일반납세자는 부가가치세, 도시건설세, 교육부과금 등을 납부하는 경우가 많으며, 회계담당자는 회계처리를 할 때 부가가치세의 회계기입 및 계산방법을 숙지해야 합니다. 일반 납세자.
일반 납세자가 납부해야 하는 부가가치세 회계 항목
1. 구매한 상품과 특별 입력 송장 수령은 일반적으로 연말에 VAT 확인 플랫폼에서 인증됩니다. 전월:
차변: 원자재/재고품 등
미납세액 - 납부 VAT - 매입세금
차변: 미지급금/은행예금
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2. 이번 달 상품 판매에는 다음 항목이 포함됩니다:
차변: 외상매출금/현금/은행 예금
대변 : 주요 사업 소득
미납 세금 - 납부 VAT - 매출세
3. 미납 VAT를 이체하고 입력 처리는 다음과 같습니다.
차변: 납부할 세금 - 납부할 VAT - 미지급 VAT 이전
대변: 납부할 세금 - 납부할 VAT - 미지급 VAT
4 원하는 경우 부가가치세 납부에는 일반적으로 추가요금 처리가 포함됩니다. 관련 항목은 다음과 같이 처리됩니다:
차변: 세금 및 추가 요금
대변: 지불 세금 - 도시 유지 관리 및 건설에 대해 지불 세금
—교육 추가 요금 지불 가능
—지불할 지방 교육 추가금
5. 다음 달에 세금 납부:
차변: 지불할 세금 - 지불할 부가가치세 - 미납한 부가가치세
대변: 은행 예금
차변: 납부할 세금 - 납부할 도시 유지비 및 건설세
—지불할 교육 추가금
—지방 교육 납부할 과징금
대변: 은행 예금
일반 납세자가 납부해야 하는 부가가치세는 어떻게 계산되나요?
일반 납세자가 납부해야 하는 부가가치세를 계산하려면 다음 공식을 숙지해야 합니다.
1. 납부할 세금 = 해당 기간의 매출세 - 매입세액 현재 기간에 대한 공제 - 이전 기간의 이월 세금 입력
2. 매출세 = 세금 제외 매출 * 적용 세율
3. 세금 제외 매출 = 세금 -포함 매출액 / (1 + 부가가치세율).
부가가치세는 어떤 과목에 속하는가요?
부가가치세는 부채계정으로, 구체적으로 상품의 유통(과세 서비스 및 과세 활동 포함) 중에 실현된 부가가치 금액을 세금의 기초로 하여 부과되는 매출세를 말합니다. 계산.
부가가치세는 부가가치가 있는 경우에만 부과되는 세금으로, 부가가치가 없는 경우에는 세금이 부과되지 않습니다.
일반 납세자는 세금을 어떻게 납부하나요?
일반 납세자는 월말에 부가가치세를 납부해야 하나요?
일반 납세자는 월말에 조항을 작성할 필요가 없으며 다음 사항을 직접 입력할 수 있습니다.
차변: 납부할 세금 - 납부할 VAT(미납 VAT 이전)
대출: 납부할 세금 - 미납된 부가가치세