1. 이들은 일반 납세자이며 VAT 청구서만 발행할 수 있습니다.
2. 부가가치세는 판매자가 납부합니다. 자세한 정보는 아래에서 확인하세요.
부가가치세
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부가가치세(VAT)
세금산정원칙상 부가가치세는 상품의 생산, 유통, 노동 서비스의 여러 연결고리의 부가가치 또는 상품의 부가가치에 부과되는 매출세입니다. 즉, 부가가치세가 있는 경우에만 세금을 부과하고, 부가가치가 없는 경우에는 세금을 부과하지 않는 방식으로 소비자가 부담하게 됩니다. 생산 및 유통 과정에서 상품의 새로운 가치나 부가가치를 정확하게 계산합니다. 따라서 우리나라도 국제적으로 통용되는 세금공제방식을 채택하고 있는데, 즉 상품이나 서비스의 판매량을 기준으로 규정된 세율에 따라 매출세를 계산한 후 상품을 획득하기 위해 지불한 부가가치를 공제한다. 세금 간의 차액, 즉 매입세액은 부가가치 부분에 대해 납부하는 세금입니다. 이 계산 방식은 부가가치 요소를 기준으로 세금을 계산하는 원칙을 반영합니다.
공식은: 납부세액 = 매출세 - 매입세
VAT 계산 공식: 세금 포함 매출/(1 세율) = 세금 제외 매출
세금을 제외한 판매량 × 세율 = 납부세액
위에서 부가가치세가 시행되는 '부가세'라고 합니다. 즉, 추가 가격 세금은 소비자가 부담합니다. 예:
귀사가 A사로부터 100개의 상품을 10,000위안으로 구매했지만, 회사가 상대방에게 지불해야 하는 실제 지불액은 10,000위안이 아니라 10,000 10,000*17(가치로 가정)입니다. 추가된 세율은 17) = 11,700위안입니다.
구매한 상품의 가치가 고작 10,000위안인데 왜 추가로 1,700위안을 지불해야 하나요? 왜냐하면 이때 귀하의 회사는 소비자로서 VAT의 추가 징수액인 1,700위안의 VAT를 추가로 부담해야 하기 때문입니다. 이 1,700위안의 부가가치세는 귀하의 회사에 대한 "매입세"입니다. A회사가 과다하게 부과한 1,700위안의 부가가치세는 A회사에 속하지 않습니다. 회사 A는 1,700위안의 부가가치세를 국가에 납부해야 합니다. 따라서 A사는 세금을 징수하고 납부할 뿐 세금을 부담하지 않습니다.
또 다른 예:
당신의 회사는 구매한 상품 100개를 제품 A 80개로 가공하여 B 회사에 판매하고 회사에서 필요한 판매량 15,000위안을 얻습니다. B 회사에 신고하기 위해 제품 A에 대해 징수된 지불금은 15,000위안이 아니라 15,000 15,000*17=17,550위안입니다. 왜냐하면 B 회사는 소비자로서 이때 추가로 2,550위안의 부가가치세를 회사에 납부해야 하기 때문입니다. 이것은 귀하 회사의 "생산세"입니다. 귀하의 회사가 징수한 부가가치세 2,550위안은 귀하의 회사에 속하지 않습니다. 따라서 귀하의 회사도 이를 국가에 넘겨야 합니다. 따라서 2,550위안의 부가가치세는 귀하의 회사만의 책임이 아닙니다. 수집하고 송금하는 것이 전부입니다.
귀하의 회사가 일반 납세자인 경우 매출세에서 매입세가 공제될 수 있습니다.
귀사에서 상품 구매 시 납부한 매입부가가치세는 1,700위안이고, A제품 판매 시 징수한 매출부가가치세는 2,550위안입니다. 귀하의 회사는 일반 납세자이므로 매출 부가가치세에서 매입 부가가치세가 공제될 수 있습니다. 따라서 귀하의 회사가 국가에 납부하는 부가가치세는 회사 b에서 징수하는 2,550위안이 아닙니다. 2,550-1,700=850위안이므로 이 850위안은 B사가 귀사에서 A제품을 구매할 때 귀사에도 지급되었으며 귀사를 통해 국가에 전달되었습니다. B사는 귀사 제품 A를 구매한 후 C사에 판매하고, C사는 이를 D사에 판매합니다. 이러한 과정은 모두 최종 소비자에게 판매될 때까지 부가가치세가 부과되므로 부가가치세는 최종 소비자에게 전가됩니다. 부가가치세(VAT)도 매출세입니다.
