은 1.5%입니다.

부동산세는 8%~12%(세율은 지역에 따라 다름)이며,

3가지 도시건설 교육부가세와 지방교육부가세를 합하면 가액의 11.5%입니다. 세금이 추가되었습니다.

질문 4: 주택 임대세 납부 방법 실제로 일부 임대인과 임차인은 임대 계약에서 임대세를 임차인이 부담한다는 데 동의하고 임대인은 '순수 임대료'만 청구합니다. 이번 합의가 타당성 여부는 논란의 여지가 있다. 임대인이 법정사업세, 도시건설세, 교육과세금, 개인소득세 등의 납세의무자이며, 계약을 통해 임차인에게 납세의무를 양도하는 것은 무효라는 견해도 있다. 법적 근거는 "세금 징수 및 관리법 시행 규칙" 제3조 2항입니다. "납세자는 세법 및 규정의 규정에 따라 납세의무를 이행해야 합니다. 그들이 서명한 계약이나 합의가 세금과 상충되는 경우 또 다른 견해는 계약 당사자들에게는 계약이 유효하지만 세무 당국에 구속력이 없으며 세무 당국이 납세자로부터 세금을 징수하는 데 영향을 미치지 않는다는 것입니다. 벌금을 부과하기도 합니다. 저자는 다음과 같은 이유로 두 번째 견해에 동의한다. 첫째, 임차인이 임대세를 납부하기로 한 계약 당사자 간의 합의는 국세법규에 위배되지 않으며 적법하고 유효해야 한다. 계약에는 임차인이 임대세를 납부해야 한다고 규정되어 있으며, 이는 임대인의 납세 의무 상태를 변경하지 않으며 국세를 회피하지도 않습니다. 이는 단지 임차인이 납부하는 것뿐입니다. 조세징수관리법 시행세칙 제3조 2항에 규정된 상황에 해당되지 않습니다. 둘째, 상대방이 세금과 수수료를 지불하기로 합의한 것은 본질적으로 계약 당사자 간의 비용 분담에 관한 합의이며, 집세에 관한 합의와 다르지 않습니다. 다만 과세당국이 세금을 부과할 때 과세표준 임대료를 과세표준으로 추정해 사업세를 계산하면 된다는 점이다. , 개인 소득세 및 기타 납부해야 할 세금. 세금신고 시 임대차계약서를 제출해야 하므로, 임대료가 세금을 제외한 순수한 임대소득이라고 당사자들이 합의한 경우에는 세금을 계산하기 전에 과세 포함 임대료를 먼저 계산해야 합니다. 실용적인 제안: 분쟁을 피하기 위해 당사자가 계약을 체결할 때 합의된 임대료에는 세금 및 수수료가 포함되어야 하며 임대인은 법에 따라 세금을 신고하고 납부해야 합니다. 임차인이 임대세를 부담하기로 합의한 경우 다음과 같이 조항을 작성하는 것이 좋습니다. 본 계약에서 주택의 임대료는 세금 제외 임대료이며, 임대인이 지불해야 하는 세금 및 수수료는 다음과 같습니다. 해당 법률에 따른 세금(사업세, 도시건설세, 교육부가세, 개인소득세 등)은 임차인이 납세기간 동안 납부합니다.

질문 5: 개인이 집을 임대할 때 세금을 납부해야 합니까? 개인이 임대할 때 세금은 어떻게 납부합니까? 개인이 임대하는 주택에는 상업용 주택과 주거용 주택이 있습니다. :

1. 개인이 주택 외(상점, 사무실 등)를 임대하는 경우 다음 세금을 납부해야 합니다.

1. 부동산세: 에서 계산하여 납부합니다. 임대소득의 12% (중화인민공화국 부동산세 잠정조례 제4조의 규정에 의거) .

2. 부가가치세: 임대 소득의 5%로 계산하여 납부합니다('중화인민공화국 부가가치세 잠정조례' 세목 및 세율표에 따름). ").

