제어 테스트에 적용되는 감사 절차는 문의, 관찰, 검사, 이동 경로 테스트, 위험 평가입니다.
1, 문의
는 정보를 얻는 중요한 수단입니다. 감사관은 내부 통제 시스템의 작동 방식, 통제 조치 구현, 관계자의 내부 통제에 대한 이해 및 실행을 이해할 수 있습니다. 감사관은 적절한 내부 통제 관계자에게 책임, 운영 절차 및 내부 통제 조치의 이행에 대해 문의해야 합니다.
2, 관찰
관찰은 감사된 단위의 경영 활동과 내부 통제 시스템의 작동을 직접 관찰하는 것이다. 감사관은 내부 통제의 실제 운영 절차, 직원이 내부 통제 조치를 수행하는 상황, 통제 환경 등을 파악할 수 있습니다. 감사관은 감사된 단위의 사업장, 시설 및 운영 절차를 관찰하고 관계자와 교류하여 내부 통제의 유효성을 평가해야 합니다.
3, 검사
검사는 감사관이 내부 통제 파일 및 기록을 검토하고 검토하는 것입니다. 감사관은 기업의 규칙과 규정, 승인 기록, 거래 기록, 증명서 등의 서류를 검사하여 내부 통제 시스템이 효과적으로 실행되었는지 확인해야 합니다. 감사관은 검사를 통해 내부 통제 시스템의 문제점과 취약점을 파악하고 재무제표에 미치는 영향을 평가할 수 있습니다.
4, 이동 경로 테스트
이동 경로 테스트는 처음부터 끝까지 트랜잭션을 시뮬레이트하여 내부 제어 시스템이 설계 요구 사항에 따라 작동하는지 확인하는 전체 프로세스입니다. 감사관은 이동 경로 테스트를 통해 거래 프로세스의 주요 통제 지점을 이해하고 통제 조치가 효과적으로 실행되었는지 여부를 평가할 수 있습니다.
감사관은 거래 시작부터 끝까지 추적하는 일반적인 거래를 선택하고 내부 통제 조치가 제대로 이행되었는지 확인해야 합니다.
5, 위험 평가
위험 평가는 감사인이 감사자 내부 통제 시스템에 존재하는 위험을 식별, 분석 및 평가하는 것입니다. 감사관은 내부 통제 시스템의 신뢰성과 유효성을 평가하고 위험 평가 결과에 따라 집중해야 할 통제 조치를 결정하고 보다 상세한 테스트를 수행해야 합니다.
감사관은 위험 평가를 통해 내부 통제 시스템의 취약점과 잠재적 위험 지점을 파악하고 위험이 재무제표에 미치는 영향을 줄이기 위한 적절한 조치를 취할 수 있습니다.