질문 1: 토지사용권 양도소득은 어떤 종류의 소득에 속합니까? 영업외소득에 속합니다. 일반적으로 토지사용권은 무형자산으로 처리되며, 양도는 처분을 의미합니다. .
질문 2: "임시 규정" 제12조를 제외하고, 토지 사용권 양도로 인한 소득은 언제 인식됩니까? "이며, "시행세칙" 제12조가 적용됩니다. 제24조는 일반조항 즉, "과세행위 발생 중에 지급을 받았고, 서면 계약서에 명시된 지급일이 도래하고, 서면 계약이 체결되지 않은 경우"를 의미합니다. 서명했거나 서면 계약서에 지불 날짜가 명시되어 있지 않지만 과세 활동이 완료되었습니다.", 회계 계산 방법, 소득 인식 여부 및 세법에 관계없이 영업 세 계산의 근거를 확인하고 사업세를 계산하고 납부합니다.
질문 3: 토지양도소득이란 무엇인가요? 구체적으로 어떤 수입이 포함되나요? '재정수입'에는 규모에 따라 일반예산수입, 지방재정수입, 관할권 내 총재정수입 등의 지표가 포함됩니다. 일반재정수입은 지방종합예산관리에 포함된 수입(지방 차원에서는 세입의 주요 주체로 일반적으로 이해됨)을 말하며, 일반예산 수입에 토지수입 및 소득세 당기순이익을 더한 금액을 말한다. 관할권 총재정수입은 행정구역 내 모든 재정수입을 말하며, 이는 지방재정수입과 상급재정에 납부하는 각종 세금을 합산한 금액이다.
질문 4: 토지 양도 소득은 어떤 산업에 속합니까? 토지 양도: 국유 토지 양도란: 토지 소유자로서 국가가 일정 기간 내에 토지 사용권을 토지 사용자에게 양도하는 것을 의미합니다. 토지양도 사용자는 토지사용권 양도수수료를 국가에 납부한다.
국유 토지 사용권의 최대 양도 기간은 다음 용도에 따라 결정됩니다:
(1) 주거용 토지의 경우 70년; > (2) 산업용 토지 50년
(3) 교육, 과학 기술, 문화, 보건 및 스포츠용 토지
(4) 상업용 토지 , 관광 및 오락 40년
(5) 종합 토지 사용 또는 기타 토지 사용의 경우 50년.
토지이전소득은 국가재정부에 지급되는데, ***부서는 어떤 업종에 속한다고 생각하시나요?
질문 5: 토지 양도세 계산 방법 1. 양도인
1. 사업세
재정부 및 국가 세무총국에 따르면 2003년 1월 15일 재정부가 발행한 "사업세에 관한 여러 정책 문제에 관한 통지"(Caishui [2003] No. 16) 제3조 20항의 규정에 따라 토지 사용권은 기업 및 개인은 토지사용권 양도로 얻은 총소득에서 토지사용권 구매 또는 양도 시 원래 가격을 공제한 금액을 매출액으로 하여 5%의 사업세가 부과됩니다.
2. 도시 유지 및 건설세 및 교육 추가금
위의 사업세액을 기준으로 세율은 각각 5%(군 및 타운 납세자)와 3%입니다. . 세율에는 도시 유지 및 건설세와 교육 부가세가 부과됩니다.
3. 토지 부가가치세
"토지 부가가치세에 관한 임시 규정"에 따라 국유 토지 사용권 양도는 총액을 기준으로 합니다. 토지사용권 양도소득에서 법정세액을 차감한 금액 공제 후 잔액이 토지가치액이며, 토지부가가치세가 누진세율로 부과됩니다.
법정 공제
(1) 토지 사용권을 얻기 위해 지불한 금액
"토지 사용권을 얻기 위해 지불한 금액"에는 세 가지 형태가 있습니다. 사용권을 양도로 취득한 경우 토지사용권을 행정양도로 취득한 경우 토지사용권 양도시 규정에 따라 납부한 토지양도 수수료입니다. 양도로 취득한 경우, 지불한 토지가격입니다.
(2) 토지 사용권 양도 관련 세금
토지 사용권을 양도할 때 납부하는 사업세, 도시 유지 및 건설세를 말합니다. 또한 동일한 세금으로 간주됩니다.
토지부가가치세는 4단계 누진세율을 적용하며 구체적인 기준은 다음과 같습니다.
토지부가가치세율(%) 세율 %
부가가치 금액이 공제항목 금액의 50%를 초과하지 않은 금액 30
부가가치 금액이 공제항목 금액의 50%를 초과하나 이하인 경우 100% 40
부가가치 금액이 공제항목 금액의 100%를 초과하고 200% 이하인 경우 50
부가가치 금액 중 공제항목 금액의 200%를 초과하는 부분 공제 항목 금액 60
참고: 세무 당국에서 위 데이터가 사실이 아니라고 판단하는 경우 양도 가격이나 공제 수수료를 평가해야 합니다.
4. 법인세
새로운 법인세법 조항에 따라 토지 사용권 양도로 얻은 모든 소득에서 토지 사용권의 원래 구매 또는 양도 가격을 뺀 금액입니다. 토지사용권, 사업세, 도시유지관리 건설세, 교육세, 토지부가가치세를 제외한 잔액이 과세소득이며, 법인세는 일반적으로 25%의 세율로 부과됩니다.
5. 인지세
"중화인민공화국 인지세 임시조례"의 규정에 따라 토지사용권 양도계약은 재산권 양도서류입니다. , 총액은 다음과 같습니다. 세금 계산의 기초는 인지세가 5‰ 비율로 부과된다는 것입니다.