귀하가 회계사인 경우 회계 항목에서도 이를 확인할 수 있습니다.
귀하의 회사가 회사 A로부터 100개의 상품을 구매하는 경우 항목은 다음과 같습니다.
차변: 원자재 10,000
미납세액 - 미납부가가치세(매입세) 1,700
대변: 미지급금 - A사 11,700
징수된 1,700위안은 입국 시 회사의 비용으로 간주되지 않고 "납부세액"으로 간주됩니다. 귀하의 회사는 일반 납세자이므로 매입세액이 공제될 수 있습니다.
귀사가 B 회사에 제품 A 80개를 판매하는 경우 항목은 다음과 같습니다.
차변: 미수금 - 회사 B 17550
신용: 주요 운영 소득 15,000
대변: 납부세액 - 납부부가가치세(생산세) 2,550
b회사에서 징수한 부가가치세 2,550위안은 항목에 포함되지 않습니다. 회사의 사업 소득으로 간주되지만 귀하의 회사에 속하지 않지만 과세를 위해 주에 납부해야 하기 때문에 "납부 세금"으로 표시됩니다.
매출세 - 매입세 = 2550 - 1700 = 850위안은 국가에 납부하는 세금입니다.
부가가치세는 상품을 판매하거나 가공, 수리 및 수리 서비스를 제공하거나 상품을 수입하는 단위 및 개인이 실현한 부가가치에 부과되는 세금입니다. 1993년 12월 13일 국무원은 《중화인민공화국 부가가치세 임시조례》를 공포했다. 12월 25일 재정부는 《중화인민공화국 임시조례 실시세칙》을 공포했다. 부가가치세에 관한 ". 1994년 1월 1일부터 시행됩니다.
부가가치세 시행의 장점은 첫째, 공정한 조세부담 원칙의 이행에 도움이 되고, 둘째, 생산 및 운영구조의 합리화에 도움이 되며, 셋째, 넷째, 국가가 광범위하고 시기적절하며 안정적인 방식으로 재정 수입을 얻는 데 도움이 됩니다.
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1 부가가치세 납부
중화인민공화국 영토 내에서 상품을 판매하거나 가공, 수리 및 수리 서비스를 제공하거나 상품을 수입하는 단위 및 개인은 부가가치세의 납세자입니다. .
II. VAT 징수 범위
VAT 징수 범위에는 다음이 포함됩니다. 1. 과세 대상 서비스 3. 수입품.
3. 부가가치세율
부가가치세율은 기본세율 17세, 저세율 13세, 영세율의 3단계로 구분됩니다.
IV. 부가가치세의 과세표준
재화를 판매하거나 과세용역을 제공하는 납세자의 과세표준은 판매량이고, 수입품에 대한 과세표준은 규정된 것입니다. 구성 과세 가격.
5. 납부할 부가가치세 계산
1. 일반 납세자에 대해 납부할 세금 = 당기 매출세 - 당기 매입세.
2. 소규모 납세자 납부세액 = 판매량 ¼ (1 + 징수율) × 징수율
3. 수입물품에 대한 납부세액 = (관세납부가격) + 관세 + 소비세) × 세율
6. 부가가치세 신고 및 납세지
VAT 신고시기는 관할관청이 승인한 납세기한에 따릅니다. 주 세무 당국. 납세기간이 1개월인 납세자는 기간만료일로부터 10일 이내에 세금을 신고해야 하며, 납세기간이 1일, 3일, 5일, 10일 또는 15일인 납세자는 기간 만료일로부터 10일 이내에 세금을 신고해야 합니다. 매월 1일부터 5일 이내에 세금을 납부하고, 다음 달 1일부터 10일까지 전월 납부세액을 신고·정산합니다.
VAT 고정 사업자는 해당 기관이 위치한 세무당국에 세금을 신고 및 납부해야 하며, VAT 비고정 사업자는 판매 장소에서 세무 당국에 세금을 신고 및 납부해야 합니다. 수입업자 또는 그의 대리인이 신고 장소의 세관에 신고하고 납부합니다.
7. 부가가치세에 대한 우대 정책
1. 농업 생산자가 판매하는 자체 생산 1차 농산물
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3. 오래된 서적
4. 과학 연구, 과학 실험 및 교육에 직접 사용되는 수입 장비 및 장비
5. 정부 및 국제기구의 무료 수입 자재 및 장비 지원
6. 공급 자재 가공, 공급 부품 조립 및 보상 거래에 필요한 수입 장비 직접 수입 장애인단체가 장애인을 위한 특별 물품
8. 본인이 판매한 중고 물품(요트, 오토바이, 소비세가 부과되는 자동차 제외).
