기업의 세금 계획 방법은 다음과 같습니다.
1. 세금 우대 정책을 사용하여 세금 계획을 수행하고 투자 지역 및 산업을 선택합니다.
중요한 것은 조세계획의 조건이란 다양한 지역, 다양한 산업에 투자하여 다양한 세금 우대 정책을 누리는 것을 의미합니다. 현재 법인세 우대 정책은 산업 우대를 주축으로 하고 지역 우대를 보완하며 사회 발전을 고려하는 새로운 조세 우대 패턴을 형성하고 있다. 지역 세금 우대 정책은 서부 개발에 대한 세금 우대 정책만 유지하며 기타 지역 우대 정책은 취소되었습니다. 산업세 우대 정책은 주로 기술 혁신과 과학 기술 진보 촉진, 기반 시설 건설 장려, 농업 발전 장려, 환경 보호 및 에너지 절약 등에 반영됩니다. 따라서 기업이 세금 계획을 수행하기 위해 세금 우대 정책을 사용하는 것은 주로 다음과 같은 측면에 반영됩니다.
1. 낮은 세율 및 소득 공제를 위한 우대 정책. 저세율 및 소득 공제에 대한 우대 정책은 주로 다음과 같습니다: 적격 중소기업에 대한 우대 세율 20%, 종합 자원 활용 기업의 총 소득에서 10% 공제. 세법은 과세 소득, 직원 수, 총자산 측면에서 중소기업과 저수익 기업을 정의합니다.
2. 산업 투자에 대한 세금 인센티브. 산업 투자에 대한 세금 혜택은 주로 다음과 같습니다: 국가의 주요 지원이 필요한 첨단기술 기업에 대한 소득세 15% 감면; 국가가 지원하는 인프라 투자에 대한 세금 면제; 면제 및 세 가지 세금 혜택; 환경 보호 에너지 절약, 물 절약, 생산 안전 등 특수 장비에 대한 투자의 10%를 기업의 해당 연도 세금에서 공제합니다.
3. 취업 알선에 대한 우대 정책. 취업 알선에 대한 우대 정책에는 주로 기업이 장애인을 배치하기 위해 지급한 임금에 대해 100% 추가 공제와 특정 인력(해고자, 실업자, 전문직 등)을 배치하기 위해 지급한 임금에 대해 특정 추가 공제가 포함됩니다. 고용. 기업이 해고자, 장애인 등을 고용하는 한, 퇴직연금 공제를 통해 세금 혜택을 누릴 수 있습니다. 기업은 자체 운영 특성을 결합하고, 국가에서 장려하는 인력 배치에 어떤 직위가 적합한지 분석하고, 위 인력의 고용과 고용 간의 급여 비용, 훈련 비용, 노동 생산성 등의 차이를 계획할 수 있습니다. 기업의 효율성에 미치는 영향을 최소화하기 위해 할인 혜택을 누릴 수 있는 특정 인력을 모집합니다.
2. 회사의 조직 형태를 합리적으로 활용하여 세금 계획을 수행합니다.
경우에 따라 회사는 회사의 조직 형태를 합리적으로 활용하여 회사의 세금 상황을 계획할 수 있습니다. 예를 들어, 법인세법이 통합된 이후에는 국제관례에 따라 법인세를 납세자를 정의하는 기준으로 정의하며, 국내 법인세에 대한 원래의 독립적인 회계기준은 더 이상 적용되지 않습니다. 동시에, 법인격이 없는 지점은 본사로 통합하여 세금을 통일적으로 납부하도록 규정되어 있습니다. 조직 형태에 따라 각각 독립과세와 통합과세를 적용하고 있어 본사의 조세부담에 영향을 미치게 됩니다. 기업은 지점의 조직 형태를 선택하여 새로운 규정을 활용하여 효과적인 세금 계획을 수행할 수 있습니다.
조직 형태 측면에서 기업은 자회사와 지점이라는 두 가지 선택이 있습니다. 그 중 자회사는 독립적인 법인격을 갖고 민사상 법적 책임과 의무를 질 수 있는 실체이고, 지점은 독립적인 법인격이 없고 본사에 의해 법적 책임과 의무를 부담해야 하는 실체입니다. 기업이 채택하는 조직 형태에서 고려해야 할 요소에는 지점의 손익, 지점의 우대 세율 적용 여부 등이 포함됩니다.
첫 번째 상황: 우대세율이 적용되는 지점이 수익을 내고 자회사 형태를 선택하고 세금을 별도로 납부할 것으로 예상된다. 두 번째 상황: 비우대 세율 적용 지점이 수익을 낼 것으로 예상되어 지점 형태를 선택하고 본점 또는 다른 지점의 손실을 보전하기 위해 세금을 본점에 통합합니다. 종속기업이 모두 이익을 내더라도 이때 통합납세액은 절감되지 않지만, 기업의 조세비용을 절감하고 경영효율성을 높일 수 있다. 세 번째 상황: 비우대 세율을 적용받는 지점이 손실을 입을 것으로 예상되는 경우 지점 형태를 선택하고 다른 지점이나 본점의 이익을 연결과세 결손 보전으로 사용할 수 있습니다. . 네 번째 상황: 우대세율을 적용받는 지점이 손실을 입을 것으로 예상되는 경우, 단기적으로 손실을 회복할 수 있는 지점의 능력을 고려해야 합니다. , 자회사 형태이어야 하며, 그렇지 않은 경우에는 기업의 사업계획과 긴밀한 관계가 있어야 합니다.
