소규모 납세자는 연간 부가가치세 납부액이 규정된 기준보다 낮고, 회계처리가 완벽하지 않으며 요구되는 관련 세금 정보를 제출할 수 없는 부가가치세 납세자를 말합니다. 일반 납세자는 연간 부가가치세를 납부해야 하는 자를 말합니다. 부가가치세 과세 대상 매출이 재정부 및 국가세무총국에서 규정한 소규모 납세자 기준을 초과하는 기업 및 법인.
1. 일반 납세자는 연간 부가가치세 매출액(이하 연간 과세 매출액이라 하며, 해당 연도의 모든 과세 매출액을 포함)이 소액납세자 기준을 초과하는 자를 말합니다. 재무부 기업 및 기업 단위. 일반납세자의 특징은 매출세에서 매입부가가치세가 공제될 수 있다는 점이다. 소규모 납세자는 판매량을 판단 기준으로 삼는데, 특히 연간 판매량이 규정된 기준보다 낮고 회계가 건전하지 않아 관련 세금 정보를 요구에 따라 제출할 수 없는 부가가치세 납세자를 말합니다.
2. 일반 납세자는 연간 부가가치세 매출액이 재정부 및 국가세무총국에서 정한 소규모 납세자 기준을 초과하는 기업 및 법인을 의미합니다. 그 중 회계가 건전하고, 정확한 세금정보를 제공할 수 있는 사람은 관할 세무당국에 일반납세자등록을 신청할 수 있습니다.
3. 소규모 납세자는 연간 매출액이 규정된 기준에 미달하고 회계가 건전하지 않으며 요구되는 관련 세금 정보를 제출할 수 없는 부가가치세 납세자를 말합니다. 그 중 연간 과세 부가가치 판매량은 "연간 과세 판매량"이라고도 하며, 이는 세금을 포함하여 연속 12개월 또는 4분기 이하의 영업 기간 동안 납세자의 누적 과세 부가가치 판매량을 말합니다. 판매 신고, 판매 감사 및 보충, 세금 평가 및 판매 조정.
일반 납세자와 소규모 납세자의 차이점은 다음과 같습니다. 국가 표준이 다르며 적용되는 세율이 다릅니다. 소규모 납세자는 일반적으로 세율 3과 5가 적용됩니다. 세율 6과 9에 적용됩니다. , 13, 0의 네 가지 세율은 성격이 다릅니다. 소규모 납세자가 취득한 특별 VAT 계산서는 매입세액으로 공제될 수 없습니다. 일반 납세자가 취득한 특별 VAT 계산서는 매입세액으로 공제될 수 있습니다. 현재 기간.
4. 납세자 식별 기준:
(1) 연간 과세 매출이 재무부 및 국가 행정처에서 정한 소규모 납세자 기준을 초과하는 부가가치세 납세자 일반납세자격 인정을 받으려면 관할 세무당국에 신청해야 합니다.
(2) 연간 과세 매출이 재정부 및 국가 세무총국에서 규정한 소규모 납세자 기준을 초과하지 않는 납세자 및 신규 납세자는 관할 세무 당국에 소규모 납세를 신청할 수 있습니다. - 규모의 납세자 자격.
납세자는 다음 조건을 충족해야 합니다. 첫째, 고정된 생산 및 사업장을 보유해야 하며, 둘째, 통일된 국가 회계 시스템에 따라 장부를 설정할 수 있어야 합니다. 합법적이고 유효한 바우처를 기반으로 계산하고 정확한 세금 신고서를 제공할 수 있습니다.
법적 근거
'중화인민공화국 세금징수관리법'
제25조 납세자는 법률, 행정법규 또는 세무당국의 규정을 준수해야 한다. 법률, 행정법규가 정한 신고기한과 신고내용에 따라 세금신고를 성실하게 처리해야 하며, 세무당국이 실제 필요에 따라 납세자에게 제출하도록 요구하는 세금신고, 재무회계 명세서 및 기타 세금 정보를 제출해야 합니다. 원천징수의무자는 법률, 행정법규의 규정에 따라 세무당국이 정하거나 규정에 따라 세무당국이 정한 신고기한 및 신고내용에 따라 원천징수, 송금, 세금 징수 및 환급 신고서를 사실대로 제출해야 합니다. 실제 필요 사항 원천징수 의무자가 제출해야 하는 기타 관련 정보.
제26조 납세자와 원천징수 의무자는 세무당국에 직접 가서 세금 신고를 하거나 세금 원천징수 및 납부 보고서, 세금 징수 및 상환 보고서를 제출하거나 규정에 따라 우편으로 보낼 수 있습니다. 위의 선언 및 제출 문제를 처리하기 위한 데이터 메시지 또는 기타 방법.
제27조 납세자 또는 원천징수 의무자가 세금 신고서를 제출할 수 없거나 세금 원천징수 및 송금 또는 징수 및 송금 보고서를 기한 내에 제출할 수 없는 경우 세무 당국의 승인을 받아 세금 신고를 연기할 수 있습니다. 전항에서 규정한 신고 및 제출 사항을 처리하기 위해 연장을 승인한 경우 세금은 이전 기간에 실제 납부한 세액 또는 세무기관이 승인한 세액에 따라 세금 기간 내에 선납해야 합니다. 합의는 승인된 연장 기간 내에 처리되어야 합니다.