VAT 징수 범위
VAT 징수 범위에는 상품 판매 및 수입, 가공 및 수리 서비스 제공이 포함됩니다. 여기서 물품이란 부동산을 제외한 전기, 열, 가스 등 유형의 동산을 말합니다. 가공은 물품의 가공을 위탁하는 업무를 말하며, 즉 위탁자가 원자재 및 주재료를 제공하고 위탁자가 위탁자의 요구에 따라 물품을 제조하고 가공비를 징수하는 것을 말한다. 손상되거나 상실된 상품의 기능을 수리하여 원래의 상태와 기능으로 복원합니다.
▲그 밖에도 다음과 같은 활동은 상품 판매로 간주되어 부가가치세가 과세됩니다.
판매를 위해 다른 사람에게 상품 판매
다른 사람을 대신하여 상품 판매
한 곳에서 다른 곳으로 상품 이동(동일한 카운티 또는 도시 제외)
비과세 프로젝트에 자체 생산 또는 위탁 가공 상품 사용
자체 생산, 위탁 가공 또는 구매 상품을 다른 단위에 대한 투자로 사용
자체 생산, 위탁 가공한 물품을 비과세 프로젝트에 사용 생산, 가공 위탁, 구매한 물품을 주주 또는 투자자에게 유통
직접 생산, 위탁 가공, 구매한 물품을 직원 복지 또는 개인 소비를 위해 사용
자체생산, 위탁가공 또는 구매한 물품을 사용하는 경우 구매한 물품을 타인에게 무상으로 제공하는 경우
중국에서는 부가가치세 징수범위와 영업세의 징수는 서로 중복되지 않습니다. 부가가치세가 부과되는 경우에는 영업세가 부과되지 않으며, 영업세가 부과되는 경우에는 부가가치세가 부과되지 않습니다. 그러나 실제 경제활동에는 동시영업 또는 혼합영업을 하는 납세자의 과세행위가 있습니다.
판매 활동에 VAT 과세 상품과 사업세 과세 서비스가 모두 포함되는 경우, 이는 혼합 판매 활동으로 간주됩니다. 예를 들어 납세자는 상품을 판매하고 운송을 담당하며 상품 판매는 다음과 같습니다. 부가가치세(VAT) 징수 범위, 운송 범위는 사업세 징수 범위입니다. 이에 대한 과세방법은 상품의 생산, 도매 또는 소매를 주된 사업으로 하는 납세의무자(연간 상품매출액이 총매출액의 50%를 초과하는 납세의무자)를 모두 상품을 판매하는 것으로 간주하고, 부가가치세가 부과되지 않으며, 비주요 상품의 생산, 도매 또는 소매에 종사하는 기타 납세자는 모두 영업세에 따른 과세 서비스로 간주되며 부가가치세가 부과되지 않습니다.
혼합 판매 행위와 달리, 동시 운영 행위는 납세자가 부가가치세 과세 행위에 참여하면서 사업세 과세 행위에 참여하며 둘 사이에는 직접적인 연관성이나 제휴 관계가 없음을 의미합니다. 이에 대한 과세처리 방법은 납세자가 두 가지를 별도로 계산하여 별도로 세금을 납부하도록 하는 것입니다.
기타 특별 VAT 과세 범위에는 상품 선물의 물리적 배송, 죽은 전당포의 판매, 비우편 부서에 의한 우표 상품 생산 및 판매(우편 부서는 우표 상품의 생산 및 판매에 대해 사업세를 납부합니다)가 포함됩니다. 물품) 등.
★ 혼합 판매 행위와 동시 비과세 서비스 행위의 비교:
혼합 판매 행위와 동시 비과세 서비스 행위의 유사점은 둘이 판매를 모두 포함한다는 점입니다. 상품 판매 및 비과세 서비스 제공.