3. 도시유지건설세 및 교육부담금 : 실제 납부한 부가가치세에 도시건설세율을 곱한 값(세율은 7%, 5%, 1% 세율이 적용됨) 납세자의 위치) 및 교육 추가 요금은 3% 비율로 계산되어 지불됩니다.

2. 주택을 임대하는 개인은 재정 및 조세[2008] 제24호 문서에 따라 다음 세금을 납부해야 합니다(부동산세, 사업세, 개인소득세, 도시세에 대해 다음과 같은 할인이 제공됩니다). 토지 사용세 및 인지세):

1. 재산세: 임대 소득의 4%로 계산하여 납부합니다.

2. 부가가치세 : 세율 3%를 기준으로 계산하여 반액으로 감면하여 납부합니다.

4. 개인소득세: 개인의 주택 임대 소득에 대해 개인소득세가 일시적으로 10% 감면됩니다. 부동산 임대소득의 경우, 1회 소득이 4,000위안을 초과하지 않으면 800위안을 공제하고, 소득이 4,000위안을 초과하면 20%를 공제하고 잔액을 과세소득으로 합니다.

5. 도시 토지 사용세 면제.

6. 인지세 면제.

질문6: 2016년 개인주택 임대시에는 어떤 세금이 부과되나요? 집을 임대할 때 임대용, 생활용, 사용용으로 나누어지나요? 사업용 임대 방식이 다르면 세금과 수수료도 다릅니다:

1. 거주용으로 사용됩니다: 부동산세 = 임대 소득 * 4%; 소득 * 0.1%, 토지 사용세 = 면적 * 세액 (XX 위안 / 평방 미터) 월 임대료가 기준액을 초과하는 경우 사업세 = 임대소득 * 3%, 도시 건설세 및 교육세 = 사업세 * 10%도 부과됩니다.

2. 상점에 사용됩니다: 부동산세 = 임대 소득 * 12%, 인지세 = 임대 소득 * 0.1% 토지 사용세 = 면적 * 세액 (XX 위안/제곱미터). 월 임대료가 기준액을 초과하는 경우 사업세 = 임대소득 * 5%, 도시 건설세 및 교육세 = 사업세 * 10%도 부과됩니다.

3. 개인 거주용이든 사업용이든 개인소득세는 동일합니다. 부동산 임대 소득을 기준으로 1회 소득이 4,000위안을 초과하지 않는 경우 비용은 800위안입니다. 4,000위안 이상인 경우 비용의 20%를 공제한 후 잔액이 과세소득이며 세율은 20%입니다.

법적 근거: 제3조 및 제6조에 따름 《중화인민공화국 개인소득세법》 및 《중화인민공화국 개인소득세법 실시세칙》 제8조, 제21조의 규정을 따릅니다.

둘째, 주택 임대에 대한 개인 과세 기준

개인을 위해 주택을 임대하는 경우 도시토지사용세, 인지세 면제 등 세금 납부 시 일정한 할인 혜택이 있습니다. . 다른 주택임대차도 마찬가지다.

부동산세: 월 임대소득의 4%, 사업세: 사업세 부과 조건을 충족하는 자에게는 3%의 절반 비율로 부과: 납세자가 임대한 금액 주택이 위치한 행정구역에는 주택 임대 시 납부한 영업세의 7%, 5%, 1%가 각각 부과됩니다.

교육 부가세: 임대 주택에 대해 납부한 사업세의 3%로 계산, 지방 교육 부가세: 임대 주택에 대해 납부한 사업세의 2%로 계산: 월별 세금에서 공제 법률 규정에 따른 임대료 수수료 및 관련 세금을 제외한 잔액은 과세 소득이며 10%의 세율이 감면됩니다.

질문 7: 집을 임대할 때 개인이 납부해야 하는 개인소득세는 얼마입니까? 주택을 임대하는 개인은 사업세, 도시유지건설세, 부동산세(또는 도시부동산세)를 납부해야 합니까? 재산세), 개인소득세, 인지세는 상황에 따라 다릅니다.