그러나 일반적으로 자회사의 지방세율이 낮을 경우에는 자회사를 설립하여 지방세율이 낮은 혜택을 누리는 것이 바람직합니다.
해외에 지점을 설립하는 경우 해당 자회사는 독립적인 법인이며, 지점이 설립된 국가에서 거주자 납세자로 간주되며 일반적으로 다른 거주자 회사와 동일한 전액 납세 의무가 적용됩니다. 그 나라에서. 그러나 자회사는 지점보다 소재 국가에서 더 많은 세금 우대를 받으며, 일반적으로 해당 국가의 거주 기업과 동일한 세금 우대를 받습니다. 호스트 국가의 적용 세율이 거주 국가의 세율보다 낮은 경우 자회사의 누적 이익도 세금 이연 혜택을 누릴 수 있습니다. 지점은 독립적인 법인체가 아니며, 지점이 설립된 국가에서는 비거주 납세자로 간주되어 창출된 이익에 대해 본사와 함께 과세됩니다. 그러나 우리나라 법인세법에서는 국내외 기관의 손익을 서로 보상하는 것을 허용하지 않고 있으므로, 지점회사가 운영기간 동안 영업손실을 입게 되면 지점회사의 손실액을 이익으로 상쇄할 수 없습니다. 본사의.
3. 감가상각 방법을 사용하여 세금 계획을 수행합니다.
감가상각은 고정 자산의 손실을 보상하기 위해 비용 또는 기간 비용으로 전환되는 부분입니다. 감가상각비는 기업의 경상비용 규모, 이익 수준, 납부할 소득세액과 직접적으로 관련됩니다. 감가상각은 세금 공제 효과가 있으며, 감가상각 방법에 따라 소득세가 달라집니다. 따라서 기업은 세금 계획을 위해 감가상각 방법을 사용할 수 있습니다.
감가상각 수명을 단축하면 비용 회수 속도가 빨라지고 이후 비용과 비용이 앞당겨져 초기 회계 이익이 뒤로 이동될 수 있습니다. 세율이 안정적인 한 소득세 연기는 무이자 대출을받는 것과 같습니다. 또한 기업이 "3면세 3반감소"라는 우대 정책을 누리는 경우 감가상각 기간을 연장하고 혜택 기간 내에 나중에 이익을 마련할 수 있도록 세무 계획을 실시하여 기업의 세금 부담을 줄일 수도 있습니다. 감가상각 방법으로는 정액법, 작업량법, 연수합계법, 이중체감법 등이 주로 사용된다. 서로 다른 감가상각 방법을 사용하여 계산한 감가상각액은 그 금액이 일관되지 않으며, 각 기간에 배분된 비용도 달라서 각 기간의 운영비와 이익에 영향을 미칩니다. 이러한 차이는 세금 계획의 가능성을 제공합니다.
법적 근거
'중화인민공화국 기업소득세법'
제41조 기업과 그 특수관계인 간의 상거래에 관한 경우 정상가격 원칙을 따르지 않고 기업이나 그 관련 당사자의 과세소득이나 소득을 감소시키는 경우, 세무당국은 합리적인 방법에 따라 조정할 권리가 있습니다.
기업과 그 특수관계인이 무형자산을 공동으로 개발 또는 양도하거나, 노동용역을 공동으로 제공 또는 제공받을 때 발생하는 비용은 과세소득을 계산할 때 독립된 원칙에 따라 배분되어야 한다.
제42조 기업은 관련 당사자와의 거래에 대한 가격 책정 원칙과 계산 방법을 세무 기관에 제안할 수 있으며, 세무 기관은 협상 및 확인을 거쳐 기업과 사전 가격 약정을 체결합니다.
제43조 기업이 세무기관에 연간 법인소득세 신고서를 제출할 때 특수관계자와의 거래에 관한 연간 관련 거래 보고서 양식을 첨부해야 합니다.
세무당국이 관련 사업 조사를 실시할 때, 기업과 그 관련 당사자, 그리고 관련 사업 조사와 관련된 기타 회사는 규정에 따라 관련 정보를 제공해야 합니다.
제44조 기업이 관련 당사자와의 사업 거래에 관한 정보를 제공하지 않거나 허위 또는 불완전한 정보를 제공하여 관련 사업 거래를 제대로 반영하지 못하는 경우 세무 당국은 해당 사실을 확인할 권리가 있습니다. 법에 따라 관련 당사자와의 사업 거래.
제45조: 거주자가 경영하는 기업, 거주자 및 중국인 거주자가 경영하는 기업은 실제 조세 부담이 제4조 제1항에 규정된 세율보다 현저히 낮은 국가(지역)에 설립되어 있습니다. 이 법에 따라 기업이 합리적인 사업상의 필요 이외의 사유로 이익을 분배하지 않거나 적게 분배하는 경우, 위에서 언급한 이익 중 거주자 기업에 귀속되어야 하는 부분은 거주자 기업의 현재 소득에 포함됩니다. .