법인세의 계산방식은 소액과세자와 일반과세자를 구분하지 않으며, 부가가치세의 계산방식은 소액과세자와 일반납세자로 나눌 수 있습니다. 법인소득세 계산방법을 자세히 소개하면 다음과 같습니다.
법인세 = 과세소득×적용세율
1. 과세소득은 다음과 같습니다.
세법에 따라 시행 내용은 제조업, 상업, 서비스업, 기타 업종으로 구분됩니다.
(1) 제조업
외국인 투자 기업과 외국 기업이 중국에 설립한 제조업 기업인 기관 및 장소의 경우, 과세 소득은 다음 계산식에 따라 계산할 수 있습니다. :
과세소득 = 상품판매이익 기타사업이익 영업외수익 - 영업외비용
상품판매이익 = 상품순매출액 - 상품판매원가 - 상품판매세 - ( 판매비 및 관리비 및 금융비)
순상품매출액 = 총 상품매출액 - (반품할인액)
상품판매원가 = 기초제품원가 재고 - 기말재고
당기제품원가 = 당기생산원가 기초 반제품재고 및 재공품 - 반제품재고 및 재공품 기말의 진행
당기의 생산비 = 당기의 생산 소비 직접 사용된 자재, 직접 임금 및 제조 비용
(2) 상업용
외국인 투자 기업, 외국 기업이 중국에 설립한 기관 및 장소가 상업 기업인 경우, 이들의 과세 소득은 다음 계산식에 따라 계산할 수 있습니다:
과세 소득 = 기타 판매 이익 영업이익 영업외수익 - 영업외비용
매출액 = 순매출액 - 매출 비용 - 판매세 - (판매간접비 관리비 금융비)
순매출액 = 총매출액 - (판매반품할인)
매출원가 = 기초재고 [당기구매 - (구매퇴사할인) 구매수수료] - 재고재고 종료
(3) 서비스 산업
중국 내 외국인 투자 기업 및 외국 기업 국내에 설립된 기관 및 장소가 서비스 기업인 경우 다음 계산식에 따라 과세 소득을 계산할 수 있습니다.
과세 소득 = 순 사업 소득 영업 외 소득 - 영업 외 비용
순 사업 소득 = 총 사업 소득 - (사업 소득, 세금, 사업 비용, 관리비, 금융 비용)
(4) 기타 산업
중국 내 외국인 투자 기업 및 외국 기업 국내에 설립된 기관 및 장소가 제조업, 상업, 서비스업 이외의 산업에 속할 경우, 이들의 과세 소득은 다음과 같습니다. 위의 공식을 참고하여 계산합니다. 3. 외국인투자기업 및 외국기업의 소득세 과세소득 외국인투자기업 및 외국기업의 소득세 과세소득은 발생주의에 따라 계산됩니다.
다음 사업을 운영함으로써 납세자의 소득은 분할 계산될 수 있으며 그에 따라 과세 소득이 계산될 수 있습니다:
(1) 제품 또는 상품이 다음의 형태로 판매되는 경우 할부징수 시, 배송일 및 청구서가 결정되는 시점에 따라 수입이 결정될 수 있습니다.
판매 수익의 실현 또한 계약서에 구매 및 대금이 지급되는 날짜에 따라 결정될 수 있습니다. ;
(2) 1년 이상 지속되는 건설 및 설치, 조립 프로젝트 및 노동 서비스 제공, 소득 실현은 완료 진행률 또는 완료된 작업량에 따라 결정될 수 있습니다.
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(3) 가공, 대규모 기계, 장비, 선박 등의 제조가 1년 이상 지속되는 경우, 완료 진행률 또는 완료된 작업량에 따라 소득 실현 여부를 결정할 수 있습니다. .
중외 합자회사가 제품 공유 방식을 채택하는 경우 파트너는 제품을 공유할 때 수입을 받게 되며 수입은 판매 가격을 기준으로 해야 합니다
제3자 또는 참조 가격이 계산됩니다.
2. 세율:
추가 정보:
소규모 납세자를 위한 선불 및 최종 소득세 계산:
( 1) 계산 및 징수방법 : 연차징수, 분할선납, 연말정산 및 납부, 초과분 환급 및 초과보조금을 실시한다.
(2) 월별(분기별) 소득세 선납 계산 방법.
납세자가 소득세를 미리 납부하는 경우에는 과세기간 내 과세소득의 실제 금액에 따라 미리 납부해야 하며, 실제 금액에 따라 미리 납부하기 어려운 경우에는 과세소득의 1/12을 미리 납부할 수 있습니다. 또는 전년도 소득의 1/4을 선납하거나 기타 지방 세무당국이 승인한 소득세 분할 선납 방법입니다. 계산식은 다음과 같습니다.
납부소득세액 = 월(분기) 과세소득 × 25
또는 = 전년도 과세소득 × 1/12(또는 1 /4 )×25
(3) 연말에 결산되는 소득세 계산방법.
연간 납부해야 할 소득세액 = 해당 연도의 과세소득 × 25
초과환급 및 과소납부 소득세액 = 소득세액 1년 내내 납부 - 월별(분기별) 선불 소득세 금액
법인 소득세는 RMB로 계산됩니다. 소득이 외화인 경우 국가 외환관리기관이 고시한 환율에 따라 인민폐로 환산하여 지급합니다.
바이두 백과사전--납부 소득세 금액
바이두 백과사전--납부 법인 소득세 금액
바이두 백과사전--소규모 납세자
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