개인이 거주용 시장 가격으로 임대한 주거용 부동산의 경우 납부해야 할 사업세가 일시적으로 3%의 세율로 부과됩니다. 납부할 세금 = 임대소득 × 3%. 개인 임대주택에 대한 사업세 기준액은 월 소득 1,000~5,000위안입니다. 일일(일) 기준으로 세금을 납부하는 기준액은 (일) 임대 소득당 RMB 100입니다. 사업세 기준액 미만인 개인은 임대 주택에 대해 사업세를 납부하지 않습니다. 개인임대주택에 대한 도시유지건설세는 사업세와 함께 부과되며, 세액은 실제 납부한 사업세액이 됩니다. 주택을 거주용으로 임대하는 경우 재산세는 일시적으로 4%의 세율로 납부됩니다. 납부할 세금 = 임대소득 × 4%. 임대 당사자 쌍방은 임대 금액의 1/1000에 해당하는 인지세를 납부해야 합니다. 세금이 1위안 미만인 경우 인지세는 1위안입니다. 개인이 집을 임대하는 경우에는 한 달 동안 얻은 소득을 일회성으로 간주하여 부동산 임대소득에 따라 개인소득세를 납부합니다. 세금을 계산하는 기준은 소득에서 비용을 공제한 금액이며, 세율은 10%입니다. 비용 공제에는 납세자가 부동산을 임대하는 과정에서 지불한 세금 및 교육비가 포함되며, 임대 소득이 매회 4,000위안을 초과하지 않는 경우, 임대 소득이 4,000위안을 초과하는 경우 비용의 20%가 공제됩니다. 임대 소득이 4,000위안을 초과하는 경우 비용의 20%가 공제됩니다. 납세자가 임대 부동산의 실제 수리 비용을 임대 소득에서 공제할 수 있음을 증명하는 유효하고 정확한 증명서. 공제할 수 있는 수리비 금액은 1회 800위안으로 제한됩니다. 한 번에 공제를 완료하지 못한 경우 공제가 완료될 때까지 다음 번에 공제할 수 있습니다. 집을 임대하는 개인의 개인 소득 과세 소득 = 당월에 얻은 임대 소득 - 납부한 각종 세금 및 교육비 - 월 수리비 최대 800위안 - 공제 비용. 납부할 세금 = 과세소득 × 10%. 개인이 생산 및 운영을 위해 주택을 임대할 경우 납부하는 사업세는 5%, 재산세는 12%가 부과됩니다. 기타 세금의 계산방법은 개인이 거주용 주택을 임대할 때와 동일합니다. 외국인은 주택을 임대할 때 규정에 따라 도시부동산세를 납부해야 합니다.

질문 8: 주택 임대세는 매달 납부하나요? 네, 주택 임대비는 매달 징수하고, 주택 임대 소득에 대한 세금은 매달 납부합니다.

첫째, 개인 임대 소득세

1. 주택 외 개인 임대: 개인 소득세: 부동산 임대 소득 기준, 1회 소득이 4,000위안을 초과하지 않는 경우 , 800위안을 공제하며, 4,000위안을 초과하는 경우 수수료의 20%를 공제하고 잔액은 과세소득이며 인지세는 1/1000입니다. 부동산임대차계약의 임대금액을 차감합니다. 세액이 1위안 미만인 경우 1위안 데칼이 적용됩니다.

부동산세: 12%, 부가가치세: 5%, 도시 유지 및 건설세 및 추가 요금: 실제 납부한 사업세에 도시 건설세율(7%, 5%, 1)을 곱합니다. % 3차 세율) 및 3%의 추가 세율이 계산되어 지불됩니다.

2. 주택을 임대하는 개인은 다음 세금을 납부해야 합니다. 개인 소득세: 주택 임대로 얻은 소득에 대해 개인 소득세가 일시적으로 10%로 인하됩니다. 부동산 임대소득의 경우, 1회 소득이 4,000위안을 초과하지 않으면 800위안을 공제하고, 소득이 4,000위안을 초과하면 20%를 공제하고 잔액을 과세소득으로 합니다. 도시 토지 사용세 및 인지세 면제.