차이점은 혼합판매행위는 동일한 판매행위(동일사업)에 이 둘이 혼합되어 있음을 강조하는 점이다. 즉, 상품의 판매와 비과세 서비스의 제공이 너무 밀접하게 연결되어 혼합되어 있다는 점이다. (에어컨 판매, 설치 책임 등), 물품 판매 동일한 구매자(고객)에게 지급되는 대금과 비과세 용역 대금을 동시에 구분하기 어렵고 동시운영을 강조하는 경우 동일한 납세자의 사업 활동에는 성격이 다른 두 가지 과세 항목이 있다는 것입니다. 동일한 판매 행위(동일 사업)에서 차이가 발생합니다. 즉, 동일한 구매자(고객)에게 차이가 발생합니다. ). 따라서 납세자의 행위가 혼합판매행위인지 겸영업인지 판단하기 위해서는 주로 재화의 판매와 비과세 용역의 제공이 동일한 사업에서 동시에 발생하는지(즉, (동일한 고객에게 동시에 서비스를 제공하는지 여부), 그렇다면 혼합된 판매 행위이고, 그렇지 않은 경우 동시 사업 행위입니다. 복합판매활동과 겸영영업의 성격이 다르기 때문에 과세원칙도 다릅니다. 전자는 납세자의 '본업'을 기준으로 하고, 전체 판매소득(매출액)에 대해 부가가치세나 사업세 중 하나의 세금만 부과되는 반면, 후자는 회계를 기준으로 하며, 별도의 회계처리와 정확한 회계처리가 필요한 경우에는 별도로 과세합니다(즉, 판매에 대해서는 부가가치세가 부과되고, 회계처리가 불가능한 경우에는 영업세가 부과됩니다).
또한, 과세 서비스와 비과세 서비스가 내포되어 있다는 사실에 특별한 주의를 기울여야 합니다. "부가가치세 잠정 규정"과 "사업세 잠정 규정"은 의미가 다릅니다. "부가가치세 잠정 규정"에 언급된 과세 서비스는 부가가치세가 부과되는 서비스를 말합니다. 즉, 가공, 수리 및 수리 서비스는 "사업세"가 적용되는 서비스를 의미하며, 임시 규정에서는 운송 및 건설을 포함한 7가지 유형의 서비스에 대해 사업세를 부과합니다. 임시 규정에서는 사업세가 적용되는 7가지 유형의 서비스를 언급하며, 소위 비과세 서비스는 정확하게 과세 부가가치 서비스를 의미합니다. 따라서 혼합 판매 행위와 동시 비과세 서비스 행위가 도입되었습니다. 부가가치세법과 사업세법은 실제로 "VAT 임시 규정"과 "사업세 임시 규정"에서 파생되었습니다. 서로 다른 세금 각도에서 보면 동일한 문제에 대해 서로 다른 관점에서 동일한 조항이 있습니다. 납세자
VAT 과세 활동에 종사하는 모든 단위 및 법인 VAT 과세 활동에 종사하지 않지만 VAT 원천징수 의무가 있는 개인 및 원천징수 의무자는 1994년 이전에는 모두 외국인 투자 기업입니다. 그러나 국가세무총국이 국수법(1993년) 제138호 "외국 관련 세금에 대한 부가가치세 징수 및 관리 관련 문제에 관한 고시"를 발행한 후. " 1993년 11월 6일부터 외국인투자기업도 1994년 1월 1일부터 부가가치세 납세의무자가 되었습니다.
부가가치세는 부가가치세 특별계산서를 기준으로 한 세액공제제도를 시행하므로 회계수준은 의 납세자는 매출세, 매출세 및 미수금을 정확하게 계산할 수 있어야 합니다. 그러나 실제 상황은 많은 납세자가 이 요구 사항을 충족하지 못하기 때문에 "중화인민공화국 부가가치세 임시 규정"에 나와 있습니다. 사업 규모와 회계 건전성을 기준으로 납세자를 일반 납세자로 분류합니다. 구체적인 분류 기준은 다음과 같습니다.
연간 VAT 과세 매출이 100만 위안인 생산 납세자; >도매 및 소매 등 비생산 납세자 연간 VAT 과세 매출액이 180만 위안인 소규모 납세자
소규모 납세자
연간 매출액이 해당 세액을 충족하지 못하는 자 위 기준은 소규모 납세자입니다. 또한 VAT 과세 활동에 자주 참여하지 않는 개인, 비기업 법인 및 기업도 소규모 납세자로 인정되어 신청 승인을 받은 후 일반 납세자가 될 수 있습니다. 기준을 충족한 후.
소규모 납세자의 경우 부가가치세 징수를 위한 단순화된 방법이 시행되며 매입세액은 공제가 허용되지 않습니다.