2. 양수인
1. 도시 토지 사용세
"중화인민공화국 도시 토지 사용세에 관한 임시 조례"에 따라, 모든 시, 군, 건설도시, 산업 및 광산 지역 내에서 토지를 사용하는 단위는 도시 토지 사용세를 납부해야 합니다.
"부동산세 및 도시 토지 사용세 관련 정책에 관한 재정부 및 국가세무국의 고시"(재정세무[2006] 제186호)에 따르면: 양도 또는 양도를 통해 수수료를 받고 사용권을 취득한 경우, 계약서에 토지 인도 시기를 명시하지 않은 경우 양수인은 토지 인도일 다음 달부터 도시토지사용세를 납부해야 합니다. 도시 토지 사용세는 계약 체결 다음 달부터 부과됩니다.
세금은 납세자가 점유하는 실제 토지 면적(제곱미터)을 기준으로 계산되며 매년 특정 세율에 따라 납부됩니다. 2. 인지세
"중화인민공화국 인지세 임시조례"의 규정에 따라 토지사용권 양도계약은 재산권 양도서류이며 세금은 다음을 기준으로 계산됩니다. 사용 금액에 따라 5‰의 인지세가 부과됩니다.
3. 증서
"중화인민공화국 및 증서세에 관한 국가 임시조례" 제3조에 따라 토지사용권 양도는 다음을 기준으로 합니다. 증서세는 3%의 세율로 부과됩니다.
질문 6: 국유 토지 사용권 양도로 인한 소득은 무엇입니까? 5점 1. 국유토지사용권 양도수입(토지양도소득이라 함)은 *** 국유토지사용권 양도 기타 방법으로 할당하여 얻은 토지가격 전액이다. 토지 양도 소득은 소득의 네 부분으로 구성됩니다.
1. 입찰, 경매, 상장 및 토지 양도 계약을 통해 얻은 토지 가격
2. 원래 토지를 변경하기 위해 지불한 토지 사용 가격
3. 할당된 토지에서 얻은 토지 보상, 정착 보조금, 토지 부착 및 어린 작물 보상, 철거 보상 및 기타 보상 비용과 같은 보상 소득
4. 주 소유 토지 임대나 기타 할당 방법을 통해 얻은 토지 가격입니다.
2. 관련 관리 조치
1. "국유 토지 사용권 양도에 따른 수입 및 지출 관리 규제에 관한 국무원 사무국 고시" (Guobanfa [2006] No. 100)
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2. 재무부, 국토자원부, 중국 인민은행의 "국가에 대한 조치" 발표에 관한 공지 국유 토지 사용권 양도에 따른 세입 및 지출 관리" (Cai Zong [2006] No. 68, 2006년 12월 31일)
질문 7: 토지 양도에 대한 법인 소득세는 무엇입니까? ? 토지 양도소득에 대해 납부해야 하는 세금:
사업세 = 양도소득 * 5%
도시건설세 = 사업세 * 7%
교육비 할증금 = 사업세 * 3%
소득세: (1) 승인된 부과금인 경우 납부해야 할 소득세 = 양도소득 * 세금 승인 비율 * 25%
( 2) 회계과세 대상인 경우 양도소득은 '연간 이익'으로 이월되어야 하며, 그 이익을 기준으로 소득세가 계산됩니다. 납부해야 할 소득세 = 총 이익 * 25%
질문 8: 국유 토지 사용권 양도 수수료와 토지 양도 소득의 차이는 소득과 이익의 관계로 이해될 수 있습니다
토지 양도 수수료 절감 비용 제거는 양도 소득과 같습니다
질문 9: 전문가 조언 찾기: 토지 양도 소득과 토지 양도 수수료의 차이점은 무엇입니까? 손 집? Shuangnan Yulin의 어느 집입니까? 소위 토지 양도 비용은 귀하가 토지를 사용할 권리가 있음을 의미합니다. 토지 소유자는 토지 사용권을 양도합니다. 정말로 지불하고 싶다면 땅값에 면적을 곱해서 지불해야 할 것입니다! 참 이상하네요. 중고주택 구입시 토지이전비를 어떻게 받을 수 있나요! 속지 마십시오
질문 10: 토지 사용권 양도로 인한 소득의 회계 처리 토지 사용권 양도에는 토지 사용권 판매와 토지 사용권 임대가 포함됩니다.
토지사용권 매매는 부수적인 거래이므로 매매손익은 영업외수익과 비용으로 처리하고 있습니다.
예: 기업이 장부 비용 2천만 위안을 내고 특정 토지 사용권을 양도합니다. 상각금 500만 위안, 양도소득 3000만 위안, 추정 내용연수 50년, 납부할 영업세 5%를 지급했다. 그러면:
차입금: 은행 예금 300만
누적 상각액 500만
신용: 무형자산 2000만
세금을 납부해야 하고 수수료 - 납부할 사업세는 150만
영업외소득 1,350만
토지사용권 임대는 자산사용권 양도에 따른 소득이므로 그로 인해 발생하는 소득은 기타사업소득임 계정 조정.
위의 예에서 토지 사용권은 임대용이며, 연간 임대료는 100만 달러이고 사업세율은 5%입니다. 다음:
미수금 수령 또는 계산:
차변: 은행 예금(기타 미수금) 100만
대출: 기타 사업 소득 100만
납부할 사업세:
차변: 사업세 및 할증료 50,000
대출: 납부할 세금 - 납부할 사업세 50,000
연간 상각:
차변: 기타 사업 비용 400,000
대변: 상각 누계 400,000