재산세: 임대 소득의 4%로 계산하여 납부합니다. 부가가치세 : 3% 세율을 기준으로 계산하여 납부하며, 도시유지건설세 및 할증료 : 실제 납부한 사업세액에 도시건설세율을 곱하여 납부(7% 세율) (납세자의 소재지에 따라 , 5%, 1%가 적용됩니다.) ) 가산세율 3%를 계산하여 납부합니다.

둘째, 개인은 집을 빌릴 때 세금을 납부해야 합니다.

세금을 납부해야 하는 경우 구체적인 알고리즘은 다음과 같습니다.

예: 임대 가격은 2,000위안: 부가가치세: 월 임대 소득 × 3%, 즉 2000 × 3% = 60 도시 건설세: 사업세 × (1% 또는 5% 또는 7%)(도시 지역) , 세율은 7%입니다. 현, 진의 경우 세율은 5%입니다. 위치가 도시, 현, 진이 아닌 경우 세율은 1%입니다. 과세되지 않음), 도시 지역 기준에 따라 계산됨, 즉 60×7%=4.2

추가 요금: 부가가치세 × 3%(외국인, 홍콩, 마카오에는 부과되지 않음) 및 대만 직원), 즉 60 × 3% = 1.8; 지방 할증료: 사업세 × 1%, 즉 60 × 1% = 0.6, 부동산세: 월 임대 소득 × 4%, 즉 2000 × 4% = 80;

토지 사용세: 평방 미터당 연간 토지세 ¼ 12개월 × 토지 면적, 섬의 토지 사용세는 평방 미터당 6위안, 6 ¼ 12개월 × 10 = 5(월) 인지세: 월 임대소득 × 0.001, 즉 2000 × 0.001 = 2. 해당 항목에 대한 총 세금은 153.6, 개인소득세 = (2000-153.6-800) × 10% = 104.64입니다.

질문 9: 사업세 부가가치세 개편 이후 개인 주택 임대에 대해 납부해야 하는 세금은 무엇입니까? 세금, 도시 건설세, 교육 부가세, 지방 교육 부가세, 물 보전 기금, 부동산세, 토지 사용세, 인지세 및 개인 소득세.

(1) 부가가치세는 두 가지 상황으로 구분됩니다.

1. 임대 주택:

납부세액 = 세금 포함 매출액 ¼ (1+ 5% ) × 1.5%

2. 비주택 임대:

납부세액 = 세금 포함 매출액 ¼ (1+5%) × 5%

2017년 12월 31일부터 월 매출액이 30,000위안(포함) 이하인 소규모 부가가치세 납세자는 부가가치세가 면제됩니다.

(2) 도시건설세(도시지역), 교육세, 지방교육세는 각각 납부한 부가가치세의 7%, 3%, 2%를 산정하여 납부합니다.

(3) 물보전기금은 임대수입의 60,000%에 따라 산정하여 지급한다. 2017년 12월 31일부터 월 매출액이 10만 위안(원액 포함)을 초과하지 않는 사람은 수리 건설 기금이 면제됩니다.

(4) 부동산세는 두 가지 상황으로 구분됩니다. 개인이 비주거용 주택을 임대하는 경우 개인이 임대하는 경우 임대 소득의 12% 세율로 계산하여 납부합니다. 주거용인 경우, 재산세는 목적에 상관없이 4%의 세율로 부과됩니다.

(5) 토지 사용세는 두 가지 상황으로 나뉩니다. 개인이 비주거용 주택을 임대하는 경우 실제 점유 토지 면적에 따라 규정된 세액(12위안/O)에 따라 도시 지역 토지, 2급 토지 10위안/O) O, 3급 토지 8위안/O, 4급 토지 6위안/O) 계산하여 지불하는 개인 임대 주택은 목적에 관계없이 면제됩니다. 도시 토지 사용세.