일반 납세자
연간 부가가치세 과세 매출액이 기준을 충족하는 사람은 또한 생산 납세자의 경우 회계가 300,000으로 건전한 경우 이 기준을 완화할 수 있습니다. 그러나 비생산 상업 및 무역 기업의 경우 회계 건전성 여부에 관계없이 기준을 충족해야 일반 납세자로 인정됩니다. 또한, 국가에서는 1999년부터 세금 통제형 급유 기계의 장려를 명령하고 비세금 급유 기계의 생산 및 판매를 금지했기 때문에 국가 세무총국은 12월에 국수한[2001] No. 882를 발행했습니다. 2001년 1월 3일 '주유소 규정에 대하여' '부가가치세 일반납세자 징수에 관한 고시'에 따라 2002년 1월 1일부터 정유 판매를 영위하는 모든 주유소를 일반과세자로 인정합니다. 규모가 기준을 충족하는지, 회계가 건전한지 여부.
일반납세자로 확인된 기업이 다음 각호의 행위를 하지 아니하는 경우에는 해당 연도의 과세매출액이 기준에 미달하더라도 일반납세자 자격이 취소되지 않습니다.
허위 VAT 계산서를 발행하거나 세금을 훔치거나 속이거나 저항하는 행위를 저지르는 행위;
합당한 이유 없이 3개월 연속 신고하지 않거나 6개월 연속 비정상적인 세금 신고를 하는 행위
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특별부가가치세계산서 및 세금통제장치를 규정에 맞게 보관, 사용하지 않을 경우 심각한 결과를 초래할 수 있습니다.
일반납세자가 된 영리기업(일반납세자로 전환된 소규모 납세자 포함)은 정식 일반납세자가 되기 전에 세무상담기간을 거쳐야 합니다. 일반적으로 6개월 이상입니다. 상담기간 동안 국세청에서는 월별 특별계산서 구매 수량 제한 등 보다 엄격한 관리를 실시할 예정입니다. 초과청약이 필요한 경우, 이전 취득 시 발행된 특별계산서의 매출액을 관할관청에 신고해야 합니다. 4% VAT 등을 선불로 납부하세요.
상담기간이 6개월이 경과한 후 과세당국은 종합적인 검토를 실시하여 다음의 요건을 충족할 경우 정식 일반납세자로 인정받을 수 있습니다.
세금 평가 결과가 정상입니다
인터뷰 및 현장 조사 결과가 정상입니다
기업의 세금 신고 및 납부가 정상입니다
기업은 매입세액과 매출세를 정확하게 계산할 수 있으며, 특별송장 및 기타 법적 매입세액 공제 증서를 정확하게 취득 및 발행할 수 있습니다.
위 조건 중 하나라도 충족되지 않으면 해당 세무 당국은 세금 상담 기간을 연장하거나 취소할 수 있습니다. 일반 납세자 자격.
세율 및 징수율
일반 부가가치세 납세자에게는 기본세율과 저세율이 적용됩니다. 징수세율은 소규모 납세자에게 적용되며, 중고품을 판매하는 일반 납세자에게도 징수세율이 적용됩니다.
기본세율
다음과 같은 낮은 세금 및 면제를 제외하고 과세 활동에 종사하는 일반 부가가치세 납세자에게는 17%의 기본 세율이 적용됩니다. 담배, 주류, 사치품 등 특산품에는 세금 부담 조정을 위해 추가 소비세가 부과됩니다.
저세율
특정 업종의 조세부담을 경감하기 위해 기본세율 외에 13%의 또 다른 저세율이 적용되는 물품입니다. 낮은 세율은 다음과 같습니다. 농산물; 난방, 에어컨, 온수, 석탄 가스, 액화 석유 가스, 천연 가스, 바이오 가스, 서적, 신문, 잡지 사료, 비료, 농약, 농업 기계; 농업 기계 부품 제외) 농업용 필름 금속 및 비금속 광물 가공 제품 및 국무원이 정한 기타 물품. 상기 상품을 판매하거나 수입하는 일반 부가가치세 납세자에게는 13%의 낮은 세율로 부가가치세가 부과됩니다.
징수율
소규모 납세자에게 적용되는 징수율은 상업 소규모 납세자의 경우 4%, 산업 소규모 납세자의 경우 적용 가능한 징수율은 4%입니다. 세율은 6%이며 매입세액은 공제되지 않습니다.
또한, 2002년 1월 1일부터 재정세무부에서 고시한 「중고품 및 중고자동차에 대한 부가가치세 정책에 관한 고시」[2002] 제29호에 의거 , 납세자 [부가세 여부와 관계없이 일반납세자나 중고물품을 파는 소규모 납세자의 경우 세율 4%로 계산한 후 반감하여 부가가치세를 징수하며, 매입세액은 공제할 수 없습니다. .
