내부통제제도는 기업생산경영활동의 자기규제와 자기규제의 내재적 메커니즘으로 우리나라 기업의 경쟁이 치열해짐에 따라 그 관리가치와 기능이 점점 더 많은 관심을 받고 있다. 포괄적이고 효과적인 내부통제를 구축하는 것은 기업이 자원배치 활용도를 높이고 기업이 시장 경쟁에 참여하는 종합력을 높이는 데 꼭 필요한 길이다.
내부 통제는 기업 관리 시스템의 중요한 구성 요소로서 기업 이사회, 감사회, 관리자 및 전체 직원이 통제 목표를 달성하기 위해 실시하는 프로세스입니다.
건전하고 효과적인 내부 통제를 수립하는 것은 기업사업 단위의 건강한 발전을 위한 전제조건이다. 내부 통제는 기업 내부 및 외부 위험을 식별 및 줄이고, 기업 경영 관리의 법적 규정 준수, 자산 보안, 재무 보고 및 관련 정보가 진실하고 완전하다는 것을 합리적으로 보장하며, 운영 효율성과 효과를 높이고, 기업의 발전 전략을 추진할 수 있습니다.
내부 통제의 정의:
내부 통제는 기업이 업무 활동의 효과적인 실행과 자산의 안전과 완전성을 보장하기 위해 실수와 부정행위를 방지, 발견 및 시정하고 회계 자료의 진실, 합법적, 완전성을 보장하기 위해 제정하고 시행하는 정책, 조치 및 절차를 말합니다.
"기업 내부 통제 기본 규범" 은 기업 내부 통제를 통제 환경, 위험 평가, 통제 활동, 정보 및 커뮤니케이션 및 감독의 다섯 가지 요소로 나눕니다. 내부 통제는 주로 내부 회계 통제, 내부 관리 통제, 내부 감사 통제 3 가지
내부 통제의 주요 역할
(1) 국가 방침, 정책 및 규정이 기업 내에서 시행될 수 있도록 보장하는 것입니다. 건전하고 완벽한 내부 통제. 기업 내부의 어떤 부서, 어떤 유동 고리에 대한 효과적인 감독과 통제를 통해 발생한 각종 문제에 대해 제때에 반영하고 제때에 시정하여 국가 방침 정책과 법규가 효과적으로 집행될 수 있도록 보장할 수 있다.
(2) 회계 정보의 신뢰성과 정확성을 보장합니다. 건전한 내부 통제는 회계 정보의 수집, 분류, 기록 및 요약 프로세스를 보장하여 기업의 생산 및 운영 활동의 실제 상황을 진정으로 반영하고 각종 잘못된 폐단을 적시에 발견하고 수정할 수 있도록 합니다. 회계 정보의 진실성과 정확성을 보장하다.
(3) 기업 경영 위험을 효과적으로 예방한다. 기업의 생산 경영 활동에서 기업은 생존 발전의 목표를 달성해야 한다. 각종 위험에 대해 효과적인 예방과 통제를 해야 하고, 내부 통제는 기업 관리의 중추로 삼아야 한다. 기업의 위험을 예방하는 가장 효과적인 수단이다.
(4) 재산과 자원의 안전과 완전성을 유지한다. 건전하고 완벽한 내부 통제는 재산 물자의 조달, 측정, 검수 등 모든 측면을 과학적으로 효과적으로 감독하고 제약할 수 있다. 재산 물자의 안전과 완전성을 보장하고 각종 손실 낭비 현상의 발생을 효과적으로 바로잡을 수 있다.
(e) 기업의 효과적인 경영을 촉진하다. 건전하고 효과적인 내부 통제는 회계, 통계, 업무 등 각 부문의 제도 계획 및 관련 보고를 이용하여 기업의 생산, 마케팅, 재무 등 각 부서와 그 업무를 결합함으로써 각 부서가 긴밀하게 협조하여 전체 역할을 충분히 발휘하여 기업의 경영 목표를 순조롭게 달성할 수 있도록 할 수 있다.
현재 우리나라 내부 통제 현황:
(a) 내부 통제 규범에 대한 이해가 깊지 않아 집행이 불충분하다
현재 우리나라 대부분의 기업 (특히 중소기업); 관련 내부 통제 제도가 수립되었더라도 관련 부서의 검사, 감사에 대응하기 위해' 종이에 인쇄, 벽에 매달아 놓은' 것일 뿐, 내부 통제 제도의 집행에 관계없이 내부 통제가 형식의 핵심으로 흘러가는 것이다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 내부 통제, 내부 통제, 내부 통제, 내부 통제, 내부 통제, 내부 통제, 내부 통제)
(2) 내부 통제 환경 약화, 통제 시스템 불완전
내부 통제는 기업의 인식 관리, 생산 관리, 재무 관리, 구매 및 판매 업무 관리, 주요 투자 및 자산 처리와 같은 다양한 부서의 관리와 관련이 있으므로
많은 중소기업들은 내부 견제 메커니즘이 아직 확립되지 않았으며, 내부 통제의 이행은 말할 것도 없다.
(3) 회계 정보 왜곡 일부 기업, 특히 중소기업은 회계 업무 질서의 혼란으로 회계 처리의 일관성과 무결성이 결여되어 회계 부실로 인한 정보 왜곡 현상이 심각하다.
(4) 위험 통제가 매우 약하고, 중대 투자 고리에 대한 통제불능
고정 자산 매입과 대외투자는 기업의 중대 경제활동이며, 규정에 따라 관련 회의를 미리 소집하고, 다각적인 의견을 구하고, 시장 예측을 진행하고, 방안의 타당성을 입증하고, 최적의 방안을 선택해야 한다 일부 기업들은 제 1 책임자의 주관적인 억측만으로 전체 투자 과정의 의사결정 공사에서 다른 참여와 감독을 배제하고 회계 통제의 역할을 경시하며 도산까지 투자 적자를 초래하고 있다.