(6) 인지세는 두 가지 상황으로 구분됩니다. 개인이 주택이 아닌 곳에서 임대하는 경우 개인이 주택을 임대하는 경우 계약 금액의 1,000분의 1로 계산하여 납부합니다. 면제.

(7) 개인소득세: 1회 소득이 4,000위안을 초과하지 않는 경우, 소득이 4,000위안을 초과하는 경우 20%의 고정 세율을 공제합니다. 공제하고, 그 잔액을 과세소득으로 합니다. 납세자가 부동산을 임대하는 과정에서 납부한 세금 및 교육과세금은 납세(납부)증명서를 제시하면 부동산 임대소득에서 공제받을 수 있습니다. 또한, 납세자가 부담한 임대 부동산의 실제 비용을 입증할 수 있는 유효하고 정확한 증명서를 제공할 수 있는 수리 비용에 대해서도 1회 공제를 완료할 수 없는 경우 800위안 한도 내에서 공제가 허용됩니다. 공제가 완료될 때까지 다음 번에도 계속 공제가 허용됩니다.

비거주용 부동산을 임대하는 개인에게는 과세 소득에 20%를 곱한 세율이 적용되며, 부동산을 임대하는 개인에게는 과세 소득에 다음을 곱하여 개인 소득세가 감면됩니다. 10%의 세율.

질문 10: 개인 주택을 임대할 때 어떤 종류의 세금을 납부해야 합니까? 1. 주택 외(상점, 사무실 등)를 임대하는 개인은 다음 세금을 납부해야 합니다.

1. 재산세: 임대 소득의 12%로 계산하여 납부합니다('임시법'에 따라). 중화인민공화국과 국가의 재산세') 조례 제4조의 규정)

2. 사업세: 임대 소득의 5%로 계산하여 납부합니다('중화인민공화국 사업세 잠정조례'의 세목 및 세율표에 따름).

1. 재산세: 임대 소득의 4%로 계산하여 납부합니다.

2. 사업세: 3% 세율을 기준으로 계산하여 납부하며 절반으로 감면됩니다.

4. 개인 소득세: 개인 소득세는 개인이 주택을 임대하여 얻은 소득에 대해 10%의 비율로 일시적으로 감면됩니다. 부동산 임대소득의 경우, 1회 소득이 4,000위안을 초과하지 않으면 800위안을 공제하고, 소득이 4,000위안을 초과하면 20%를 공제하고 잔액을 과세소득으로 합니다.

5. 도시 토지 사용세 면제.

6. 인지세 면제.

3. 법인 납세자는 해당 부동산을 임대하고 임차인은 해당 부동산을 사업 운영에 사용할 때 다음 세금을 납부해야 합니다.

1. 부동산세: 재산세의 12%로 계산하여 납부합니다. 임대소득.

2. 사업세: 임대 소득의 5%로 계산하여 납부합니다.

3. 도시유지건설세 및 교육비 할증료 : 실제 납부한 사업세액에 도시건설세율을 곱합니다. (세율은 7%, 5%, 1% 세율이 적용됩니다. 납세자의 소재지) 및 교육비 3%를 가산하여 납부합니다.

4. 법인세 : 연말정산 및 정산.

5. 인지세: 부동산 임대 계약에 따라 임대 금액의 1/1000을 인지합니다. 세액이 1위안인 경우 데칼은 1위안이 됩니다.

4. 개인에게 거주용으로 시장 가격으로 주택을 임대하는 법인 납세자는 다음 세금을 납부해야 합니다.

1. 부동산세: 임대 소득의 4%로 계산하여 납부합니다( 재정 및 조세 규정[2008] 제24호)에 의거합니다.

2. 사업세: 임대 소득의 5%로 계산하여 납부합니다.

4. 법인세 : 연말정산 및 정산.

5. 인지세: 부동산 임대 계약에 따라 임대 금액의 1/1000을 인지합니다. 세액이 1위안 미만인 경우 1위안 데칼이 적용됩니다.

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