납세자가 소비세 과세 대상인 중고자동차, 오토바이, 요트를 판매하는 경우 판매 가격이 원래 가격을 초과하는 경우 4% 징수율을 기준으로 세액을 계산한 후 다음과 같이 계산합니다. 부가세는 절반으로 줄어들며, 판매 가격이 원래 가치를 초과하지 않는 경우 부가가치세가 면제됩니다. 중고자동차사업자가 중고자동차, 오토바이, 요트 등을 판매할 경우 4%의 징수율로 세액을 계산한 후 절반으로 감면하여 부가가치세를 부과합니다.
물회사가 판매하는 수돗물의 경우, 서울시가 발행한 '수돗물산업 부가가치세 정책 고시'에 따라 6%의 세율로 부가가치세도 부과됩니다. 국가세무총국, 2002년 5월 17일, Guoshuifa [2002] No. 56 그러나 정수장에서 구입한 수돗물에 대해 취득한 특별 부가가치세 계산서에 명시된 부가가치세는 공제될 수 있습니다.
중외합작 석유(가스)전에서 추출한 원유 및 천연가스에는 부가가치세, 소비세, 영업세 등이 부과됩니다. "중간세 관련 문제에 대한 고시" 규정'에 따라 5%의 징수율로 부가가치세가 부과됩니다.
세금 감면
"중화인민공화국 부가가치세 잠정조례" 제16조에서는 다음 8개 항목에 대해 부가가치세가 면제된다고 규정하고 있다. :
농업 생산자가 직접 생산하여 판매하는 농산물
피임약 및 기구
고서
과학 연구에 직접 사용되는 수입 기구 , 과학 실험 및 교육, 장비
외국 정부 및 국제기구의 무상 지원으로 제공되는 수입 자재 및 장비
공급 자재 가공, 공급 부품 조립 및 보상에 필요한 수입 장비 무역
장애인단체가 직접 수입한 장애인용 물품
판매를 목적으로 본인이 사용하는 물품
그 밖에 부가가치세 한도에 도달하지 못한 경우에도 면제됩니다. VAT를 줄이거나 줄일 수 있는 권리는 국무원에 있습니다. 어떤 지역이나 부서도 VAT를 줄이거나 줄일 수 있는 권한이 없습니다. 그러나 각 성급 세무국이 적용 가능한 한도를 결정할 수 있습니다. 지정된 범위 내에서 현지 실제 상황을 기반으로 합니다.
위의 법정 면세 외에도 국무원, 재무부, 국가 세무총국 및 기타 부처와 위원회의 승인을 받아 새로운 면세 프로젝트를 규정하는 문서를 연속적으로 발행했습니다. 다음을 포함합니다:
기반 시설 단위 및 건설 및 설치에 종사하는 기업 기업에 부속된 가공 공장 및 작업장, 해당 단위 또는 기업의 건설 프로젝트에 직접 사용되는 건설 현장에서 제조된 조립식 부품은 다음과 같습니다. 부가가치세 비과세
저작권 양도로 인해 발생하는 영화 판매 마스터 필름, 비디오 테이프 마스터, 오디오 테이프 마스터 사업 및 사업에는 부가가치세가 부과되지 않습니다. 특허기술 및 비특허기술의 소유권 이전으로 인한 컴퓨터 소프트웨어 판매
국가저작권총국에 등록 등록된 컴퓨터 소프트웨어 제품에 대해 저작권 및 소유권이 판매와 함께 이전되는 경우, 사업 세금이 부과되며 부가가치세가 부과되지 않습니다.
농업용 관개수를 공급하는 저수지, 자체 용도로 물을 공급하는 공장 등 처리되지 않은 천연수를 공급하거나 활용하는 데에는 부가가치세가 부과되지 않습니다. 생산을 위한 지하수 채굴에 부과되는 부가가치세
통신부서 및 그 계열 전화번호 회사의 전화번호부 사업에서 발생하는 소득에는 부가가치세가 부과되지 않습니다.
판매 군대와 경찰을 위한 군수품은 부가가치세가 면제됩니다.
철강, 목재, 시멘트, 보일러 및 군대 및 무장 경찰 시스템에 소속된 기업이 생산하고 국내에서 할당하거나 판매하는 기타 상품 이 시스템은 부가가치세가 면제됩니다.
군수부, 과학기술위원회의 승인을 받아 군대, 무장 경찰, 군수 산업체가 수입하는 특수 장비, 기구 및 예비 부품 국방 산업은 수입 부가가치세가 면제됩니다.
군, 무장 경찰 및 공안의 경우 부서에서 수입한 경찰견은 수입 부가가치세가 면제됩니다.