위 내부 통제의 문제점은 기업의 장기적이고 건강하고 질서 정연한 생산과 발전이 기업 내부 통제의 수립과 시행과 불가분의 관계에 있으며, 내부 통제가 기업 경영 활동의 전 과정과 모든 측면을 관통하고 있으며, 기업 경제 활동과 경영 관리가 존재하는 한 그에 상응하는 내부 통제가 필요하다는 것을 깊이 깨닫게 되었습니다.
내부 통제 시스템 구축 지침
우리나라 기업 내부 통제의 문제점을 분석하여 내부 통제가 완벽한 시스템이며 실천과 밀접한 연계가 있는 관리 수단이라는 것을 깨달았습니다. 따라서 건전한 내부 통제를 수립할 때는 문을 닫고 차를 세우거나 억지로 움직일 수 없으며, 자신의 통제 환경을 분석하는 것부터 기업 발전의 실제에 맞는 내부 통제 제도를 정립할 수 없다.
(a) 법률 및 규정 및 지침
에 따라' 기업 내부 통제 기본 사양' 에 따라 기업 자체의 특성과 재무 관리 요구 사항을 결합하여 기업의 내부 통제 시스템을 설계합니다.
(2) 건전한 내부 통제 프레임워크 구축
기업은 건전하고 효과적인 내부 통제 프레임워크를 갖추어야 하며, 통제 환경부터 시작하여 현대 기업 제도에 부합하는 조직 구조를 구축하고 이사회의 기능과 독립성을 강화해야 한다. 관리자의 질을 향상시키고, 경제 시장의 경쟁에 직면하여, 행정 수단이 아닌 시장 법칙에 따라 결정을 내린다. 기업 문화를 형성하고, 관리자와 직원의 인센티브를 강화하고, 권력과 책임을 명확히 하도록 장려하다.
(3) 위험 평가 강화
내부 통제 시스템 구축, 기업은 위험 평가 및 위험 관리를 강화해야 하며, 경제 발전과 경제 환경의 변화에 따라 기업의 운영 위험은 점차 증가하고 자산 위험, 정보 시스템 위험과 같은 불확실성을 가중시켜야 합니다
(4) 비용 편익 원칙
즉, 내부 통제를 실시할 때 발생하는 이익보다 비용이 적게 들고 최소한의 통제 비용으로 최대의 경제적 이익을 얻기 위해 노력하는 것입니다.
(5) 내부 통제 시스템 평가 시스템 구축
기업에게 건전한 내부 통제 시스템을 구축하는 것은 점진적인 과정이며, 내부 통제 평가 시스템을 구축해야 하며, 상황의 변화와 문제점에 따라 해당 내부 통제 시스템을 적시에 수정하거나 새로운 내부 통제 시스템을 구축해야 합니다.
내부 통제 개선으로 해결해야 할 문제
현재 우리나라 기업의 내부 통제가 비교적 약하며, 주된 원인은 내부 통제 제도가 완벽하지 않고, 외부 감독이 약하기 때문이다. 따라서 반드시 기업 내부 통제를 강화하고, 몇 가지 효과적인 조치를 취하여 문제를 해결해야 한다.
(a) 기업 내부 통제를 강화하는 것은 기업 책임자의 사상의식을 높이고 통제 환경을 정화하는 것을 전제로 해야 한다. 그렇지 않으면 상보가 비뚤어져서 규칙과 행동이 일치하지 않아 내부 통제가 일언당으로 변할 수 있다.
현재 많은 기업들이 내부 통제가 없는 것이 아니라, 잘 집행되지 않았기 때문이며, 그 중 가장 중요한 이유는 기업 책임자가 이해가 부족하고, 앞장서지 않고, 이미 정해진 내부 통제 제도를 파괴하여 내부 통제 제도가 허위로 작용한다는 것이다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 내부 통제, 내부 통제, 내부 통제, 내부 통제, 내부 통제, 내부 통제)
(2)' 기업 내부 통제 기본 규범' 에 따라 완벽한 기업지배구조를 설립하는 것은 소유권, 의사 결정권, 경영권 3 권이 서로 분리되고 서로 견제와 균형을 이루는 메커니즘으로 내부인의 통제와 감독이 미흡한 문제를 해결하고 경영자가 이사회가 승인한 범위 내에서 의사결정관리를 하는 것이다.
(3) 효과적인 회계 시스템을 구축하고 관련 자산 및 부채에 대한 위탁 책임에 대해 설정된 방법 및 기록을 유지합니다. 회계 통제를 실시하는 것이 내부 통제 제도의 관건이다.
(4) 내부 통제의 수립은 상대적 연속성과 일관성을 유지해야 하며, 변화에 따라 상황을 지속적으로 조정하여 내부 통제가 기업 경영 변화에 맞도록 해야 한다. 한 제도의 본질적 특징은 사람들이 제도에 적응하도록 요구하는 것이지, 제도가 사람에게 적응하는 것이 아니라, 인원의 변화에 따라 변할 수 없고, 조령석개할 수 없고, 가치 있는 연속성을 유지하고, 제도가 관리 행동을 규범화하도록 해야 한다는 것이다.
(5) 기업 위험 관리 인식 강화, 지원 위험 관리 시스템 구축, 기업의 위험 최소화 (의사 결정 위험, 운영 위험, 생산 위험, 재무 위험, 기타 위험 등)