가공 및 장애인이 제공하는 수리 및 수리 서비스는 부가가치세가 면제됩니다.
p>장애인을 위한 수입 물품은 수입 부가가치세가 면제됩니다.
폐기물로 생산된 건축자재 제품 잔여물은 부가가치세가 면제됩니다.
중국도서수출입공사가 과학 연구에 판매합니다. 기관 및 대학에서 수입한 과학 연구 및 교육 서적과 정기 간행물은 부가가치세가 면제됩니다.
농촌 전력 관리소에서 징수하는 농촌 전력망 유지 관리 비용은 부가가치세가 면제됩니다.
농업 필름, 종자, 묘목, 비료, 농약 등 농업 생산 자재, 농기계는 부가가치세가 면제됩니다. 부가가치세
국가계획에 따라 수입되는 비료, 농약의 경우 수입부가가치세가 면제됩니다.
구매 및 보관 책임자 국유 곡물 판매 임무가 있는 곡물 기업과 기타 곡물 기업이 판매하는 군용 곡물, 재난 구호 곡물, 저수지 재정착 곡물 및 정부 비축 식용 식물성 기름은 부가가치세가 면제됩니다.
혈액원에서 공급하는 임상용 의료 기관 혈액은 부가가치세가 면제됩니다.
비영리 의료 기관에서 생산 및 사용되는 제제는 부가가치세가 면제됩니다. 영리 의료 기관에서 생산 및 사용되는 제제는 부가가치세가 면제됩니다. 3년간 추가세
중국인민은행이 국제 시장 가격으로 할당한 금은 부가가치세가 면제됩니다.
금 생산 및 판매 단위에서 생산 및 판매되는 금(제외) 순도 AU9999, AU9995, AU999, AU995; 사양: 50그램, 100그램, 1킬로그램, 3킬로그램, 12.5킬로그램의 표준 금) 및 금광석(관련 금 포함)은 부가가치세가 면제됩니다.
금 교환 회원 단위는 금 교환을 통해 표준 금을 판매하며 실제 상품이 발생하지 않습니다. 실제 배송의 경우 부가가치세(VAT)가 면제되며 세무 당국은 실제 거래 가격을 기준으로 특별 부가가치세 계산서를 발행하고 시행합니다. 부가가치세(VAT)를 징수 즉시 환급하는 정책과 동시에 도시유지건설세, 교육부가세는 면제됩니다.
수입 금(표준 금 포함) 및 금광석(관련 광물 포함) )는 수입 부가가치세가 면제됩니다.
상하이 다이아몬드 거래소에서 거래되는 다이아몬드는 부가가치세가 면제됩니다. 국내 시장에 판매되는 다이아몬드는 세금 면제에 포함되지 않습니다.
상하이 다이아몬드 거래소에 직접 들어오는 수입 다이아몬드의 경우 수입 단계에서 부가가치세가 부과되지 않습니다.
대학의 물류 주체는 대학 교사입니다. 곡물, 식용 식물성 기름, 야채, 육류, 가금류 , 생 매점에서 제공하는 계란, 조미료 및 매점 식기류는 부가가치세 면제
대학 물류 기관에서 제공하는 패스트푸드로 인한 수입을 타 대학으로 수출하는 경우 부가가치세 면제
학교 운영 기업이 학교 교육 및 연구 용도로 생산한 과세 제품(소비세 과세 제품 제외)에는 부가가치세가 면제됩니다.
세금
국무원의 승인을 받아 설립된 중국 신다(Cinda), 화롱(Huarong), 만리장성(Great Wall), 둥팡(Dongfang) 등 4개 자산운용회사 및 그 지점은 관련 국유은행으로부터 부실채권을 인수하고 차입자는 이를 이용한다. 자산, 유가증권, 어음 등을 사용하여 대출금의 원리금을 상쇄하는 경우, 자산회사는 해당 물품, 부동산, 무형자산 등의 매매 및 양도에 대해 납부하는 부가가치세가 면제됩니다. 부동산, 무형자산, 유가증권, 어음 및 금융리스업에 종사하기 위한 상품 및 부동산의 사용
철도 시스템의 내부 단위에 의한 시스템용 트럭 수리 사업은 다음과 같은 가치가 면제됩니다. 부가가치세
폐자재 재활용업체에서 구매한 폐기물 판매에 대해서는 부가가치세가 면제됩니다.
외국 정부 및 국제기구의 무료 지원을 받아 국내에서 구매한 물품은 부가가치세가 면제됩니다. 부가가치세
중국 주재 대사관 및 영사관에서 운송하는 공용품, 외교 대표가 운송하는 개인용 물품, 대사관 및 영사관 행정 용품 기술 인력 도착 후 6개월 이내에 배송되는 안가 물품은 면제됩니다. 수입부가가치세
COSCO그룹의 선박수리사업은 부가가치세가 면제
국내 프로스포츠팀이나 국제기구로부터 수입된 스포츠 장비 및 경기용 의류 기증 및 외국 후원은 수입부가가치세가 면제됩니다.
제29회 올림픽 조직위원회의 기부 물품 재판매 및 경기 후 자산 양도로 인한 수입은 수입부가가치세가 면제됩니다. -추가세
외국 정부 및 국제기구가 제29회 올림픽을 위해 수입자재를 무료로 기부하면 수입부가가치세 및 관세가 면제됩니다.
국제올림픽위원회(IOC)의 경우, 국제 개인 행사 스포츠 단체 및 기타 사회 단체가 국내 시장으로 유입하지 않는 제29회 올림픽 관련 비무역 문서, 서적, 오디오 및 비디오, CD-ROM 등 해외에서 우편으로 수입되는 경우 수입이 면제됩니다. 합리적인 수량 내에서 부가가치세 및 관세. 올림픽 경기장 건설에 필요한 모형, 도면, 화판, 전자문서 CD, 설계지시서, 미니어처 등 비무역 기획 및 설계도면은 수입부가가치세 및 관세가 면제됩니다
일반 무역으로 수입되는 제29회 올림픽 경기장 건설에 필요한 기자재로서 경기장 시설과 분리되지 않고 고정된 것, 올림픽 대회에 직접 사용되는 소모품(경기용 공 등)은 수입부가가치세 부과 대상에서 제외됩니다. 세금 및 관세
제29회 올림픽과 관련하여 국제 올림픽 위원회가 중국 내에서 얻은 소득 및 중국 올림픽 위원회가 다음 규정에 따라 지급하는 보상 소득에 관한 것입니다. 칭하이-티베트 건설 입찰에서 낙찰된 가공 및 생산 기업이 가공 및 생산한 침목 및 시멘트 조립식 부품은 관련 협정 및 계약을 체결하고 수익을 공유하며 관련 세금이 면제됩니다. 철도는 부가가치세가 면제됩니다.
정부가 주최하는 경매 또는 지정 기관이 SARS 기증 자재를 판매하여 얻는 수입은 부가가치세가 면제됩니다.
재난 구호 자재(예: 외국 단체, 기업, 개인이 중국에 기증한 식품, 의약품, 일용품, 구호 도구에 대해서는 수입부가가치세가 면제됩니다.
국내 기업이 생산, 판매하는 요소제품에 대한 부가가치세 먼저 부과에서 조정 후 50%를 환급하여 일시적으로 부가가치세 부과를 면제
국경지역의 국경주민이 상호무역을 통해 수입하는 물품의 경우, 1인당 일일 가치가 적은 경우 RMB 1,000 미만인 경우 수입 부가가치세가 면제됩니다.
원양 어업 기업의 어선이 공해 또는 외국 해역에서 어획하여 본국으로 운송한 자체 어획 수산물 및 가공 제품 판매 국가는 수입 부가가치세가 면제됩니다.
'제9차 5개년 계획' 기간 동안 중국 민간 항공국 직속 항공사 및 항공기(임대 항공기 포함)를 수입하는 현지 항공사의 경우 ' 기간 동안 수입 부가가치세는 일시적으로 6%로 인하됩니다.
석탄광석, 석탄재, 케로겐 셰일, 풍력 발전으로 생산된 전기와 일부 새로운 벽 재료 제품에 대한 부가가치세가 절반으로 인하됩니다. 주정부에 의해 나열된
위에 나열된 것은 전부가 아닌 일부 면제 사항일 뿐입니다.
부가가치세 전환
소위 부가가치세 전환은 중국의 현재 생산 기반 부가가치세를 소비 기반 부가가치세로 전환하는 것입니다. 현행 생산기반 부가가치세 제도에서는 기업이 구매한 고정자산에 포함된 부가가치세를 세전 공제할 수 없지만, 소비 기반 부가가치세를 시행하면 이 부분을 세전 공제할 수 있습니다. 부가가치세 제도를 채택하고 있는 세계 시장경제 국가의 대다수는 소비에 기초한 부가가치세를 시행하고 있습니다.
기업이 장비를 업그레이드하고 변형하는 데 도움이 되기 때문에 기업들 사이에서 매우 인기가 있습니다.